财政性资金企业所得税的政策解析

根据<中华人民共和国企业所得税法>及<中华人民共和国企业所得税法实施条例>(国务院令第512号,以下简称实施条例)的有关规定,经国务院批准,财政部,国家税务总局就企业取得的专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题(财税[2009]87号)进一步明确.本文针对相关政策进行了解析.     

2010年上半年企业所得税政策盘点(上)

税前扣除政策 1.<国家税务总局关于企业以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题的通知>(国税函[2009]772号)规定,企业以前年度未能扣除的资产损失按以下方法处理:企业以前年度,(包括2008年度新企业所得税法实施以前年度)发生,按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失,在当年因为各种原因未能扣除而未能结转到以后年度扣除的,可以按照<中华人民共和国企业所得税法>和<中华人民共和国税收征管理法>的有关规定,追补确认在该项资产损失发生的年度扣除.     

关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知国税函[2009]3号

为有效贯彻落实<中华人民共和国企业所得税法实施条例>(以下简称<实施条例>),现就企业工资薪金和职工福利费扣除有关问题通知如下……     

浅析增值税、企业所得税纳税义务发生时间

<新企业所得税实施条例>、修订后的<中华人民共和国增值税暂行条例>施行,修订后的条例对纳税义务发生的时同进行了细化,本文主要对不同的经济业务缴纳增值税、企业所得税进行分析.     

浅议资产确认计量与企业所得税法差异的涉税风险

<中华人民共和国企业所得税法>已于2008年1月1日起施行,在此之前<企业会计准则>已从2007年1月1日起施行,虽然<中华人民共和国企业所得税法>和<中华人民共和国企业所得税鞍法实施条例>采纳了不少<企业会计准则>相关规定,但还存在不少的差异,作为企业的财务人员按照<企业会计准则>进行财务核算,当然无可非议.如果财务人员不了解税法,就会给企业带来涉税风险,造成不必要损失.笔者简要说明一下会计准则对有关资产确认计量与企业所得税法规定差异的地方,希在实际工作中,对财务人员有所帮助.     

外商投资企业执行 《企业会计制度》后的纳税调整

根据财政部财会[2001]62号文件规定,外商投资企业于2002年1月1日起执行财政部2000年12月29日发布的<企业会计制度>(财会[2000]25号),外商投资企业所得税的计算及缴纳仍沿用1991年7月1日起施行的<中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法>及1991年6月30日发布的<中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则>(以下简称税法).由于<企业会计制度>与税法在收益、费用或损失的确认和计量原则方面的不同,导致了按照会计制度计算的税前会计利润与按照税法规定计算的应税所得之间存在差异,这些差异一般分为永久性差异及时间性差异.     

浅析新税法下房地产集团公司经营框架的定位

<中华人民共和国企业所得税法>及其实施条例及<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>(国税发[2009]31号)实施后,我国境内从事房地产开发业务的集团公司如何应对税法变革所带来的影响就显得尤为重要.     

新税法环境下的企业所得税税收筹划

我国在2007年3月16日发布<中华人民共和国企业所得税法>,2007年12月6日发布了<中华人民共和国企业所得税暂行条例>.两法都于2008年1月1日起实行.新的税法使得企业面临了新的纳税环境,如何在新的税法环境下科学合法进行纳税筹划,降低企业税负,合理规避纳税的目的,以达到企业利润最大化的目的,但是企业的税收筹划必须是在合理合法的前提下进行.     

浅析如何进行新企业所得税筹划

2008年1月1日,<中华人民共和国企业所得税法>正式实施,所得税筹划是企业税收筹划的重要内容.如何利用新所得税法在企业所得税相关方面的规定,进行税收筹划,是目前企业实现可持续发展的一个重要课题.     

浅析长期股权投资的财税差异及所得税处理

在长期股权投资的初始计量、后续计量以及期末资产减值测试等方面,<企业会计准则第2号--长期股权投资>(以下简称"准则")与<中华人民共和国企业所得税法>(以下简称"税法")及<中华人民共和国企业所得税法实施条例>(以下简称"条例")存在着较大的差异,这些差异对企业应纳税所得额的计算及所得税会计核算产生重要影响,也是企业长期股权投资实务操作面临的难题.本文主要分析了长期股权投资在初始计量、后续计量及期末资产减值测试等三个关键核算环节的财税差异,并针对差异阐释了相关所得税处理.     

浅谈两法统一的基本情况及影响

<外商投资企业和外国企业所得税法>和<中华人民共和国企业所得税暂行条例>两个法律的统一(简称"两法统一",又称"两税合并"),一直以来是理论界公认的税制改革方向,但因为实际情况不成熟,而只是停留在理论探讨阶段.最近一段时间两法统一提上了日程.本文通过分析两法统一的基本框架和过渡期基本措施,初步探讨两法统一对外资企业和内资企业的税收影响.     

新税法下固定资产增加、处置的财税处理

一、固定资产的含义 新<中华人民共和国企业所得税法实施条例>规定,固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产.     

房地产企业会计与税收

房地产企业几乎涉及了企业税收的所有税种.下面主要就房地产所得税和土地增值税在收入还是扣除范围等方面的上的异同点,做简要分析如下: 一、收入 根据<中华人民共和国企业所得税>(以下简称<所得税>)第六条收入指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,包括销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利等权益性投资收益、利息、租金、特许使用费、接受捐赠、股息红利等权益性投资收益及其他,在时间涵盖上指会计期间,如:一年.根据<中华人民共和国土地增值税暂行条例>(以下简称<土地增值税>)第五条收入指纳税人通过将自己所有的房产转让所获取的各种收入,如:现金、实物等.     

职工薪酬的会计与税法最新差异浅析

2006年2月15日,财政部颁布了<企业会计准则>(以下简称新准则),并于2007年1月1日起开始施行,该准则分为38项具体准则,对比以前的企业会计准则,新企业会计准则发生了较大的变化,其中职工薪酬的应用成为一大亮点.而<中华人民共和国企业所得税法>(以下简称企业所得税法)及<中华人民共和国企业所得税法实施条例>(以下简称条例)也于2008年1月1日起实行,对比以前的所得税法,新企业所得税法发生了突出的变化,其中对工资薪金支出的税前扣除又重新作了内外资企业统一的规定.从而会计与税法的差异进一步加大了,本文就职工薪酬的内涵,确认和计量、及职工薪酬的会计与税法差异作些初浅的分析.     

浅析新企业所得税法对优化经济结构的引导作用

<中华人民共和国企业所得税法(草案)>及其<实施条例>的实施,是我国税收制度改革中的一件大事,标志着我国统一企业所得税制度的建立.在经过近一年的实施之中,对我国经济结构优化产生了重大影响.本文从新的<企业所得税法>的实施对企业纳税筹划的影响及对促进经济实现又好又快发展的相关因素进行浅析,以利于在当前金融危机引发的世界范围经济动荡之际对新税法引导经济发展有个切实的认识.     

企业所得税法实施后税收筹划途径分析及其合理运用(六)

七、高新技术企业认定过程中的税收筹划 企业在进行高新技术企业认定过程中,应重点关注以下几点: (一)重新认定方能享受优惠 <高新技术企业认定管理工作指引>规定,2007年底前国家高新技术产业开发区(包括北京市新技术产业开发试验区)内、外已按原认定办法认定的仍在有效期内的高新技术企业资格依然有效,但在按<高新技术企业认定管理办法>和<高新技术企业认定管理工作指引>重新认定合格后方可依照<中华人民共和国企业所得税法>及其实施条例等有关规定享受企业所得税优惠政策.企业亦可在资格到期后申请重新认定,但在重新认定期间只能执行25%税率.     

论新企业所得税法下的税收筹划

新<企业所得税法>统一了内、外资企业适用的企业所得税法、企业所得税税率、税前扣除办法和税收优惠政策,有利于创造一个公平竞争的舞台和规范透明的税收环境,但由于存在税率和扣除办法变化、税收优惠政策衔接等问题,相关的税收和会计问题变得非常复杂,同时,新所得税会计准则的实施更增加了实务操作的难度.本文阐述了税收筹划的概念和意义;分析了新<企业所得税法>的变革;指出了新<企业所得税法>下企业税收筹划应注意的问题.     

新企业所得税法实现“四统一”的深远影响

依据20世纪70年代末,中国开始改革开放的历史条件,企业所得税对内、外资企业分设了两套不同税制。内资企业按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》缴纳企业所得税,外商投资企业和外国企业按照《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》缴纳企业所得税。2008年1月1日起施行的《中华人民共和国企业所得税法》,实现了外资企业所得税与内资企业所得税的统一,标志着内外资企业所得税合并完成,对社会经济发展具有深远的影响。     

固定资产的会计和税务处理比较

2008年1月1日实施的新<企业所得税法>及其<企业所得税法实施条例>对固定资产的税务处理作了明确的规定,本文结合<企业所得税法>及其实施条例对固定资产的会计处理和税务处理作一探讨.     

高新技术企业的所得税风险规避

新的<中华人民共和国企业所得税法>实施以后,对国家需要重点扶持的高新技术企业给予了税收优惠,可以减按15%的税率征收企业所得税,并且对开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,在按照规定据实扣除的基础上,可以按照研究开发费用的50%加计扣除:形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销.