论税收与个人收入公平分配

构建和谐社会的目标再一次明确提出了个人收入公平这一社会问题.本文从公平分配的评价指标入手分析我国收入分配的现状,论述税收的收入再分配效应的理论依据,从规范分析与实证分析相结合的角度探讨税收应如何促进个人收入公平分配.     

完善我国个人收入分配税收体系探讨

税收是调节收入分配的主要手段，但是，在我国现行的税制中，间接税比重过大，直接税比重小．没有形成一个科学的个人收入税收调节体系。应从我国税收调节个人收入分配的现状出发，对完善我国调节个人收入分配的税收体系进行深入研究。     

我国个人所得税公平缺失的现状及原因分析

根据中国的具体国情，构建科学合理、公平公正的社会收入分配体系，既是建立健全社会主义市场经济体制的一项重要内容，也是贯彻落实科学发展观、建设和谐社会的题中应有之义。在收入分配领域，个人所得税作为调节社会财富分配、缩小个人收入差距的“稳定器”，始终受到人们的高度关注。最近，党中央从构建社会主义和谐社会的需要出发，强调要更加注重社会公平，加大调节收入分配的力度，并提出“调高、扩中、提低”的收入分配改革目标。根据税收公平理论，深入剖析我国现阶段个人所得税税负公平缺失的现状及产生原因。     

国有企业高管薪酬税收调控问题探讨

税收是政府追求收入分配公平的工具,个人所得税更是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手段.本文就国有企业高管薪酬中税收调控存在的问题进行了研究,重点探讨了如何运用个人所得税进行高管薪酬的调节,并从采用个税混合征收模式、明确福利性征收范围和高管薪酬所得税的完善三个角度提出了设想.     

个人所得税、居民收入分配与公平——基于中美个人所得税实证比较

个人所得税是对居民个人收入的直接征税,承担调节居民收入的再分配功能,本文使用2000年以来的数据,构建居民收入再分配效应、税负归宿的纵向公平、征税模式的横向公平、税收汲取模式等四个维度,实证比较中、关两国个人所得税对居民收入分配的影响。研究发现2000~2010年,美国个人所得税平均降低不平等程度6%,中国则仅为0.4%;我国个人所得税税收—收入份额比系数接近1,呈现比例性,低收入群体承担等于或高于其收入份额的税收,而美国个税则呈现累进的纵向公平性;我国分类征收模式下不同来源的相同收入税负不同,导致工薪收入者成为主要税负者;我国税收汲取模式下个税的非主体税地位严重制约其再分配功能发挥。整个税制结构问题和个人所得税设计自身缺陷双重阻碍,导致我国个税调节收入分配作用有限,本文的研究为我国个人所得税改革提供了经验证据,并为强化收入再分配职能、体现分配公平提供建议。     

论增强我国税收调节收入公平分配的功能

论增强我国税收调节收入公平分配的功能王陆进一、实现收入公平分配中的税收调节机制众所周知，税收是实现收入公平分配的重要手段之一。这部分拟在考察收入分配差距形成机制的基础上，论述税收调节收入公平分配的机制问题，并对负所得税思想作简要评析。（一）收入分配差...     

关于当前我国个人收入分配问题的探讨

改革开放以来，伴随着经济体制改革的深化，我国分配制度也发生了根本性变化。客观地认识当前我国个人收入分配的现状，分析收入分配差距拉大的原因，正确认识“效率优先，兼顾公平”的收入分配方针，有助于我们正确认识我国个人收入分配中存在的问题，并加强政府在调节收入分配中的积极作用。     

浅析我国个人所得税设计的瑕疵

税收设计的是否科学、合理、有效及公平，直接影响到社会的和谐稳定及国家财政的收入。甚至政府的运作。特别是个人收入所得税，作为直接税种，有很强的政策性，随着个人收入所得税占财政收入的比重越来越大，影响也将越来越大，征收的多与少，不仅可以调节个人收入分配的高与低，而且，直接影响到公民的负担能力和生活质量。     

完善税收对个人收入分配的调节作用

现阶段 ,我国居民收入分配差距扩大 ,直接影响社会稳定和经济发展。而作为调节个人收入分配的重要手段 ,税收却没有发挥有力的调节作用。我们应当根据税收调节的方向和方法积极推进税费改革、健全税收制度 ,充分发挥税收调节收入分配的功能     

税收不公正如何影响收入分配效应

本文基于KakwaniLambert(1998)方法对我国个人所得税的不公正及其居民收入分配效应进行了实证分析,结果显示,由于个人所得税不公平的存在,税收对收入分配的调节作用减弱了很多。以2009年为例,如果不存在不公平,我国个人所得税将使城镇居民税前收入基尼系数降低0.018,但实际上仅仅降低了0.0129。换句话说,我国个人所得税收入分配效应的四分之一因税收不公平的存在而消失了。另外,2011年9月的个人所得税改革加剧了三类不公平,因此更加弱化了个人所得税的收入再分配效应,其原因是本次个人所得税改革对工资薪金所得税大规模减税,加大了不同来源收入税收负担的差距。     

收入分配体制的现实考察与对策设计

<正> 一、个人收入分配中的两大问题:平均主义和不公平我国个人收入分配体制的改革目前正面临着双重的挑战:一方面是合理拉开收入差距的改革目标尚未实现,平均主义、吃“大锅饭”的现象仍比较严重地存在并又有新的发展;另一方面是社会分配不公平及收入差距悬殊的倾向已经出现并府继续扩大的趋势,人们各自对社会所做的贡献同自己的收入很不相称。这是造成个人收入分配秩序紊乱的截然相反的两个社会现象。它们绞在一起,严重危害着新的收入分配体制的建立,并使得社会商品经济新秩序也难以顺利地形成。个人收入分配活动之所以在改革过程中出现了截然相反的两个方面的问题,其中一个重要的原因是我们在近几年的经济体制改革中侧重于企业外部经济利益机制的转换,面对于企业内部经济利益机制的转换没有给以足够的重视。     

改革房地产税制体制推动房地产业发展

随着房地产市场蓬勃发展,与之相关的税收必然存在着极大的潜力。但我国目前房地产税制体系过于陈旧,还体现着某些计划经济时代的特征,远远没有跟上房地产业发展的步伐,甚至某些税制规定还在一定程度上抑制了房地产市场交易行为的活跃和房地产业的健康发展。特别是随着我国个人收入分配格局的变迁,贫富差距的逐渐加大,高收入阶层的收入流量正在向以房地产为主的财富存量形式转变,政府要发挥对个人财富分配的调节功能,仅仅依靠个人所得税恐怕难以有效运作。因此,迫切需要运用包括房地产税在内的多种税收调节手段,将对个人收入流量的调节和对个人财富存量的调节相结合,更好地发挥税收均衡个人收入和财富分配,缓解贫富差距的作用。从这个角度考虑,现行的房地产税制体系就难以随其重了。     

调节个人收入差距的税收对策

1.构建完整的调节个人收入分配的税收体系。为强化税收对个人收入分配的调控功能,应逐步构建我国完整的调节个人收入分配的税收体系,方向是以个人所得税制为主体,以财产税和社会保障税为两翼,以其他税为补充,多方面、多环节对个人收入予以调节。如在个人收入环节开征社会保障税,在财产转让环节开征赠与税     

强化税收对个人收入分配的调节作用

“十五”计划《纲要》提出:要完善个人所得税,开征遗产税;要保护合法收入,调节过高收入,取缔非法收入,防止收入分配差距的过份扩大;要为建立稳定的社会保障体系提供强有力的保证。这从根本上指明了税收调节的方向、方式和方法,我们应当据此推进税费改革,健全税收制度,进一步强化税收调节收入分配的功能。一、我国居民个人收入范围的界定西方国家对个人收入的统计,依据于按照西方经济理论建立起来的国民经济体系(SNA)。如美国对居民个人收入的统计,包括了工资和薪金所得、其他劳动收入、业主收入、租金、利息、红利、企业和政府对个人的转…     

论收入分配不公

收入分配不公是个人收入分配不公平的简称。自1979年以来。我国国民收入的分配体制、分配关系和分配格局发生了深刻变化,在个人收入分配上以下述几方面的变化最为显著:第一,个人收入以固定收入为主,但收入渠道多元化,分配方式仍以按劳分配为主,但分配方式多样化;第二,分配权力由过去的过分集中走向统分结合,基层单位的收入分配趋于自主化和灵活化:第三,个人工资外收入比重扩大,但扩大幅度各异:第四,个人收入增加较快,1979—1986年全国国民收入平均每年增长12.6%,而职工工资总额每年增长14.3%,社会劳动生产率与职工平均工资增长之比为1:1.16。这些变化归结起来就是:传统的”大锅饭”体制正在被打破,但新分配体制又尚未完全建立,在新旧体制交替过程中,旧体制平均主义的弊端还没有根除,新形势下又派生出了一系列新问题。分配不公即是当前个人收入分配中最为突出的一个问题,各方面反应十分强烈。     

关于收入分配若干问题探析

在经济快速发展的同时,我国居民收入分配格局发生重大变化,收入分配不公的问题日益凸显。特别是新世纪以来,收入分配差距急剧拉大,收入分配不公已成为制约我国社会和谐稳定以及经济持续发展的突出问题。面对我国日趋严峻的收入分配不公现象,有许多问题值得深入分析和思考。收入差据拉大不能简单等同于收入分配不公,导致收入差距不断拉大的原因比差距拉大本身更值得关注;我国的收入分配不公以不同的形式表现在初次分配环节和再分配环节,初次分配环节的严重不公制约了再分配的公平。制约税收调节收入差距不力的因素不仅仅限于税收的立法与执法,而是有更深刻的根源。行政垄断、腐败等原因形成的收入差距税收杠杆是无效或低效的,政府收入不规范导致税收的公平分配力度偏弱。     

对当前个人收入分配机制的思考

正确处理我国收入分配问题,对进一步做好机关、事业单位工资分配工作,具有十分重要的指导意义。本文就如何完善适应社会主义市场经济体制和人事制度改革需要的个人收入分配机制,谈几点看法。 一、当前个人收入分配中存在的主要问题 我国目前正处于经济体制转轨时期,市场机制还不够完善,各种经济关系没有理顺造成的个人收入分配不公平现象依然存在,”有些方面还表现得相当突出。主要如下：一是分配结构不合理,分配机制不完善。国民收入分配过分向个人倾斜,削弱政府再分配的力度,排斥其他如按生产要素分配等方式。二是收入差距过大,…     

我国税收再分配立法决策及其运行机制的反思

税收再分配应在兼顾效率的同时更加注重公平,而税收公平的基础是税收立法公平。当前,我国正处改革攻坚和体制转轨的战略关键期,社会贫富差距过大、国民收入分配不公的问题突出。只有通过税收立宪夯实了税收公平合理化收入再分配的制度基础,建立并健全全国人大主导税收立法决策、政府依法执行、社会监督、公众有序有效协同参与的,既相互制约又相互协调的税收再分配权力结构和运行机制,税收再分配制度深化改革才能取得实质性突破。     

税收对居民收入分配的影响:文献综述

在我国居民收入水平大幅上升的同时,居民之间的收入分配失衡问题也日益凸显,必须加快以税收等为主要手段的再分配调节机制改革步伐。本文从多个角度,简要归纳国内外学术界关于税收对居民收入分配影响的文献,主要包括税收累进性度量方法及其各自的优缺点,税制结构、商品税、环境税和个人所得税对居民收入分配的影响。对上述文献的总结将有助于我们认识税收影响居民收入分配背后的经济学理论逻辑,也有助于建设公平收入分配的税收制度。     

调整和完善我国个人所得税制的思路和建议

目前我国实行的是分类所得税制，将所得按性质划分为11个项目，不同性质所得分别按不同税率和费用扣除标准计征个人所得税，各项所得不再汇总计算。这种税制虽然适应了源泉课税的要求，有利于加强税源监控，防止税源流失，但实践证明仍存在许多缺陷。一是容易引发避税行为。分类所得税制总是与按月或按次计税法联系在一起的。同一笔所得若改变课征期或取得收入的次数，适用税率和扣除额都将发生变化，纳税人由此就可以少交或不交税，很容易达到避税目的。二是难以体现税收的公平原则。个税立法的一个重要原则就是“调节高收入，缓解个人收入差距悬殊的矛盾，以体现多得多征，公平税负的政策。”然而现行税制采用分类课税，不再汇总计算的办法，因而不能全面、完整地反映纳税人的真实纳税能力，会造成所得来源多、综合收入高的人少交税；而所得来源少、收入相对集中的人多交税，不能充分体现税收的公平原则，也难以有效地调节个人收入差距悬殊的矛盾。三是加大了税收的征管成本。随着改革的不断深化，我国城乡居民个人收入的形式和渠道日益呈现出多样化的特征，尤其是富人的收入往往来自于隐性收入、灰色收入或地下经济，无疑会给所得的分类或性质确认带来一定困难，不仅直接影响纳税人的适用税率和扣除额，造成税负分配的苦乐不均，而且加大了税收的征管成本，难以体现税收的效率原则。