浅析增值税纳税人身份的税务筹划

税收筹划是当前理论界的热门话题,如何在不违背税法的前提下,有效地规避税收,也是纳税人所关注的.本文就增值税纳税人身份的认定,对无差别平衡点原理在增值税税务筹划中运用的方法进行了探析.     

增值税两类纳税人身份选择的新思考

我国现行税收政策上的差别造成了增值税两类纳税人税收负担上的差别,也为纳税人选择税收身份进行税收筹划提供了可能性。本文对目前国内主流的税收筹划教材、书籍及相关刊物上关于增值税两类纳税人身份选择的税收筹划方案提出了质疑,站在纳税人税后利润最大化的角度对其进行了分析和总结,得出了与前者不同的结论。     

增值税纳税人身份筹划误区及指正

关于增值税纳税人身份的筹划已经覆盖了所有《纳税筹划》、《税收筹划》、《税务筹划》等涉及纳税筹划的教材、编著和著作,其中不少理论和案例给纳税人和学习者制造了种种误区。本文以现行有关法律和法规为基础,对各种误区进行了逐一辨析。     

中小企业的纳税人资格筹划

税收筹划是市场经济中企业进行税收成本管理、合理降低税收成本、增加市场竞争能力的有效手段。由于资金、技术、生产规模及政策等方面的原因 ,中小企业在竞争中处于相对的劣势 ,如何加强税收筹划、降低税收成本 ,是中小企业必须认真面对和思考的问题。文章结合实际 ,就中小企业的纳税人资格筹划方面提出了自己的见解。     

增值税纳税人身份税务筹划

纳税人身份的选择是企业税务筹划的重要方法，纳税人身份的不同决定企业税负的高低，本文论述了不同身份的纳税人的税负差异，并提出对纳税人身份进行选择的指标和判别方法，以确定适合企业的纳税身份，达到减轻企业税负，实现企业利益最大化。     

浅析合理运用会计政策进行税收筹划

随着社会经济的发展，纳税筹划日益成为纳税人理财或者经营管理整体中不可或缺的一个重要组成部分。税收筹划又称为税务筹划，是指纳税人在履行法律义务的前提下，运用税法赋予的权利。通过企业经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能节约纳税的一种方法和手段。税收筹划不同于偷税、漏税。而是以税法为依据，做出缴纳税负最低的选择。税收筹划的目的在于减少纳税成本，谋求最大的税收利益。     

新税制背景下的企业增值税税务筹划及其风险防范

新增值税制在固定资产进项税额抵扣、小规模纳税人的划分标准和征收率等方面发生了诸多变化,并对企业的税收筹划产生了较大的影响。新税制背景下,企业可以选择从纳税人身份、进项税额、税率、税收优惠、会计核算等方面进行税务筹划。同时,企业应采取各种措施防范税务筹划风险。     

浅析企业的税收筹划

当今企业无不进行着纳税筹划,以减少企业的税收成本。在各种筹划方法中,本文重点介绍如何通过纳税人身份的不同和筹划目的的不同进行有效的纳税筹划,并以事例为佐证。     

浅析企业的税收筹划

当今企业无不进行着纳税筹划,以减少企业的税收成本.在各种筹划方法中,本文重点介绍如何通过纳税人身份的不同和筹划目的的不同进行有效的纳税筹划,并以事例为佐证.     

纳税人身份选择与就业机会——来自全国工商与税务匹配数据的证据

税收管理是提升税收征管效率和提高国家治理能力的重要基础，纳税人专业化管理制度是税收管理的重要制度安排，但未得到足够关注。其中，企业通过选择纳税人身份如何影响就业机会，具有重要的现实意义。本文在2018年首次实施一般纳税人向小规模纳税人转登记制度的政策背景下，使用2017—2018年全国企业、税务、招聘和信用数据的匹配样本，分析这种转登记制度实施对就业的影响。研究发现：(1)该政策对就业岗位产生了较大冲击，企业层面就业岗位减少了-1.38%。在一般纳税人集中的区域和行业中，这种负面冲击更大。(2)其内在动机在于两种身份纳税人间税负差异，以及针对小规模纳税人的逆向税收激励。(3)这种就业冲击在一定时期内持续存在，这并不是资本替代劳动所致，企业投融资水平没有增加。实施这种转登记制度在给予企业选择纳税身份的同时，对就业造成的负面影响需要引起足够的重视并出台配套措施，促进减税红利在不同主体间共享。     

关于企业税收筹划的探讨与分析

税收筹划是在合乎税法等法规的前提下,通过对组织结构、产品业务和交易重新设计,实现最低税负,达到企业税后财富最大化的目的。税收筹划首先要充分了解税法相关规定,这是税收筹划的基础。其次从企业的性质选择入手,设置企业的时候就要想清楚,设立哪类企业最好。一般讲来主要是内资和外资企业、分公司和分支机构的选择问题。在我国外资有许多优惠政策比如两免三减半,再投资退税等;由于分公司独立纳税而分支机构与总公司合并纳税,因此一般而言如果两个公司有一方亏损一方盈利则考虑设立分支机构,双方盈利则考虑设立分公司,并且将其设立在所得税负低的地方。再次是注意纳税人身份的选择。纳税人身份的选择主要考虑是选择一般纳税人还是小规模纳税人。     

纳税人偷税行为原因分析与对策

对于不法纳税人的偷税问题 ,应从纳税人作为“经济人”、“社会人”、“道德人”三个角度出发 ,分析偷税行为产生的深层次原因 ,在此基础上采取诸如加强税务制度与队伍建设、提高惩罚成本、建立公平的税收体系、培养纳税人纳税道德、用税收信息化手段建立舆论监督机制等相应措施 ,借以对不法纳税人的偷税行为进行治理。     

对个人所得税纳税人筹划分析

我国个人所得税法将纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人,两类纳税人分别承担着不同的纳税义务,本文就纳税人身份的不同及案例分析,提出了不同的纳税人的筹划策略。     

浅谈税务筹划

税务筹划，是节约企业纳税成本的筹划。是指纳税人在税法许可的范围内，以适应国家税收法律导向为前提，在存在多种纳税方案可供选择时，通过对投资、筹资、经营、理财等活动进行事先安排和筹划，可以达到以最小的税务负担，获取最大的经济利益，实现企业税后利润和现金流量的最大化。税收对国家来说是为了实现其职能，凭借政治权利按预定标准无偿地参与国民收入分配的一种手段；而对纳税人而言，税收并非出于纳税人的自由意志，因为税款是纳税人的资金净流出，减少税款支出，等于增加纳税人的净收益。下面笔者就税务筹划存在的必然性、税务筹划的特点、如何进行税务筹划及税务筹划的发展前景，发表一下粗浅看法。     

税收筹划:纳税人的理财行为

税收筹划是纳税人以税收政策为导向,对企业生产经营活动和财务活动进行统筹策划,以期获得税收利益的行为。它是一种理财行为,是纳税人的财务管理活动。对每一个企业而言,无论是创建阶段,还是发展阶段,开展税收筹划活动对提高企业财务管理水平,提高市场竞争力都具有非常重要的现实意义。     

增值税纳税人身份选择的筹划及其风险防范

我国的增值税是一种凭票管税的税种,对一般纳税人实行凭票扣税,而小规模纳税人不能开具专用发票,只能开具普通发票,其应纳税额则按简易方法计征。本文主要采用定性分析和定量分析相结合,从财务学的风险观念出发,来谈如何规避或减小增值税税收筹划的风险,本文建议在筹划时充分利用这些风险因素隐藏的价值,提高税收筹划方案的确定性和价值。     

论企业税务管理与纳税筹划

我国2008年新的企业所得税法在纳税人身份认定、税收优惠政策、税前扣除项目以及资产税务处理等方面进行了修订。本文重点研究面对新的税法环境,纳税人如何充分利用新法特点开展企业所得税税务筹划。     

浅析纳税人身份的筹划

无论是新办企业，还是老企业扩大规模，经常会遇到选择增值税纳税人身份的问题。选择不好．对税负有较大影响。增值税有两类纳税人．一类是一般纳税人，另一类是小规模纳税人。前者要同时达到销售额符合标准和会计核算健全这两个条件，后者无需受此限制。作为增值税的纳税人，实务中，是当一般纳税人好呢还是做小规模纳税人好呢？     

税务筹划和会计政策的运用分析

税务筹划与会计政策有着密切的关系，特别是在企业经营、会计核算、成本管理及存货四个方面，尤为重要，受会计政策的选择的影响也非常明显。可以说企业进行税务筹划的过程，也是一个会计政策选择过程。并且税收具有强制性，是要求每一个纳税人应遵循的义务。     

试论税务筹划的非税成本及其规避

税务筹划作为一种经济行为，在寻求企业利益的同时，必然也会发生相应的成本、费用，因此，税务筹划应遵循成本效益原则，即有效税务筹划原则。有效税务筹划不但要考虑显性税收，同时要考虑隐性税收；也就是既要降低企业的税收成本，又要降低企业的税务筹划成本，还要努力降低税务筹划的非税成本。非税成本因其隐蔽性、间接性而容易被忽视，因而可能使税务筹划的成本（损失）大于其收益。非税成本的形成原因较多、其构成也比较复杂。本文主要探讨了非税成本的基本含义及其内容、非税成本的成因、非税成本的规避。