关于代扣代收和代征税款手续费纳入预算管理的通知

为了进一步规范和加强代扣代缴、代收代缴和代征税款手续费的管理,并充分调动代扣代缴、代收代缴单位和个人(以下简称"扣缴义务人")以及代征单位和个人(以下简称"代征人")的积极性,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规的规定,现就代扣、代收和代征税款手续费纳入预算管理的有关事宜通知如下:一、从2002年1月1日起,代扣、代收和代征税款手续费纳入预算管理,由财政通过预算支出统一安排。各级税务机关、扣缴义务人和代征人,不得从税款中直接提取手续费。国库不得办理代扣、代收和代征税款手续费退库。二、各级国税机关支付的代扣、代收和代征税款手续费,由中央财政负担;各级地税机关支付的代扣、代收和代征税款     

湖北省沙洋县：“四大监督”规范财经秩序

2004年来，湖北省沙洋县财政局将揭露和查处经济违纪违规案件作为监督的第一要务，强化“四大监督”，规范了财经秩序。以制度为依据，加强税收征管监督，打击违反规定范围、标准提取支付代收、代征手续费和挤占、截留、挪用税收收入以及擅自“减、免、缓、抵”税、擅自退库等行为。以会计基础、会计核算、会计报表为重点，进行会计信息检查，监督各单位财政收支执行情况、会计人员的配置及持证上岗情况。以科技三项费用、     

谁应该为流失的委托代征税款"买单"?

基本案情 2002F,某县税务局根据<中华人民共和国税收征收管理法实施细则>第四十四条的有利于税收控管和方便纳税原则,通过协商,与某房地产开发公司签订了委托代征税款协议并发放<委托代征税款证书>.协议约定:房地产开发公司在支付建筑施工方工程款时代征施工方营业税金及附加、企业所得税和个人所得税,税务机关按规定支付代征手续费.2004年6月,税务机关在日常检查时发现,该公司从2002年受托代征税款之日起至检查之日止,实际代征税款79万元,未解缴入库,而是全部截留用于本企业发放福利和补充流动资金;另外少代征税款28万元.税务机关对其进行多次税法宣传和责令缴纳,但该公司以种种理由拒不缴纳.2004年11月,税务机关以受托代征人截留挪用税款涉嫌偷税向当地公安部门移送.2005年1月,公安机关在侦查后以不符合移送条件为由,不予立案退回.     

“三代”税款手续费管理问题探析

代扣代收代征(以下简称“三代”)税款手续费自2002年1月1日纳入预算管理以来,各级国税机关认真贯彻执行财政部、国家税务总局的有关规定,较好地发挥了扣缴义务人和代征人的作用,对国税机关组织税收收入、提高征管效率、方便纳税人起到了积极作用。但通过对部分国税机关“三代”税款手续费管理使用情况的检查发现,在具体执行中还存在许多不尽人意的地方,严重违反了国家法律法规和财经纪律,扭曲了税企关系,损害了税务部门的形象,在社会上造成了不良影响,应引起有关部门的高度重视。     

“三代”税款手续费管理问题探析

代扣代收代征（以下简称“三代”）税款手续费自2002年1月1日纳入预算管理以来，各级国税机关认真贯彻执行财政部、国家税务总局的有关规定，较好地发挥了扣缴义务人和代征人的作用，对国税机关组织税收收入、提高征管效率、方便纳税人起到了积极作用。但通过对部分国税机关“三代”税款手续费管理使用情况的检查发现，在具体执行中还存在许多不尽人意的地方，严重违反了国家法律法规和财经纪律，扭曲了税企关系，损害了税务部门的形象，在社会上造成了不良影响，应引起有关部门的高度重视。[第一段]     

提退税款手续费要规范

税款手续费是征收机关根据有关规定,分别不同税种,按税收实际入库数或代征代扣税款总额的一定比例提退的。提退手续费有利于解决纳税单位(人)面广、量大,与税务机关人员不足、经费不足的矛盾,有利于调动税务人员积极性,提高征税面和税款入库速度,增加财政收入。但在具体执行过程中,也出现     

提退税手续费管理亟待加强

税款手续费是征收机关根据有关规定分不同税种,按税收实际入库数或代征代扣税款总额的一定比例提退的。它在一定程度上解决了税务机关的经费不足,有利于调动征税人员的积极性,提高征税面和税款入库速度,增加财政收入。但在实际执行过程中,存在一些不容忽视的问题:一是税务部门自批自退手续费,缺乏必要的监督机制;二是因利益驱动使税务部门想方设法扩大代征代扣范围,以达到增收目的;三是征税手续费形成税务部门一个稳定的收入来源,容易成为滋生腐败的"温床"。针对上述具体执行中存在的问题,建议采取几项措施:一是财政部门应加强对预算收入和手续费提退的监管,制定出严     

如何建立完善财政监督新机制

一、以监督检查财政增收为主线。促使财政三大职能并驾齐驱 1、监督税收征缴,按期均衡入库。首先监督税收征管部门在征收过程中是否存在越权减免税和征收“过头税”现象,即保证应收尽收,又不“寅吃卯”;其次监督征收及代征代扣部门是否存在乱征、乱提手续费等问题,即做到政策统     

浅议国税部门“三代”税款手续费审核

代扣代缴、代收代缴和委托代征(以下简称“三代”)税款手续费是财政部为促进税收征管、节省征管成本、方便税款缴纳采取的一项收入保障措施,也是给“三代”单位和个人付出劳务的必要报酬,对于强化税收征管和方便纳税人发挥着重要作用。国税部门“三代”税款手续费纳入预算管理后,财政部授权专员办对其“三代”税款手续费收支情况进行审核并签署审核意见。专员办如何认真落实财政部赋予的工作职责,并作为业务工作机制建设的重要内容做好做实,以保障此项政策的贯彻实施,本人结合工作实际谈点粗浅看法。     

浅议国税部门“三代”税款手续费审核

代扣代缴、代收代缴和委托代征．（以下简称“三代”）税款手续费是财政部为促进税收征管、节省征管成本、方便税款缴纳采取的一项收入保障措施，也是给“三代”单位和个人付出劳务的必要报酬，对于强化税收征管和方便纳税人发挥着重要作用。国税部门“三代”税款手续费纳入预算管理后，财政部授权专员办对其“三代”税款手续费收支情况进行审核并签署审核意见。专员办如何认真落实财政部赋予的工作职责，并作为业务工作机制建设的重要内容做好做实，以保障此项政策的贯彻实施，本人结合工作实际谈点粗浅看法。     

财政代扣可推广 税务代征要慎重

我们盐城市属经济欠发达地区,工会经费收缴困难很大,有的地方已影响了工会工作的正常开展。因此,所属8个县(市、区)先后采取了委托财政代扣、税务代征的办法收缴工会经费,以缓解经费窘迫的现状,但从近两年实践情况看,代扣代征的做法存在着一些弊端。 一是存在着工会经费流失的现象。凡全额拨款的机关、事业单位的工会经费,由财政按规定比例集中     

“定额征税”应区分对象

“定额征税”虽然在《税收征管法》中没有明确的规定,但在实践中,特别是对个体工商户的征管工作中,被基层税务机关广泛运用,其优点一是降低税收征管成本,便于操作;二是避免了一些个体工商户虚报营业收入,偷逃税款的行为。但如果运用不当,也会造成国家税款的流失。日前,在财政“同级审”中,我们对教育系统一事业单位进行了审计,经审计发现该单位账务健全,某年度实现营业收入36.4万元,应缴纳营业税金及附加20000元,而税收机关当年仅对该单位定税4000元,致使该单位少缴税款16000元。造成税款流失的原因一是税务机关图省事,不深入基层,仅听纳税…     

试论中央预算收入财政监督机制的构建

近几年来，我国财政收入．不断增长，财税实力明显增强，初步建立了财政收入稳定增长的机制。但是，由于税收征管制度和工作中仍存在一些漏洞，以及地方政府越权制定税收减免政策、干预执法现象时有发生，体制外、制度外的“三乱”和截留、挪用预算外资金等违法乱纪现象比较严重，收入流失一直是困扰我国财政经济的一大难题。     

国家税务总局关于加强农村税收征管工作的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局: 近年来,农村税收征管工作在依法治税思想的指导下取得了很大进展,农村税收收入不断增长,税收对农村经济的宏观调控作用不断增强。但是,在农村税收征管工作中一些地区仍然不同程度地存在着摊派税款的现象。这种现象的存在不利于国家税收政策的贯彻执行.加重了农民负担,     

青海省代征代扣货运税款解缴情况调查

我省税务部门2007年推行公路、内河货物运输业发票税控系统,在代征代扣货运税款解缴过程中,出现了拒收现金税款的现象,为此笔者调查分析了存在问题的原因,并提出了解决办法。     

税收流失及治理思路

税收流失是指税收法律关系主体以违反我国现行税收制度或违背其立法精神的手段，导致经济生活中实现的税款没有被征收入库，或者由于未征少征税款却骗取多退库而减少国家税收收入的一种经济现象。税收流失现象弱化了国家财力，引起了社会分配不公，增加了政府宏观调控难度，导致资源配置决策失误，并对劳动就业、公平竞争产生一定的负面影响。一、税收流失的分类和特征（一）我国税收流失的分类一是根据税收流失的环节可分为征(纳)税环节税收流失、入库环节税收流失和退库环节税收流失。二是根据税收流失的行为表现可分为偷税、欠税(仅指客观形成的无法追缴的“陈欠”、“死欠”及主观故意的逃避追缴欠税)、抗税(应舍弃此极端偏激行为的外在暴力特征)、骗取出口退税等形式。三是根据税收流失的税种类别可分为关税流失、增值税流失、企业所得税流失和个人所得税流失等。征（纳）税环节的走私、偷逃税和退库环节的骗取出口退税是目前我国税收流失的主要渠道，增值税和个人所得税的流失最为严重且具有代表性。如2001年全国海关查获的走私案件偷逃关税及进口环节“两税”27.3亿元，全国税务系统“两个专项检查”查补增值税和个人所得税分别为162.3亿元和14.2亿元。税收流失之严重程度...     

建立和完善税源监控体系的初步探讨

税源监控是税务机关根据税收有关法律，法规对税收收入的来源渠道，通过一系列规范的现代的方法和手段，进行全方位的信息跟踪和纳税控制，分析预测税源发展变化趋，以进一步加强税收征管力度，有效地防止税款的流失，保证税收收入实现的一系列税收管理活动。本就税源监控管理的现状及存在问题进行了分析，并提了建立和完善税源监控体系的具体措施。     

对律师业税收征管的调查与思考

最近,笔者在律师业税收征管调查工作中发现,律师行业普遍存在行政管理不规范、财务核算管理混乱、税收管理滞后等问题,以致出现了一些不按规定履行纳税义务甚至偷逃税现象,造成国家税款的大量流失,破坏了市场经济下的税收公平性原则。为此,笔者针对律师业管理现状,结合现行税收政策的要求,提出几点看法。     

对农业“四税”推行综合管理初见成效

农业“四税”（农业税、农林特产税、耕地占用、契税）的征收管理关系到亿万农民的切身利益。当前的农业“四税”征管工作存在四个方面的问题：一是法规宣传教育不深入，相当一部分农民对新的法规政策了解甚少，纳税意识还停留在“皇粮国税”的朴素认识上。二是征收方法简单化，村组在代征农业税时，实行“税费混收”，使农民负担不断加重，抗税抗费现象时有发生，三是有的征管干部工作方法简单，版面强调税收，正确处理执行税收政策和促进经济发展的关系。四是在流通领域代征的责任机制不健全，一些代征部门国家利益，以不征不扣为手段抢购农副产品，使一部分税款在流通环节流失。针对上述问题，1990年以来，襄樊市财政局在襄阳县有关部门配合下，对农业“四税”推行了综合管理的办法，收到良好效果。     

契税征管工作存在的问题及对策

随着房地产市场的日益活跃,契税的税源不断增长,收入逐步增加,已成为农业税收新的增长点。但由于征管工作中存在问题,导致纳税人漏缴甚多,税款流失严重。笔者试就契税征管工作中存在问题及采取的对策,谈点粗浅的看法。一、目前契税征管工作中存在的问题1.纳税意识较差。以安徽省无为县为例,据对1998年以来漏缴户进行彻底清查摸底来看,漏缴达1789户,漏缴面高达35%。主要是纳税人意识淡薄,认为购买的商品房有房屋开发单位的正式发票和购房协议,不需要办理《房屋产权证》保护产权,当然也就漏缴契税。2.被动式征管。现在房屋买卖契税征收一般都…