试论企业税收筹划的策略及其应注意的问题

我国自2008年1月1日起正式实施的新的《企业所得税法》,税收优惠范围和方式有了重大变化,产业优惠代替原来的区域优惠成为最主要的优惠方式。面对新税法优惠政策的调整,企业的税收筹划要提高适应新税法的能力。企业税收筹划要在尊重和遵守税法的前提下,如何发现税收空间,通过对经营、投资、融资以及收益实现进度、结构等方面的事先筹划与安排,选择最优     

高新技术企业科技税收优惠政策的研究

近年来,国家不断地强调科技创新的重要性,也一再地加强对科技型企业的扶持力度,特别是在税收方面给予了科技型企业高度的税收优惠,鼓励科技型创新企业的发展。虽然政府给予科技型创新企业的税收优惠不断加大,但是企业却未能真正享受到税收优惠。一味地扩大税收优惠力度显然是不足的,解决当前税收体系中存在的问题成了重中之重。文章通过研究我国的科技型企业税收优惠体系,发现我国科技税收主要存在着体系不完善、缺乏对科技型企业风险投资的鼓励和RD费用难以归集等问题,并针对以上问题给出了相应的解决对策。     

高新技术产业化与税收政策

80年代以来,我国对高新技术产业的税收优惠政策与其它经济政策共同作用,推动了高新技术产业的发展。但是,由于我国高科技税收优惠政策在优惠环节、优惠方式、优惠税种等方面设计不当,高新技术企业所获得的税收政策实惠显足。政府应当把进一步减轻高科技企业的税收负担,鼓励企业增加科技投入作为完善高科技税收优惠政策的取向。 作为此提出七条建议性意见。     

建立我国中小企业税收优惠制度的探讨

在二十一世纪的今天,我国各企业相继建立起了中小企业税收优惠制度。这种中小企业税收优惠制度,虽然是随着社会的进步和发展才逐渐衍生出来的,但是它却依旧还是以传统的税收制度为基础,加上一些能够实现高效率和公平性的理念,来达到完善中小企业税收优惠制度的目的。中小企业税收优惠制度的应用,不仅促进了我国中小企业的发展,还提高了我国的经济效益。于是,如何建立起一个更为全面的中小企业税收优惠制度,如何将中小企业税收优惠制度更为广泛的应用到各企业的税收制度当中来,是我国税务总局目前最应该探讨的一个问题。     

运用和调整税收优惠政策的思路

一、税收优惠税种的选择一个国家税收优惠税种的选择与该国的税制结构紧密相关。一般来说 ,税制结构以所得税为主体的发达国家 ,其税收优惠一般也势必以所得税税收优惠为主 ,其他税种的税收优惠为辅 ;税制结构以流转税为主体的发展中国家 ,其税收优惠一般以流转税的税收优惠为主 ,其他税种的税收优惠为辅 ;而税制结构以所得税和流转税并重的中等发达国家 ,其税收优惠势必以所得税和流转税税收优惠并重。目前 ,我国的人均ＧＤＰ约为 80 0—1 0 0 0美元 ,若以人均ＧＤＰ在 480— 1 940美元的国家为中下等收入国家的标准 ,我国显然属于中下等收…     

税收优惠对先进制造业集群创新的影响

选取2006—2021年我国A股上市公司作为样本,选取19个省市的先进制造业15个具有代表性的行业数据,研究税收优惠如何影响先进制造业集群创新水平。研究发现：税收优惠与先进制造业集群创新水平呈正向关系,增值税优惠影响更大;非国企税收优惠对创新的影响大于国企,且更显著;税收优惠对先进制造业集群创新存在滞后性,企业需要时间充分利用政策进行创新。鉴于此,应坚持实施税收优惠,重点强化非国企税收优惠,精准把控税收优惠滞后性。     

税收优惠政策调整趋向及应对措施

税收优惠作为税收制度和税收政策的重要组成部分，是指政府利用税收制度，按预定目的，以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。目前，我国采取的税收优惠政策主要有以下特征：涉及税种多，以所得税优惠为主：税收优惠方式多样，以直接优惠为主；实行区域化、产业化的税收优惠，以区域化的税收优惠为主；税收优惠面向各类型经济，以外向性税收优惠为主。     

企业年金税收优惠模式比较及效果评价

税收优惠政策是我国发展企业年金的关键性激励措施之一。目前,社会保障体系对企业年金需求大增,实施更为合理的税收优惠政策势在必行。本文通过对企业年金税收优惠模式进行比较,选择出适于我国的模式,深入分析了其对政府、企业、个人三者的影响,认为在我国,企业年金税收优惠政策发展潜力巨大。本文同时针对选定的企业年金税收优惠模式对人才的吸引进行了量化研究,得出其对人才吸引有重大意义的结论。     

中国企业年金税制研究

税收优惠是企业年金发展的原动力,制定合理的税收优惠政策是促进企业年金建立和迅速发展的因素之一。主要研究了企业年金税制的选择以及中国企业年金税收模式,分析了中国在企业年金税收优惠方面存在的问题,并据此提出了建议和对策。     

税收优惠对技术创新的政策效应分析——基于我国上市公司的实证研究

文章运用我国软件行业、电子行业和机械设备仪表行业87家上市公司的公开数据,从优惠税种和优惠方式的角度,实证分析我国科技税收优惠政策对企业技术创新的政策效应。结果表明:与所得税优惠和直接性的税率式优惠方式相比,流转税优惠以及间接性的税基和税额式优惠方式的效应更强。     

吸收外资中的税收优惠问题

近年来,随着我国吸收外资工作局面的逐步打开,与之相关的税收优惠问题也引起了国内越来越多的注意。当前在吸收外资的税收优惠问题上存在着两种不同的意见:一种意见认为,我国在吸收外资中税收还不够优惠,对外商吸引力不大,因而主张给外商以更大的优惠,尤其是沿海十四个开放城市和一部分急于吸收外资的内地省份,纷纷提出税收上进一步优惠的打算;另一种意见则认为,我国吸收外资的税收已经太优惠了。     

入世后我国税收优惠政策的基本原则

税收优惠政策是税收竞争的一个重要方面,多种税收优惠的方式应该在一定税收优惠原则下统一运用,这些原则应包括:遵循世贸组织规则的原则、刺激技术进步原则、促进劳动就业原则、体现产业政策原则、择优扶困并举原则、直接优惠间接优惠并重原则.     

企业年金税收优惠政策国际比较及其借鉴

企业年金的税收优惠政策对于发展企业年金制度起着重要的作用。然而,我国的税收优惠政策在模式选择、优惠力度及监管体系方面都存在一些问题,使得企业年金制度发展受到制约。本文从企业年金税收优惠政策的国际比较入手,结合我国实际情况,探讨我国企业年金税收优惠政策的改进途径。     

税收优惠与企业对外直接投资：基于上市公司微观样本的实证研究

为减轻企业负担，中国不断推出税收优惠政策措施，有效激发了企业市场活力，文章以此为背景检验税收优惠对企业对外直接投资产生的影响。文章匹配国泰安上市公司数据库和海外直接投资数据库构建研究样本，在测度企业税收优惠额和对外直接投资规模的基础上开展实证研究。研究发现，税收优惠能有效推动企业对外直接投资，但这种影响具有企业所有制性质和区位战略上的异质性；税收优惠通过资金和效率两个层面的传导机制推动企业对外直接投资；税收优惠对企业对外直接投资的正向影响强度因创新程度和对外直接投资规模本身不同而存在差别。文章在微观上验证了税收优惠是中国对外直接投资快速增长的重要优势来源，为持续的税收减免优惠政策提供了理论依据。     

内外资所得税并轨不能再拖

目前我国的市场已更加开放．而在这种开放的背景下，外资企业实质要比内资企业享受更多的税收优惠，这既不利于平等竞争，也不符合世贸组织规则要求。     

促进中部崛起的税收优惠政策探讨

税收优惠是促进区域经济发展的重要措施之一。改革开放以来,在东部沿海地区对外开放、"西部大开发"、"振兴东北"之中发挥了重要作用。如今,在中部崛起的重要战略时期,税收优惠同样要发挥重要作用。文章在分析我国促进区域经济发展的税收优惠效应的基础上,提出了中部崛起的税收优惠政策建议。     

完善我国“小微企业”扶持性税收政策的思考

近些年来,我国相继出台了一些面向"小微企业"的税收优惠政策,但在政策的针对性、优惠度、覆盖面、引导性等方面尚显不足,实践中税负水平仍然较高,优惠手段较为单一,重复征税现象尚存等。为此,仍需不断加强税收服务,改善税收征纳环境,优化税种设计,减少重复征税,提高起征点标准,加大减免税力度,细化特殊优惠政策。     

我国企业年金制度的税收优惠问题研究

大力发展企业年金是我国构建多层次养老保险体系的重要内容。现实的情况是我国企业年金的发展一直比较缓慢,而缺乏税收优惠与税收优惠不足是我国企业年金发展缓慢的主要原因。本文首先从比较的角度对西方国家企业年金税收制度及征税模式进行了比较分析,接着沿着历史与现实结合线路对我国政府对企业年金税制的探索及实践中存在的主要问题作了较为深入的探讨,在上述的基础上,提出我国应实行EET征税模式,并对目前实行EET模式应注意的几个问题进行了分析。     

新企业所得税的税收优惠政策解读

我国现行的税收优惠政策是20世纪70年代末80年代初逐步确立和发展起来的，随着改革的深化，也出现了税收优惠不统一．内容不合理等诸多问题。新企业所得税法及实施细则对现行的税收优惠进行了有效的整合，主要体现在以下几个方面：     

美国房产税的税收优惠机制

房产税是美国当今税制中较为成熟的税种之一,也是美国州政府及地方政府的重要税收来源之一,已形成较为完善的税收优惠管理机制。本文主要介绍美国房产税的税收优惠机制,并结合我国房产税改革的背景,就如何完善我国房产税的优惠机制提出相关建议。