电子商务对我国现行税收的影响及对策研究

电子商务对现行税收制度、现行税收征管、现行所得税、增值税课税都有很大的影响.中国电子商务税收应采取的对策与措施应是:确定我国电子商务的税收原则,建设电子化税收征管体系,加快金税工程建设和税收电子化建设,加快电子商务税收法制建设.     

关于新税法下增值税税务筹划的思考

增值税是我国第一大税种,是企业的主要的税负,在当前经济环境下,合理进行增值税税务筹划,可以降低企业负担,提高企业的经济效益和竞争力,对于企业的生存和发展具有重要的意义.本文按照增值税税收筹划的思路对企业税务筹划问题进行讨论,首先对我国现行的增值税的特点以及与旧增值税的区别进行分析,然后找增值税的税收筹划点,最后结合案例对税收筹划点的具体操作进行分析.     

增值税征收范围选择及预期效应分析

11994年分税制改革对我国增值税征收范围进行了明确和统一,此后十几年,我国增值税征收范围没有进行大的变动,直至2011年财政部提出：“十二五”期间将扩大增值税征收范围,相应调减营业税等税收。本文在对我国增值税现行征收范围进行简要介绍的基础上,指出现行征收范围带来的主要矛盾和问题,重点分析了扩大增值税征收范围的预期效应,最后提出扩大增值税征收范围需要解决的几个主要问题,并分别以增值税替代交通运输业营业税和全部营业税为例,测算了在保证地方现有财力不变的条件下,如何对“扩围”后国内增值税收入分享比例进行重新划分。     

关于新税法下增值税税务筹划的思考

增值税是我国第一大税种,是企业的主要的税负,在当前经济环境下,合理进行增值税税务筹划,可以降低企业负担,提高企业的经济效益和竞争力,对于企业的生存和发展具有重要的意义。本文按照增值税税收筹划的思路对企业税务筹划问题进行讨论,首先对我国现行的增值税的特点以及与旧增值税的区别进行分析,然后找增值税的税收筹划点,最后结合案例对税收筹划点的具体操作进行分析。     

析现行增值税的申报抵扣制度

对增值税的征管,各国不尽相同.以票管税是我国增值税征管的一大特色.我国目前的税收状况,一方面纳税人众多,规模小,流动性大,纳税意识参差不齐,税收法制化环境有待改善;而另一方面税务机关现行的增值税申报抵扣制度却不能适应新的征管模式,用以票管税这种单一的征管办法,很难管好增值税.因此,必须对现行增值税申报抵扣制度加以改革.     

“营改增”试点中的服务贸易出口税收优惠政策探究

本文基于我国推行服务贸易"营改增"制度和建立服务贸易出口税收优惠体系的现实意义,探讨了现行增值税应税服务出口优惠政策存在的问题并提出了进一步改进的建议。     

浅谈增值税税制改革在会计核算中存在的问题及对策

<正>增值税作为我国税收体系中所占比重较大的主要流转税种,是我国财政税收的主要来源。在经济危机影响日益广泛的背景下,我国于2008年颁布了新的《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》,并已于2009年1月1日起施行,从而将原来的生产型增值税改革为消费型增值税。尽管新的增值税税制改革在一定程度上降低了企业税负、节约了资金,提高了企业的市场竞争力,但是其会计核算仍存在不可忽视的问题。文章拟从该税制改革出发,对改革后会计核算方面仍存在的问题进行探讨并提供一些建议。     

我国现行房地产税收效率实证研究

我国现行房地产税主要包括城镇土地使用税、耕地占用税、房产税、城市房地产税以及土地增值税,本文选取1998-2006年的面板数据利用DEA模型分别对省级现行房地产相关税总体征收的有效性分析,指出其合理的方面和存在的问题.实证研究结果表明,现行房地产税制的税收效率不高,房地产税改革应将不透明的土地出让金纳入税收范畴,提高税收效率,保证地方公共财政能力的稳定可持续发展.     

增值税优惠政策效果评估

增值税作为我国税收体系中的主体税种,其优惠政策对经济社会的发展具有重要的影响。本文以2008年全国税收调查数据为数据源,从税改前后我国增值税优惠政策对比入手,结合开展实地调研,定量测算我国各类增值税优惠政策的落实情况,客观评价优惠政策实施效果,分析和研究我国增值税优惠政策运行中存在的矛盾和问题,寻求完善优惠政策的途径。     

对现行增值税优惠政策的分析与建议

对现行增值税优惠政策的分析与建议龚广虎税收优惠对纳税人来说是个最敏感的问题。新税制实施后，增值税成了工商税收中的关键税种，它维系着税制改革的成败，因此，对其税收优惠政策的研究显得尤为重要。一、现行增值税优惠政策的表现形式税收优惠是个广义的概念，其外延...     

房地产“五税”的立法本意和征管现状的矛盾分析

我国现行房地产税收体系结构比较复杂和混乱,既有专门针对房地产业设置的税种也有其他涉及到房地产业的税种。透过分析研究房产税、城镇土地使用税、契税、耕地占用税、土地增值税这五个房地产业核心税种的立法之初的功能定位与实际操作执行的差距,可以更有针对性的梳理出我国房地产税收体系存在的问题,最后得出了一些改革措施建议。     

浅谈加强商业增值税征收管理

目前，商业环节增值税收入逐年递减，其中存在的问题较集中地突出了我国现行增值税存在的税基和税负的监控、征管信息的获取、共享等深层镒的税收征管问题。因此，建议加强对增值税一般纳税人及小规模纳税人的管理，加强对分支机构的管理，实施纳税评估制度，强化对企业的税收监督和稽查，健全社会化的税收综合管理网络。     

关于建筑安装和交通运输行业改征增值税问题的现实研究

最近,有关部门正着手进行建筑安装、交通运输行业由征收营业税改征增值税的研究,力图通过扩大征税范围解决现行增值税链条断裂所造成的税收漏洞,进一步完善现行税制.     

对营业税改增值税试点的分析与思考

随着我国经济的不断发展,特别是服务业的高速发展,现行增值税和营业税并行的税制结构逐渐显示出不合理性和不完善性.为了优化经济结构,完善税收体制,自2012年1月1日起,我国开始在上海实施交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税(以下简称“营改增”)试点.本文对此次“营改增”试点的背景、内容加以分析,并对其产生的影响和可能出现的问题进行思考.     

企业增值税管理面临的问题及解决策略

增值税作为我国税收体系中的重要组成部分,对于调节经济、公平税负、促进发展具有重要作用。企业作为增值税的纳税主体,面临着严峻的增值税管理问题。本文针对企业增值税管理面临的问题进行分析,并提出相应的解决策略,以期提高增值税管理工作的水平。     

税收与经济结构调整

在我国国民经济转型过程中,我国的经济结构存在产业结构不合理、生产能力过剩、企业组织结构不合理等问题,这些问题已严重影响了我国宏观经济效益.针对这些问题,本文探讨了税收的不适应性.在此基础上,提出了完善现行税制结构、有条件实施消费型增值税等措施,以促进我国经济结构的调整.     

试论增值税会计处理方法的改进与设计

增值税是税收中众多税种中一个非常重要的税种,与企业日常采购,销售有着重要的联系,因此,增值税会计在税务会计中有着举足轻重的地位.但当前,我国的增值税会计处理在某些方面仍存在一些不足.本文从对增值税的计算概念入手,通过对我国现行增值税处理方法的分析,进而试图提出增值税会计处理方法的改进思路.     

“金税工程”税企双赢

从1994年开始，我国实施了以推进增值税为主要内容的工商税制改革和建立以纳锐申报的优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查的税收征管制度改革。改革后的增值税主要靠增值税专用发票进行链条式运作，存在着很大的薄弱环节，不法分子通过伪造、虚开、套开、申报不实等手段险骗国家税收，使增值税税收受到严重威胁。严峻的形势迫切要求建立适应我国增值税税制的严密监管体系，根据国务院领导的指示，国家税务总局确立了税收工作“科技加管理”的思路，进一步加快税务部门管理信息化进程，在全国范围内逐步建设具有中国特色的增值税监控体系——金税工程，这对于我国的税收事业有着重要的现实意义和深远影响。     

商贸企业如何合理缴纳增值税的操作及运用

商贸企业不仅为社会经济发展提供动力,也为经济结构调整注入活力.现阶段商贸企业利润微薄,在现行的增值税纳税体系下,低效率的税收筹划阻碍了商贸企业利润率提升.本文首先对商贸企业进行定义并简要总结当下商贸企业增值税缴纳现状,其次结合当前政策环境提出增值税缴纳目标,最后基于企业货币资金管理提出合理缴纳增值税的操作及运用策略,对商贸企业合理调度资金提升企业利润率具有重要指导意义.     

建筑业增值税纳税时点税务核算应用探析

营改增后建筑业纳税人如何准确进行税收与会计处理问题一直困扰着财务人员。本文以现行会计准则与具体政策规定为依据,结合会计与税收实践,探讨建筑业增值税一般纳税人增值税项目应纳税时点与会计所得收入确认的税收与会计处理。