国有商业银行内部控制和操作风险控制分析

文章结合我国国有商业银行的实际,浅析了国有商业银行的"操作风险控制"以及"内部控制",并深入解析了"操作风险控制"和"内部控制",针对两者当前存在的一些问题,提出几点中肯的意见与建议,希望国有商业银行大力推广实施各种各样、灵活多变的银行内部的控制活动,处理好"内部控制"与"操作风险控制"的关系,采取各种行之有效地措施,狠抓实效,从而降低银行操作风险的危害,提高银行的经营管理成效。     

企业内部会计控制制度的实施现状和改进思考

在企业实践中,内部会计控制还难以充分发挥其效应,已经成为制约企业良性循环发展的"瓶颈"。为此,本文围绕企业内部会计控制制度的实施现状并提出了相应的改进思考。     

集团企业内部会计控制中存在的问题及对策研究

<正>一、企业会计内部控制概述古罗马帝国的"双人记账制"和我国西周时期的"上计制度",管理者们对内部控制一直给予了高度的重视。在长期的实践中,内部控制经历了"内部牵制——内部控制制度——内部控制结构——内部控制整合框架"等几个阶段。1934年,美国《证券交易法》中首次提出了"内部会计控制"的概念,     

推动我国会计师事务所做大做强的途径

做大做强是我国会计师事务所的发展方向和追求目标。"强"与"大"两者互为条件互相促进,其中"做强"起着决定性的作用,是做大做强的核心。我们常用的"强大"一词,实际上揭示了"强"与"大"的关系,就是在"强"的基础上的"大"。如果会计师事务所只是规模上做大了,但服务质量不高、内部控制不严、注册会计师素质低下;内部运转矛盾重重,这种"做大"只是形式上的庞然大物,大而不强不会有竞争力,更谈不上市场占有率。因此做强与做大间的关系是:先做强,再做大;强是大的基础,大是强的目的。     

费用控制的经济分析

一、费用控制的一般模式对费用的控制目前主要有两种形式:一种是"实报实销制",即实际发生了多少支出,就报销(消化)多少支出。费用控制思想主要体现在对具体费用支出项目的审核、监督,尽量挤出费用支出中的"水份",这是一种最简单最直接的办法。它的缺点是"实报实销"导致费用支出者具有"浪费"意识(有意或无意)而无法有效地实现节约,实现节约需要费用支出者具有很强的责任感,当然如果费用管理者的审核和监督非常严格,还是能够起到一定的作用。费用控制的第二种形式,可以称之为费用定额制。对有关费用支出项目实行定额管理,也可以说是预算管理在费用控制中的具体体现。费用管理者根据历史水平和未来发展趋势制定出合理的费用额度,     

外在控制与自我控制在抑制预算松弛中的作用:基于差异调查和道德认知的实验研究

外在控制和自我控制是社会控制的两个方面,两者相互协调、共同对社会越轨行为发挥抑制作用。本文以差异调查和道德认知作为外在控制和自我控制的切入点,并探讨两者对于预算松弛这种越轨行为的抑制作用。我们发现,差异调查对于预算松弛具有抑制作用;特定生产情境下的"情境性道德认知"对预算松弛起到抑制作用,而一般情境下的"普适性道德认知"并不能明显抑制预算松弛;差异调查与特定生产情境下的"情境性道德认知"具有一定的交互作用,他们对于预算松弛的作用呈现此消彼长的替代关系。本文的研究结论将有助于企业在预算管理实践中合理应用外在控制和自我控制,也对开展相关职业道德教育提供一定的参考。     

关于“饥饿营销”原理及其应用的思考

"饥饿营销"作为一种新兴的营销手段正被越来越多的商家所采用,从经验上来看,这种营销手段多采用于较为贵重的商品,如楼市开盘,奢侈品营销等。为什么"饥饿营销"在现代能取得如此巨大的成功?量和价究竟应该如何权衡?这都需要我们从"饥饿营销"的运行机制上去探索。     

浅析“小金库”的治理

内部控制作为单位内部治理机制的重要组成部分,它是防止和发现单位内部舞弊的第一道防线。而"小金库"现象是单位的一种舞弊行为,因此通过内部控制来治理"小金库"是符合逻辑的。建立健全单位内部控制制度,形成科学、有效的内部治理机制,应是治理"小金库"长效机制的重要组成部分。本文根据内部控制的定义,阐述了内部控制各个组成部分在治理"小金库"中的应用。     

国有商业银行的操作风险:表现、来源与内部控制

操作风险频发不利于国有商业银行的资本平稳运营和内部控制体系完善。但是,现有研究表明,商业银行的操作风险恰恰多衍生于内部控制缺陷与管理失范。由此,必须通过加强内部控制,打破操作风险的内生链条,方可稀释乃至消弭操作风险。具体来看,"硬手段"主要包括强化审计监督力度、提升内控决策执行力度,"软手段"主要是净化银行环境、提升银行文化品质,增强员工的职业道德感和法律素养,使他们能够"合规守法"地完成业务操作和经营活动,双管齐下方能有效增益我国国有银行操作风险的控制效率。     

风险导向审计与内部控制评价结合的量化实施框架

为了贯彻落实中国内部审计协会第五届理事会第七次会议的精神,推动内部审计理论研究与经验交流,中国内部审计协会组织开展了"风险导向审计实务探索"研讨和论文评选,并于2010年11月召开了全国风险导向审计理论研讨暨经验交流会。本次研讨活动共收到论文240篇、经验材料27篇,经中国内部审计协会学术委员会评定,评出一等奖论文6篇,二等奖论文32篇,三等奖论文85篇,优秀论文提名奖117篇,取得了丰硕成果,达到了"加强理论研究、促进经验交流、实现成果共享"的目的,为今后进一步研究这一课题和促进风险导向审计理论探讨及实务探索奠定了坚实基础。为进一步宣传成果,推动深入开展风险导向审计实践,现将获得一等奖和二等奖论文陆续摘要刊登(其中有关内部审计信息化建设的3篇稿件将安排在"内部审计信息化建设"栏目刊登)。