上市证券公司内部控制存在的缺陷与解决之道

内部控制作为上市证券公司有效防范金融风险的重要措施之一,也是决定上市之前公司能否经营成功的关键。本文对我国上市证券公司的风险管理与内部控制存在的相关问题进行分析的基础之上,对解决之道进行了探讨。     

上市公司内部控制信息披露的影响因素分析

我国已明确要求上市的证券公司、商业银行、保险公司提供内部控制信息,对其他上市公司也有相关的披露要求。但我国关于内部控制信息披露的规定发布时间不长,这方面的研究仍处于初步阶段。本文从分析影响上市公司内部控制信息披露的因素为出发点,最终落脚于为我国内部控制信息披露制度的完善提供依据。     

完善企业内部控制的建议

一、合理构建严密的企业内控体系 内部控制制度的制定应当做到科学合理，符合本单位生产经营的特点及管理要求，并且有利于检查与考核。内部控制制度内容极为丰富，涉及到企业经营管理的所有方面和所有环节。对于一个复杂系统工程的控制，要靠一套科学规范的内部控制制度来规范管理的行为，让管理者在从事经营活动中，按照规定的程序来完成工作任务、接受规定的控制管理。严密的企业内控体系，应该是完整的，有效的。完整性是内部控制的前提，若不具有完整性，则内部控制的有效性无从谈起。有效性是内部控制的精髓，如果一种内部控制制度不能实现有效控制，则实质上就不存在什么内部控制制度了，则内部控制的完整性也就丧失了基本的意义。内部控制的有效性以其完整性为基础，内部控制的完整性以其有效性为前提。     

证券公司内部控制制度的再造和完善

内部控制指的是企业为了提升财务信息质量、保障资产完整性以及遵守国家相关的法律法规而在企业内部建立起来的一种控制系统。证券公司本身就面临着来自各方面的风险,所以强化证券公司的内部控制效果显得十分重要,这样才能促进证券市场的稳步健康发展。本文笔者首先阐述证券公司内部控制的基本要素,然后分析目前我国的证券公司内部控制的现状与存在的问题,最后进一步提出证券公司内部控制制度的重构与完善策略。     

对我国上市商业银行内部控制问题的研究

随着欧债危机的蔓延,我国上市商业银行面临的挑战正逐渐加大,我国政府和相关监管部门应不断加强对上市商业银行内部控制的监督,使其满足更高的内部控制要求。商业银行的内部控制是使其规范运行和持续发展的制度保证,也是商业银行的各项业务活动正常运转的基石。该文以我国上市商业银行的内部控制问题为研究对象,首先介绍了与上市商业银行内部控制相关的理论,然后分析了我国上市商业银行在内部控制方面存在的不足,最后,为改善银行的内部控制提出了一些建议。     

从“光大乌龙指”事件看证券公司自营业务内部控制问题

当前,随着证券市场的发展和创新,自营业务所占的投资比重成逐年递增的趋势,但是证券的自营业务所面临的风险要远远大于传统的经纪业务和承销发行业务,其大多数均源于证券自营业务的内控风险所带来的损失。证券公司自营业务内部控制存在的问题,主要是证券公司对自营部门的内部控制不够重视,内部控制制度不完善或不健全,内部控制不能得到实时维护,部门人员内控意识淡薄等。证券公司应通过制定自营交易管理规则、自营投资决策与风险控制办法、交易员管理办法、自营账户使用管理规定、自营资金调拨制度等内控制度并认真贯彻落实,来有效防范和化解种种人为因素造成的非理性行为和失误操作,从而增加自营收益,减少交易风险。     

证券公司内部控制制度建设若干问题探析

近年来,我国证券公司因违规经营、管理失控等问题而被取消证券业务许可、关闭或行政接管的事件时有发生,主要原因源于内部控制制度的缺失或失效。证券业是特殊的高风险行业,有效的内部控制是证券公司进行全面风险管理、提升经营管理水平的重要保障。因而,针对证券公司内部控制制度建设进行分析具有现实意义。本文从控制环境、风险评估、内部监督三个方面对证券公司内部控制制度建设存在的问题进行了分析,并提出完善的思路。     

浅析会计电算化与企业内部控制

自从会计电算化出现以后,对企业会计带来了方便,被广泛应用,会计电算化提升了会计核算速度、准确度。但是,会计电算化企业内部控制还存在着权限管理不严密,内部控制制度不完善、数据控制不规范以及安全性不够等问题,针对问题,提出了相应的对策建议。     

我国企业内部控制缺陷披露存在的问题与对策①

2011年以来,我国的企业内部控制规范及其配套指引,首先从境内外同时上市的公司开始施行,并已逐步扩大到了沪深主板上市的公司。根据内部控制规范要求,执行企业内部控制规范的企业,需披露年度自我评价报告,并聘请会计师事务所对内部控制的有效性出具内部控制审计报告,以提高内部控制的信息质量。本文基于我国内部控制信息披露的制度变革,结合上市公司内控披露的实际状况,系统分析内控缺陷披露存在的问题,从公司管理层等利益相关者角度探讨改进的对策,进而提高内控信息披露的质量,维护利益相关者的利益,促进资本市场的健康发展。     

试论家族治理企业内部控制

家族治理企业的内部控制是相对较严密高效的。但还存在着制度不完善、控制手段落后 ,控制技术存在缺陷等问题。家族治理企业应注重科学的内部控制制度建设 ,充分发挥内部控制的最佳经济效率 ,走有形制度和无形制度相结合的道路。     

对我国内部控制规范体系的评析

<企业内部控制基本规范>和<企业内部控制配套指引>的发布标志着我国企业内部控制规范体系的建成.为确保企业内部控制规范体系平稳、顺利实施,财政部等五部委规定:自2011年1月1日起,首先在境内外同时上市的公司施行,自2012年起扩大到主板上市公司施行,同时鼓励非上市大中型企业提前执行.该规范体系与此前发布的深交所、上交所内部控制指引和内部控制鉴证指引相比更为详细、深入,紧密结合了我国实际情况,但也存在一些问题,值得我们进一步思考.     

证券公司的风险管理与内部控制探讨

随着经济市场的发展,证券行业逐渐承担起重要作用,加强并完善我国证券公司的风险管理意识和内部控制制度迫在眉睫。本文在风险管理与内部控制的关系和风险类别基础上,结合我国证券公司风险管理与内部控制现状提出了加强措施,以期为证券行业健康稳定发展做出贡献。     

企业内部控制的问题及对策

随着经济的快速发展,内部控制在财务活动中的重要性日益显现。如何完善内部会计控制制度,提高管理水平,对企业的发展有着至关重要的作用。文章对内部控制的定义进行了分析,提出了内部控制的新定义及内部控制的要素和相互间的关系,并指出了我国内部控制存在的问题。最后探讨了规范公司治理结构、加强内部风险和信息建设、构筑严密的企业内部控制体系、加强内外监督职能等完善企业内部控制制度的措施。     

对完善和加强企业内部控制的探讨

长期以来，我国内部控制理论落后，不能适应现代企业管理的需要。内部控制一般是企业内部管理部门来制定，如规章、操作规范、岗位人员注意事项等，这些可以充分考虑企业的实际情况，但权威性差，可比性不强。正如只有制定出会计原则和具体准则后，才能以规范为依据来判断企业报表信息的公允性、真实性一样，也只有制定出操作性强，切文吖行的企业内部控制体系以后，才能有判断企业内部控制是否完善、健全的标准。建立内部控制标准对于引导企业建立有效的内部控制，不失为一种良好的方法，现已成为一种国际惯例。如1973年，美国国会通过了《反国外贿赂法》，该法案规定每个企业应建立内部控制制度以防范贿赂行为的发生；1992年，美国COSO委员会提出了内部控制综合框架公告，提出了内部控制的五要素。我国应参照美国的做法．研究建立一套范围广、操作性强的内部控制标准，并要求每个企业执行。中国证监会2000年8月发布的《公开发行证券公司信息披露编报规则》，对内部控制制度作出了规定。     

论企业管理内部控制

内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，它作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内部机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用，是现代企业管理的重要手段。在实际操作过程中，企业内部控制的内容和作用是形成一系列具有控制职能的方法、程序和措施，如果制度的建立不断完善，在实施过程予以规范化和系统化，那幺将成为一个严密的、较为完整的管理体系。因此，本文笔者就企业内部控制的内容、作用、方法进行简述，并揭示目前企业内部控制运作存在的一些弊端，提出应建立和完善内控制度管理体系的个人见解进行探讨。     

内部控制信息披露现状分析与思考

深沪主板上市公司内部控制信息披露状况表明,"强制披露"的执行力不强,内部控制信息披露还属于"规范推动"或"通知推动",而且自评报告的"自信度"比较高,同时上市公司内部控制鉴证报告随意性强,业务依据和判断标准不一致。上市公司的内部控制建设是一个系统工程,需要上市公司、监管方和注册会计师的长期共同努力。     

上市公司内部控制的优化

近年来,由于公司内部控制不当,很多上市公司出现了严重的经营管理问题,内控失灵成为上市公司的风险之源.据调查我国仍有三分之一的上市,司尚未建立内部控制机制或者其内部控制机制尚未完善,这不仅严重影响了我国资本市场的健康发展,也势必直接影响上市公司的价值与生存.因此必须建立完善的内部控制制度,加强内部控制执行,才能保证企业健康、持续发展.完整的内部控制体系和完善的内部控制制度,是约束、规范企业管理行为的准则,是减少风险的重大措施.     

我国证券公司内部控制问题与对策研究

内部控制是一个企业为了保证财务信息质量,保护资产的安全、完整以及确保对相关法律法规的遵守在企业内部建立的一种控制系统。在高风险的证券市场中,证券公司面临各种各样的风险,因此加强证券公司的内部控制对于我国证券市场的持续发展意义重大。在分析我国证券公司内部控制的基本要素的基础上,结合我国证券公司内部控制存在的问题,提出了改进策略。     

发电企业如何规范内部控制体系建设

发电企业内部控制系统的建设和有效的运作,可以有效地规范会计行为,真实准确地反映发电企业的经济活动,提高会计信息质量。内部控制具有普遍的应用价值,现代企业管理的关键就是进行内部控制,建立完善而严密的企业内部控制制度是企业管理工作顺利进行的重要前提。本文就发电企业如何规范内部控制体系建设进行一系列的探讨,以供同行参考。     

我国上市公司财务报告内部控制(ICOFR)评价与对策研究

开展财务报告内部控制评价对于保证会计报告的可靠性具有重要意义。我国《企业内部控制基本规范》及其配套指引的出台和实施,标志着我国企业内部控制规范体系的基本建成,财务报告内部控制评价和审计已成为上市公司的一项法律责任。2011年1月1日我国境内外同时上市和2012年1月1日起在上海和深圳交易所主板上市的公司施行财务报表内部控制评价与审计制度,这些年,虽然取得了一定的经验,但也存在不少问题,本文以我国实施的《企业内部控制基本规范》和三项配套指引为依据,分析了我国目前开展财务报告内部控制评价存在的问题,提出了完善我国现阶段财务报告内部控制评价的五点政策建议。