基层国库会计核算存在的问题及对策

2000年4月,中国人民银行国库局制定<中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定>(简称<规定>),对国库会计核算的管理和国库会计核算的具体处理手续等作了详尽规定,各级国库通过对<规定>的贯彻落实,使国库会计核算水平从总体上有了较大的提高.但目前还存在对国库会计核算的作用认识不足,贯彻落实<规定>不到位的现象,影响了国库职能作用的发挥.笔者现就进一步提高国库会计核算质量谈点看法.     

国库会计数据集中系统的波士顿矩阵分析

<正>国库会计数据集中系统(以下简称T C B S)是为了适应财税金融体制改革不断深入和社会信息化程度日益提高,而开发出来的全新国库会计数据全国集中核算系统。该系统上线运行以后改进了国库会计核算模式,简化了核算流程,提升了工作效率,为实施国库信息化工程奠定了基础。T C B S作为财政资金进出国库账户的通道,其性能好坏决定了国库资金收付的安全性和高效性。本文将运用波士顿矩阵对T C B S进行分析,并进一步研究人民银行在实践中如何     

严格制度,规范管理,发挥国库监管作用

近年来,人民银行南宁中支国库处(以下简称国库处)狠抓制度建设,规范国库会计核算管理,履行监管职能,为财税部门提供全面优质服务.1999年和2000年,连续两年被总行评为国库业务综合评比一等奖.其主要做法是:     

规范国库会计行为 确保国库资金安全

近些年来 ,各级国库在国库会计核算和国库监管方面做了大量工作 ,较好地为财政、税务等部门提供了服务 ,取得了显著成绩。但国库工作中也存在一些问题和隐患 ,亟需从制度上予以明确和规范。为此 ,中国人民银行在今年 4月出台了《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》 (以下简称《规定》) ,对国库的各项会计业务提出了明确的管理要求 ,对其处理手续作出了具体、细致的规定 ,是新形势下国库工作的行为指南 ,对于规范国库会计行为 ,统一全国各级国库的会计核算 ,加强国库会计核算业务管理 ,便于国库业务检查 ,防范国库资金风险 ,确…     

基层国库会计人员存在的问题及建议

一、目前国库会计人员存在的不足 (一)全员持证上岗目标短期难以实现.<国库会计管理规定>(以下简称<规定>)第七条规定:"国库会计人员应持有国家颁发的会计人员从业资格证书."     

国库会计数据集中系统运行中存在的问题及完善建议

国库会计数据集中系统(以下简称TCBS)是为适应财税和金融体制改革需要,实现国库业务整合、岗位流程整合而设计开发的全新的国库会计核算数据全国集中系统。作为国库业务发展史上功能最为强大的业务系统,它从根本上变革了国库会计核算模式,提高了国库会计核算效率。但从基层人民银行实际运行情况来看,还有很多亟待完善之处,为此,进行相关分析并提出完善建议。一、存在问题(一)支出清算过程存在资金风险。根据人民     

现行国库会计核算系统(2.0版)存在的缺陷及建议

国库会计核算系统(2.0版)是为了适应财政国库管理制度改革和国库加入支付系统而开发的计算机核算系统,推广应用"2.0"版具有重要的现实意义.国库会计核算系统(2.0版)(以下简称"2.0版")2003年1月1日在我省正式启用.     

基层央行国库业务数据管理系统的设计与实现

目前,人民银行国库使用的系统有全国财税库银横向联网系统(简称TIPS)、国库数据集中核算系统(简称TCBS),商业银行代理国库仍使用国库会计核算系统(简称TBS);武汉市根据本地国库业务的需要,同时使用武汉市财税库银横向联网系统(简称FTS)。这些系统在实际业务操作过程中仍存在诸多不足与不便:一是数据存放分     

人民银行国库事后监督业务发展现状与现实选择

<正>一、国库监督现行模式存在的问题尽管人民银行国库全国数据集中的核算模式在运行中不断完善、成熟,但国库资金风险、账务差错和业务不规范事项仍是客观存在,国库监督工作对于防范业务风险、规范业务操作起着十分重要的作用。当前国库监督模式仍存在以下问题:(一)国库监督方式难以脱离全面复核惯例《中国人民银行会计核算监督办法》(银发[2010]306号,以下简称《办法》)将国库监督定位于对核     

国库会计核算系统3.0版的不足和改进建议

国库会计核算系统(即TBS3.0版,以下简称国库核算系统)、中央银行会计集中核算系统(以下简称会计核算系统)和货币金银管理信息系统会计核算子系统(以下简称货金核算系统),作为人民银行的三个重要业务系统,都承担着进行会计核算、保障资金安全的任务,具有很大的相似性和可比性.但由于种种原因,三个系统的电子化进程不一,其中集中核算系统和货金核算系统在组织、结构等方面具有很多明显的优点,值得国库核算系统吸收与借鉴.     

完善基层央行国库会计数据集中系统的几点建议

国库会计数据集中系统（以下简称TCBS）是为适应财税和金融体制改革需要,实现国库业务整合、岗位流程整合而设计开发的全新的国库会计核算数据全国集中系统。作为国库业务发展史上功能最为强大的业务系统,它从根本上变革了国库会计核算模式,提高了国库会计核算效率。但从实际运行情况来看,还有很多亟待完善之处,笔者认为应从以下几点完善。     

新国库会计核算系统的运行对基层国库工作的影响

2003年4月21日,随着大额支付系统在海南省投入使用,海南省<国家金库会计核算系统>2.0版(以下简称新系统)实现了纵向联网,使得海南省各县市国库工作电子化程度得到进一步的提高,国库工作正逐步实现岗位设置规范化、劳动组合科学化、业务操作程序化、内控管理制度化的要求,有效地防范国库资金风险,杜绝国库资金的流失.     

如何做好国库与财税部门对帐工作

国库与财政、税务部门的对帐工作是国库会计核算业务中一项重要的工作,这项工作如果做得不好,既影响国库与财政、税务部门之间预算收支的真实与准确,也不利于国库部门对国库资金进行内部监督和控制,有效地防范国库风险,确保国库资金的安全.因此,近几年来,特别是贯彻<中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定>以来,为了进一步规范国库与征收机关对帐的行为,确保国库与财税部门之间预算收支数字准确一致,真正达到相互制约、相互监督,准确真实地反映各级预算收支执行情况,维护国家财政资金安全的目的,我们严格执行<国库与财政、税务征收机关对帐办法>,积极探索对帐的有效途径,在对帐工作中有一些体会.     

刍议非货币性交易中的两个确定

随着社会主义市场经济的发展,企业间非货币性交易的实践越来越多.为规范非货币性交易的会计核算,财政部出台了新的<企业会计准则--非货币性交易>(以下简称<准则>),并在<关于执行企业会计制度和相关会计准则有关问题解答>(财会[2002]18号)中对<准则>作了进一步阐述.<准则>和<问题解答>对各种非货币性交易的会计处理进行了规定和示例.     

浅谈新会计核算体系的国库内部管理和资金风险

为适应现代化支付系统及银行国库业务发展需要,“国库会计核算系统(2·0版)”启用以来,逐步规范了国库会计统一核算流程,构筑了一个独立、直达、畅通的国库资金汇划渠道的新型会计核算体系,加快了国库资金汇划清算速度。同时也相继出台了一系列配套制度和管理办法,国库改革取得     

财税联网系统的设计与实现

为了提高国库部门的服务质量,强化国库资金监管,加快预算收入资金的入库速度及预算资金收纳、报解和拨付速度,确保数据传输的准确性和及时性,实现各部门间的信息共享,提高工作效率和质量,特将<顺德市电子资金清算系统>与财税机关业务系统进行计算机横向联网(以下简称财税联网系统).     

浅谈新会计核算体系的国库内部管理和资金风险

为适应现代化支付系统及银行国库业务发展需要,"国库会计核算系统(2.0版)"启用以来,逐步规范了国库会计统一核算流程,构筑了一个独立、直达、畅通的国库资金汇划渠道的新型会计核算体系,加快了国库资金汇划清算速度.同时也相继出台了一系列配套制度和管理办法,国库改革取得了继往开来的业绩.但在新的会计核算体系下,加强国库内部管理,防范和化解国库资金风险成为国库会计管理工作中的重中之重,必须引起高度重视.     

改进库款退付、更正、支拨核算的建议

中国人民银行《关于国库会计核算管理与操作的规定》(以下简称《规定》)实施以来,规范了国库会计核算,加强了国库管理。但在实际操作过程中,常常出现国库收入报表金额与人民银行会计部门报表金额不一致的情况。为了解决这一问题,笔者对库款退付、更正、支拨的账务处理,提出如下改进建议。     

基层央行构建新型财税库银关系的建议

<正>随着国家财税预算体制改革的深化和预算收支手段的变化,基层国库工作面临新的困难和挑战,特别是如何协调好财政部门、税务机关、国库、商业银行(以下简称财税库银)之间的关系,成为基层人民银行必须研究的现实课题。一、法律规定的财税库银关系(一)财政部门在组织本级总预算执行中具于主导地位一是财政部门具体承担预算编制和执行、报告任务,同时加强对预算支出的管理和监督。从这个层面来说,只要是政府预算部门,     

全方位适应财政国库管理制度改革

财政部、中国人民银行印发的<财政国库管理制度改革试点方案>(以下简称方案)的核心内容,不仅是国家财政体制改革的重大举措,而且还体现出从制度上根治腐败的决心,同时也是人民银行国库事业的发展方向和未来的工作模式,这就要求我们必须把认识统一到<方案>上来.改革必然会涉及到利益的重新调整、责任的重新划分、职能的重新定位,要从大局出发,从国家的整体利益出发,不能患得患失.