推进个人所得税改革的建议

我国个人所得税征管面临税制本身存在局限性、信息技术支撑不足、税收征管法规尚需完善等问题。推进个人所得税改革,应建立综合与分类相结合的个人所得税制。采取完善个人所得税的税制基础、加强个人所得税立法和制度建设等措施。     

完善我国个人所得税的几点思考

我国自 1980年开征个人所得税以来 ,个人所得税收入逐年增长 ,它在调节个人收入、增加财政收入方面起到了一定的作用。但从总体情况看 ,个人所得税税款流失严重 ,其调节力度远远不够。究其原因主要是个人所得税税制本身不完善以及个人所得税征管手段乏力所致。     

从税收公平角度看我国个人所得税制的全面性改革

公平原则是各国税制建立的基本出发点和基本原则。公平的个人所得税制将可以充分发挥其调节收入公平分配的独特功能。然而,由于在税制模式、税率结构、费用扣除和税收征管等方面的缺陷,导致我国现行个人所得税制的公平缺失非常严重。因此,必须对个人所得税制进行全面性改革,即通过转变税制模式、科学设计税率结构、合理规定费用扣除标准和完善税收征管等方面的改革,提高其公平性,以有效发挥其调节功能,实现社会公平目标。     

初探个人所得税税制改革事宜

一、目前我国个人所得税的现状 目前，我国税收征纳体系中流转税收入占税收总额的70％左右，所得税（含个人所得税）占19％，其他各税占11％，形成了以间接税为主的单主体税制格局。其中个人所得税的地位显得无足轻重。个人所得税的低收入现状直接影响了组织财政收入职能的实现，间接限制了调节收入再分配的力度和方向，并且没有完全体现社会公平和量能纳税的原则。     

中国个人所得税制的公平性分析及其改革

从各国的税收实践看,个人所得税具有调节收入公平分配的功能。但是,由于在税制模式、税率结构、费用扣除和税收征管等方面的缺陷,导致中国现行个人所得税制的公平缺失严重。因此,需要对个人所得税制进行全面改革,即通过转变税制模式、科学设计税率结构、合理规定费用扣除标准和完善税收征管等方面的改革,提高其公平性,以有效发挥其调节功能,实现社会公平目标。     

个人所得税制度的国际比较与借鉴

个人所得税制度的国际比较与借鉴天津市财政科学研究所刘群１９９４年，在我国工商税制进行重大结构改革之前，个人所得税就已进行了大的修订，两年多来，个人所得税收入及其所占工商税收总收入的比重都有明显增加，其聚财和调节的功能也得到了较好的发挥，税制和征管体系...     

我国现行个人所得税制的改革与完善

针对个税征管基础薄弱税制模式的局限性以及惩处不力这些弊端，本文提出了改革和完善我国个人所得税制的一些政策建议。     

完善中国个人所得税法的立法建议

目前中国个人所得税制仅是改革进程中的过度性税制,还不能完全适应社会主义市场经济发展的要求,必须按照市场经济的规律和国际惯例,适应全球化趋势,构建"简税制、宽税基、低税率、严征管"的个人所得税制,推进个人所得税制的发展,主要改革建议包括:改革个人所得税的分类所得税制度模式,实现向分类综合所得税制的转化;进一步扩大税基;降低税率,减少税率档次;推广税收指数化,建立弹性税制;改进不公平的差别待遇,规范税前费用扣除,进一步实现税负公平;改进不公平的差别待遇,规范税前费用扣除,进一步实现税负公平;改革个人所得税税收征收管理体制,形成以纳税申报为基础,以税务稽查为保证,以税务代理为辅助的征管模式。     

促进风险投资的税收思考

风险投资事业有助于实现我国的科教兴国战略,提高我国研究人员在21世纪的竞争力,因而,我国在新世纪应该从政策上对风险投资事业进行扶持。然而我国的现行税制却不利于风险投资事业的发展,存在着诸多制约风险投资发展的因素,因而必须进行改革。改革的主要是完善税收政策,改革当前的企业所得税,增值税和个人所得税等,使我国现行税制更适合风险投资的发展。     

关于个人所得税改革的研究综述

个人所得税改革一直是税制改革的热门话题，本文按照个人所得税的功能定位、课征模式选择、费用扣除标准、税率设计等方面进行了划分，对近年来国内学者对个人所得税改革的研究成果进行了归纳概述。     

增值税的国际比较与思考

本文通过我国和国外增值税征收状况的比较分析, 针对我国现行增值税存在的问题和不足, 提出在小规模纳税人、征税范围、增值税类型的选择、税款抵扣与发票管理四个方面,可以借鉴国外成功经验和先进办法, 进一步对我国现行增值税税制加以改进和完善： 我国对小规模纳税人设定的税率偏高, 税率应在３ ％ —４ ％ 为宜; 为了使我国的增值税形成完整的课征体系, 应把那些与货物交易密切相连的服务业纳入征税, 并最终将农业纳入增值税的征税范围;应尽快实行消费型增值税; 对发票的管理可采用“以票管税、帐票结合”的方法, 强化责任制,建立省级发票稽核中心, 地、市建立分中心, 实现本地区范围内的稽核工作。     

分税财政体制下的地方税体系健全探究

1994年税制改革并实行分税财政体制后建立起了现行地方税体系。随着我国经济体制改革的深入和经济建设的迅速发展,地方税体系在税权划分、税种设置及税收征管方面存在的问题日益显露。针对这些问题,在总结国外地方税体系建设经验基础上,结合我国的实际情况,提出相应健全措施。     

我国矿业税收的绿色化

矿业税收的绿色化是指矿业税收改革时应有利于环境保护和矿业的可持续发展。我国矿业税收中已有一些绿色化的规定,但也还存在一些问题。为促进资源节约利用和环境保护,实现我国矿业税收的绿色化,有必要将绿色化原则作为制定矿业税收的基本原则,对现行矿业所得税、矿产资源税、增值税等进行改革。     

关于完善地方税体系的探讨

地方税体系是分税制财政管理体制的重要组成部分，是我国目前在理论和实践中尚未解决好的问题，提出了完善地方税体系应坚持的原则，在原则指导下，借鉴国外的经验，合理划分中央和地方税收管理权限，科学界定税种归属；优化地方税制结构，完善地方税体系。     

浅析我国个人所得税的征管

个人所得税已经成为世界上大多数国家税制结构中最为重要的税种,也是我国最有征收潜力的税种;同时,由于其 征管存在种种问题,也是我国偷税数额最大、漏征数额最多的税种。本文分析了目前我国个人所得税征管的难点,并提出了 严格征管的若干对策。     

改革我国现行分税制需要解决的几个问题

严格的讲，1994年我国实行的分税制财政体制又是一次中央政府与地方政府的“发钱”，而不是实质意义上的分税制，按照公共财政理论，改革和完善现行分税制，必须认识和解决三方面问题；一、以政企分离作为分税制改革的切入点，理顺政府与企业的关系；二、适当下放税权，解决分税制改革的关键问题；三，完善地方税系，为彻底的分税制改革提供保障。     

我国节能减排税收政策效应研究

税收政策是我国促进节能减排的重要工具之一。采用Engle-Granger协整检验方法,对我国节能减排税收政策效应的实证研究结果表明,从长期看,节能减排税收收入与我国单位GDP能耗之间存在协整关系,但各个税种的节能减排效应差异较大。其中,增值税的节能减排效果显著,但仍有改善空间,而消费税和资源税并未发挥应有的作用。因此,建议通过全面改革资源税制、扩大消费税征税范围以及优化增值税税率等系列措施,促进我国节能减排税收政策效应的发挥。     

Does a lower (higher) labour force participation rate imply greater (lower) income tax evasion? An exploratory empirical inquiry for the U.S.

This exploratory study seeks to add to the income tax evasion literature by investigating a heretofore ignored potential determinant of aggregate federal personal income tax evasion in the U.S., namely, the labour force participation rate. It is hypothesized that the higher (lower) the labour force participation rate, the lower (greater) the degree of tax evasion. The empirical estimation supports this hypothesis, finding that a one unit (one percentage point) increase (decrease) in the labour force participation rate leads to a 9.1% decrease (increase) in income tax evasion. Thus, the declining labour force participation in recent years implies increased tax evasion problems for the U.S.     

税收管理引入ISO理念批判

建立ISO9000税收质量管理体系是一项复杂的系统工程,需要全体人员的共同参与才能构建、运作起来,并发挥其效用。税收征管工作错综复杂,新情况、新问题层出不穷,希望通过“贯标”工作来解决所有问题的想法是不客观的,也是不现实的。在客观条件尚不具备的情况下急于将ISO9000标准引入到税收管理中必然会造成新的管理模式与传统模式发生冲撞而产生诸多的矛盾,并进而影响现行的税收工作。     

论偷逃税违法以主观故意为要件

偷逃税违法以主观故意为要件,主要理由是：偷税一词是建国后的新造词,专门用来指称故意弄虚作假的现象。现行《税收征收管理法》有关偷税的法条表述,应当解释为包含了主观故意的内容。从刑法角度看,主观故意是偷逃税犯罪的要件,而刑法上对故意的考虑,反过来制约着税收执法,要求税务机关在对偷逃税违法行为定性处罚时考虑主观故意因素。此外,从《税收征收管理法》相关条款和国家税务总局的文件上分析,主观故意也是偷逃税定性处罚必须考虑的因素。