进一步完善我国个人所得税税制的探讨

我国2005年修订后的个人所得税税制仍然存在着问题与缺陷,现行的分类所得税制导致税负不公,税率设置、费用扣除方法、有关减免税的规定等不够合理。应逐步采用分类综合所得税制,进行税率调整、完善税率制度,调整部分费用扣除标准,均衡税负。同时,建立个人所得税全员申报制度,增强公民纳税意识。     

我国个人所得税存在的问题及建议

继增值税顺利完成转型之后,我国税制得到进一步完善,个人所得税的改革也提上了日程。目前,影响我国个人所得税调节收入分配的因素有分类征收税制不合理、税率的累进程度不协调、费用扣除标准不规范、征管水平低等。分析我国税制的现状,应该改分类征收为分类综合征收、扩大累进税率覆盖范围、缩减级次,降低边际税率、规范扣除标准、加强征管,提高个人所得税效率,促进个人所得税在国民收入分配中发挥调节作用。     

中泰个人所得税制比较研究

中国与泰国的个人所得税制在课税制度、费用扣除项目和税收征管体制等方面都各有异同。本文通过比较研究,得出我国在优化税率结构、加快课税模式改革、合理确定费用扣除项目、建立科学有效的征管体制等方面的启示,以真正发挥个人所得税的社会调节作用,实现社会公平。     

我国个人所得税法修改建议——以个税的税制与费用扣除为基点

我国的《个人所得税法》从制定至今,已经过五次修改,但这五次修改均未能解决个人所得税法中两个核心问题——基本税制和费用扣除。若从个人所得税调节社会收入分配的角度出发,可知我国个人所得税现行税制注重分配效率而忽视分配公平,扣除项目只考虑纳税人共性而忽视个性,使得我国个人所得税调节收入分配的功能没有很好地发挥,建立混合税制和完善生计费用扣除制度能够更好地发挥税收调节功能,完善我国税法体系。     

完善我国个人所得税模式的思考

我国现行个人所得税制已经不适应社会的发展,不能充分发挥个税调解个人收入再分配、稳定经济运行的作用。为了解决这些问题,亟待改革个人所得税税制模式,探索分类综合税制模式下的个税,并从重构税率体系、合理费用扣除、提高税收征管等等方面完善我国个税制度。     

完善我国个人所得税模式的思考

我国现行个人所得税制已经不适应社会的发展,不能充分发挥个税调解个人收入再分配、稳定经济运行的作用。为了解决这些问题,亟待改革个人所得税税制模式,探索分类综合税制模式下的个税,并从重构税率体系、合理费用扣除、提高税收征管等等方面完善我国个税制度。     

浅析个人所得税法存在的问题及对策

近年来,我国的个人所得税虽几经修改,但仍然存在着许多问题。个人所得税在聚集财政收入,调节收入分配方面发挥了一定作用,但因起步晚、时间短,该制度在税制模式、税率、费用扣除、征管方式四个方面存在较大问题,需要改革税制模式,调整税率结构,重新设计费用扣除标准,改进征管方式。文章从个人所得税的背景出发,详细分析个人所得税各方面的不足,并结合我国国情提出相应的解决措施,以完善我国个人所得税法对这些关键问题及相应的完善对策进行了探讨。     

增强个人所得税收入调节功能研究

我国的个人所得税制存在着许多不完善的因素,并且在一定程度上呈现出逆调节的态势。将主要从分类与综合相结合的税制建立,费用扣除标准的确定以及征管条件的完善等方面提出具体的完善税制的建议。     

我国个人所得税制度存在的问题与完善建议

本文分析并阐述了我国个人所得税在税制模式设计、税率结构、费用扣除标准、税收征管等方面存在的主要问题,并提出了完善相关问题的建议。     

试论个人所得税制存在的弊端及改进建议

我国开征个人所得税30年来,在缩小贫富差距、缓解社会分配不公、增加财政收入等方面起到了一定的作用.但现行个人所得税分类所得税制无法充分体现"税负公平"原则,税率设计和费用扣除标准不合理,征管制度不健全,已明显不适应经济和社会发展的要求.建议实行分类与综合相结合的混合型税制结构模式、简化税率结构、健全费用扣除制度,建立科学、合理、严密、有效的个人所得税征管体制.     

海峡两岸对所得避免双重征税的法律构造

台湾地区"所得基本税额条例"的第12条第1项第1款自2010年1月1日起生效,确立了属地兼属人的混合税收管辖原则,使得海峡两岸税收管辖权的冲突问题凸显,也为构造对所得避免双重征税的法律制度提供了重要的实践契机。中国大陆开征的个人所得税与企业所得税和台湾地区开征的综合所得税与营利事业所得税的纳税人和征税对象绝大部分重合,这就使得海峡两岸对所得双重征税存在很大的可能及避免之必要。两岸对所得避免双重征税的法律制度,包括大陆与台湾地区的单边抵免规则和两岸短期内必须谈签的双边税收安排。     

安徽省税收对就业影响的实证分析

就业一直是热点问题,而税收对就业的作用不可忽视.从税收对劳动供给和需求的影响两方面出发,探索构造税收与就业的良性循环机制.结合安徽省的具体情况,从税收对就业水平和结构优化两方面进行实证分析,得出结论：企业所得税和出口退税对就业无影响,经济水平和个人所得税对社会有负影响,流转税对社会有正影响,且税收能优化就业结构.最后,提出结构性减税、优惠政策、对外开放和引领保障就业的建议.     

Grundfreibetrag und Einkommensteuertarif — eine Trennung ist möglich

The basic allowance of the german income tax system is designed to ensure that the minimum subsistence level is not taxed. According to German income tax law, the basic allowance is not deducted from income. Instead, the tax schedule has a zero-rated bracket. Thus, the income tax schedule has a dual function: it determines the tax burden and exempts the subsistence level from taxation. This paper proposes extracting the zero-rated bracket from the tax schedule and deducting a basic allowance directly from income instead. Such a direct deduction of the basic allowance from income would make the constitutionally required exemption of the subsistence level more transparent. At the same time, an independent basic allowance could be increased more easily, without having to change the entire tax schedule.     

论不动产税制改革与产权保护

从实质看,不动产税是对不动产产权的征税,产权保护是不动产税制良好运行的法律基础,上述结论在世界主要转轨国家的不动产税制改革过程中得到印证。而我国目前不动产产权格局是城乡二元结构、房地二元结构和城市多种产权性质的房产并立。如何在产权极其复杂的基础上开征不动产税,这是不动产税制改革要解决的首要难题。可以预见,不动产税的开征是产权保护工作中的推进器,而产权保护则为不动产税的开征奠定了良好的法律基础环境。     

个人所得税纳税筹划探讨

随着我国税收法律法规的健全和人民收入水平的不断提高,越来越多的人们开始关注个人所得税。纳税人在期望税收成本最低的情况下,通过减少应纳税所得额、利用股权投资等纳税筹划方式来减少所缴纳的个人所得税,以达到税收成本最低的目的,从而提高个人实际的经济收益。     

个人所得税收入能力的实证研究

个人所得税收入能力事关政府增收与居民减负之间的矛盾。个人所得税收入能力分为现实收入能力和潜在收入能力两个层面。中国个人所得税现实收入能力远远低于国际水平,而潜在收入能力逐年激增,其中地上经济提供的个人所得税收入能力约占9/10,地下经济提供的收入能力约占1/10。但个人所得税的流失率也从2000年的28.77%增加到2007年的52.0%。究其根源,信息不对称、征管权和收入归属权不匹配、税制的低效和纳税人遵从率低等是造成这一现象的主要原因。     

我国个人所得税改革的制度探析

我国现行个人所得税未实现其功能定位,并且还存在税制体系不调,收缴申报征管工作薄弱,重复征税等问题。因此改革应在混合型个人所得税制总体框架下,扩大征税范围,调整优化税率结构,规范费用扣除,减轻投资所得重复征税;并积极推进个人信用制度建设,加强全国税务信息网络系统建设。     

影响征税成本的制度原因剖析

征税成本是税收成本的重要组成部分,我国大部分地区征税成本较高。影响征税成本的因素很多,会计核算制度、机构组织制度、税收制度和行政监督制度对征税成本均有一定的影响,为减少税收成本,必须探求控制征税成本的途径。     

财产保险投资所得课税规则的国际比较及其启示

财产保险投资所得课税规则涉及资本利得的税务处理和一般性投资所得的税务处理两个方面,如何对待实现的和未实现的资本利得或损失是形成税制差异的核心所在。我国应通过扩大投资准备金税前扣除范围、适当降低资本利得适用税率等方式对财产保险投资给予税收支持。