财务信息化下审计取证存在的问题及对策

介绍了当前财务信息化环境下审计证据的变化,从信息载体改变、财务软件存在的漏洞、取证材料规范等方面说明审计证据面临的问题,并由此提出相应提高取证质量的应对措施。     

基于XBRL和Web服务的网络化审计取证模式研究

文章分析了传统手工审计模式下审计取证存在的问题以及现有计算机辅助审计技术在审计取证方面的不足,在对XBRL和Web服务进行了简单介绍的基础上提出了一种基于XBRL和Web服务的网络化审计取证模式,并对其优势进行了阐述。     

论开展审计项目审理的方法与重点

对审计项目开展审理工作是对审计质量的有效控制和保证,是企业内部审计质量控制体系的一个重要环节,同时也是审计部门和审计人员提高工作水平、降低审计风险的必然要求。本文从抓好审计工作实施方案、审计工作底稿及取证资料、审计报告、审计意见书和审计决定、督导审计整改等五个关键环节来浅谈如何开展审理工作。     

浅谈审计取证质量控制

文章认为，审计证据的质量控制主要解决以下五个方面的问题：明确审计取证的范围，规范审计取证的方法，适当把握审计证据的转化方式，恰当处理和评价审计证据，明确审计取证的责任。     

试论环境审计的方法步骤

环境审计的一般方法就是收集环境审计证据，对照环境审计标准，从而作出审计意见和结论。环境审计的具体方法（也称为技术方法）是一般方法的具体化，它是用于取得审计证据的各种技术和措施。环境审计的具体方法大体分为书面证据的取证方法和实物证据的取证方法。     

基于审计取证的风险基础审计方法

审计取证方法的基本模式分为账目基础审计法阶段，制度基础审计法阶段，风险基础审计法阶段。风险基础审计方法的内容主要有：固有风险，控制风险，检查风险。“风险基础审计法”已日益成为重要的审计取证入手方法，并且在审计领域得到了广泛的应用。     

行为审计和信息审计的比较——兼论审计学的发展

根据审计主题不同,审计可区分为信息审计和行为审计。文章就审计的十个基本问题,对信息审计和行为审计进行比较,并在此基础上就审计学发展的现状和未来的展望进行思考。信息审计和行为审计在审计动因、审计目标、审计主体、审计客体、审计内容、审计依据、审计程序、审计取证模式、审计结论、审计职业判断等方面都各具特征。已经发展起来的审计学,主要是财务信息审计学,非财务信息审计学及行为审计学还处于幼稚阶段。     

中小企业审计中应收款项函证存在的问题及对策

函证作为一种审计程序可以规范和加强应收款项审计管理.在中小企业的应收款项审计中函证是比较常用的取证程序,具有一定的可信度和约束力.本文分析了中小企业审计在函证管理上存在的缺陷,并有针对性的提出改进措施,为发挥函证在企业审计中的作用提出了建议.     

内控审计与财报审计结合浅析

内部控制审计是一种与财务报表审计并行的新兴审计业务。内部控制审计与财务报表审计的区别主要表现在:审计对象、审计目标、鉴证业务类型及标准、审计师的职业责任和审计报告类型等方面内容不同;在审计程序、审计取证方法和风险导向审计理念上又相互关联。文章对如何在实务中将内部控制审计与传统的财务报表审计尽可能融合,提高审计工作的效率进行了探讨。     

治理导向下国家审计取证模式的选择

国家审计署刘家义审计长提出,国家审计是国家治理的重要组成部分。国家审计的根本目标在于为国家治理提供决策信息。为了更好地适应审计环境与审计目标的发展需要,国家审计应在理论和实践方面不断创新。本文对国家审计的取证模式进行研究,认为国家审计应建立治理导向审计取证模式,以国家治理的需求为导向,积极开展治理评价,主动识别国家治理过程中的各种风险,实施风险评估与风险应对程序,发挥预防、揭露和抵御的监督和建设性功能,维护国家经济和政治安全,更好地为国家治理服务。     

函证审计程序的实施现状及分析研究--基于银行存款函证和应收账款函证

在注册会计师审计中,函证是八大常用审计程序中的一种,作为向第三方取证的一种审计方法,由于其获取的审计证据可信度高,其使用的范围比较广,无论是应收账款,还是银行存款,都会涉及函证。但是近年来,由于我国市场机制的不完善,诚信制度的缺乏及三方信息化建设的滞后,使得函证的实施效果并不理想。本文就当下函证实施过程中遇到的问题进行了分析,指出了与注册会计师审计准则的矛盾局面,并提出了解决问题的方法。     

银行业应用现代风险导向审计的思考

现代风险导向审计要求审计人员通过将被审计对象放在其所处的系统中进行研究,探析其风险情况,以便科学取证。文章在回顾现代风险导向审计产生原因的基础上,探讨了银行业应用现代风险导向审计方法开展内部审计的价值、实施条件以及实施路径。     

与审计组长谈审计准则

众所周知 ,审计项目实行审计组长负责制。在项目审计中 ,审计组长不仅要身体立行做好战斗员 ,还要运筹帷幄当好指挥员。具体而言 ,就是要深入细致地做好审前调查 ;科学周密地编制审计方案 ;求真务实地进行审计取证 ;认真仔细地复核审计工作底稿 ;技巧性地与被审计单位“见面”。只有这样 ,才能得心应手地当好审计组长。一、怎样进行审前调查怎样进行审前调查呢 ?有两个问题必须搞清楚 ,一个是需要了解哪些情况 ;另一个是采取什么方法。通常情况下 ,作为审计组长在组织进行审前调查时 ,应当对被审计单位下列情况进行了解 :第一 ,环境情况。这…     

浅析我国电算化审计

电算化审计是计算机技术和会计工作电算化发展所产生的必然结果。针对电算化会计的迅猛发展，电算化审计应发挥其在审计项目安排、方案设计、审计取证、汇总分析和跟踪反馈等多方面的优势，把审计人员从费时费力的手工劳动中解放出来，降低成本。因此，必须认真研究我国目前存在的有关电算化审计的问题，找出对策，促进电算化审计事业的发展。     

对财务风险的逆向思考

虽然从上世纪70年代开始西方国家就将风险导向审计作为一种审计调查和取证的模式广泛加以运用,但均未对其作过明确定义。在我国,胡春元的《审计风险研究》一书对风险导向审计的论述是最彻底、最全面的,该书认为：“风险导向审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价,并以此作为出发点,制定审计战略,制定与企业状况相适应的多样化审计计划,     

论风险导向内部审计中取证风险的防范

风险导向内部审计强调对风险的防范与控制,审计取证工作贯穿于审计工作全过程,与审计工作的成败有着密切关系,现代审计模式要求在内部审计工作过程中,应该注重对取证风险的防范。内审人员应采取有效措施,对审计证据进行数量控制与质量控制,达到防范审计风险、提高审计效率与效果的目的。     

审计机关机构设置与审计质量:基于分权制衡理论视角的分析

政府审计机关履行审计职能的权力可分解为审计立项权、审计取证权、审计报告权及处理处罚权等。然而受制于审计机关内部机构设置的现状,当前多种审计权力的行使主要集中于业务部门。由于分权制衡的有效性不足,机会主义行为很有可能发生,审计机关内部机构设置方式已成为当前影响政府审计质量的关键性因素。因此,通过机构改革与创新,形成审计权力的相对分离与制约机制,增加审计透明度和审计权力监督效果,减少审计合谋与过滤行为,对保障审计质量具有十分重要的现实意义。     

关于我国内部审计工作领域的探讨

文章根据我国具体国情 ,借鉴国外先进经验 ,提出了我国内部审计工作应由传统的财务审计转到经济效益审计和管理审计新的工作领域上来 ,并在此基础上逐步拓宽内部审计的服务领域     

电子网络环境下的企业审计创新

一、电子网络对传统企业审计的冲击网络是一个由硬件、软件、人员和各种规程等要素构成的庞大的系统。在网络环境下企业的数据处理相对集中 ,使得传统企业组织中的一些控制功能弱化 ,加上网络的开放性和结构的复杂性使企业对其安全控制的难度加大 ,会计信息失真的现象时有发生 ,这不仅加大了审计取证的难度 ,也使审计风险进一步加剧。1、对传统审计技术的冲击。在电子网络环境下企业可以利用网络、资金电子划拨、数字加密、数字签名电子邮件、EDI(电子数据交换 )等新技术 ,这些技术的使用 ,使商家和顾客进行的贸易及获得信息的途径相应地…     

经济责任审计中定责若干问题的思考

经济责任审计是以领导干部这个关键群体为审计对象，审计中不仅要摸透经济事项，更要沿着权力运行脉络准确界定领导干部在经济活动中的责任。其中，对责任的认定是经济责任审计的关键，也是相较于其他审计业务的重要区别，审计人员的职业判断、审计取证的严谨完整都影响到定责的准确性。审计人员对定责的标准理解不透彻、界定不严格，会增加经济责任审计的风险，难以保障审计工作的质量，因此，对经济责任审计中关于定责的内容进行思考，具有非常重要的意义。