加强企业内部控制有效性的研究

内部控制制度是企业生产经营管理的重要组成部分,有效的内部控制制度能防范企业内部和外部的欺诈行为,经济有效的使用企业资源,实现企业价值最大化的目标。现代企业需要建立一个功能完善、反应灵敏、协调有效的内部控制制度,既能提高市场竞争力,又能防范可能出现的各种舞弊现象和欺诈行为。本文通过对内部控制有效性进行研究,分析内部控制不能有效执行的原因,探讨如何加强企业内部控制有效性的建议和策略。     

如何有效建立现代企业内部财务控制体系

内部财务控制作为重要的内部控制措施,是内部控制（内部管理控制）的重要组成部分,同时也是完善现代企业内部治理结构的具体政策和程序,科学有效的内部财务控制体系是现代企业合理控制成本、有效提高经营效率和效益的重要手段,内部财务控制系统必将促进企业的发展。那么,如何根据企业的需要建立有效的内部财务控制体系,对于一个企业来说意义重大,值得我们深入进行研究和探讨。     

企业内部审计工作现状与对策

一、企业内部审计工作的必要性第一,在制度建立角度上来讲,我国现代企业需要内部审计。由于企业内部经济活动中会涉及到各方各面的内容,需要各个部门进行协调配合,共同进行采购、销售、会计核算等经济业务,因此企业内部需要有效的控制制度来组织、协调企业中各个部门的现结合发展。第二,企业内部控制的执行离不开内部审计。企业内部各项内控制度是否能够得到有效的执行需要一个     

浅析建筑企业内部控制

随着经济不断全球化、市场化和信息化,有效的内部控制管理对企业生存和发展有着重大的作用。文章通过分析建筑企业内部控制存在的问题,加强内部控制的建议,来提高内部控制的实效性,满足企业信誉管理需要。     

新经济环境下强化内部审计的探讨

一、内部审计工作的必要性 现代企业从制度的建立上需要内部审计，企业内部经营活动及各个方面和各部门，采购、销售、基建工程、投融资、会计核算等经济业务需要有效的控制制度来协调，组织各部门之间的衔接。内部审计是最好的选择。企业制定的各项内部控制制度是否得到有效执行，必须有一个公正的评判部门通过检查与监督促进这些内部控制制度得以实施，这项工作由内部审计部门完成无疑是最合适的；企业的专项开支、年度预算、决算需要内部审计；企业的年度预算、是否科学、合理、实事求是，需要内部审计部门签证。     

企业内部控制制度的建立与完善研究

在当前这个竞争激烈的市场中，企业需要进行转型与调整，在资本市场上获得更大的竞争优势。为了应对市场上的不利因素，企业需要具备强大的抗风险能力。要想保证企业的可持续发展，关键在于完善内部控制制度，提高内部控制水平。首先，企业应建立全面的内部控制制度，以及有效的内部控制机制；其次，企业应加强对内部控制的监督和审计，以确保内部控制制度的有效实施；最后，企业应加强内部控制的培训和推广，提高员工对内部控制的认识和重要性，确保企业的健康可持续发展。总之，资本市场的快速发展对企业提出了更高的要求。企业需要转型和调整，以期在竞争激烈的市场中占据更大的优势，并具有强大的抗风险能力。为了确保企业的健康可持续发展，有必要加强内部控制，完善内部控制制度，建立有效的内部控制机制，加强内部控制的监督和审计。只有这样，企业才能在资本市场中获得更好的发展。     

略论企业内部控制审计

企业内部控制审计对于企业和会计师事务所来说都是一个新的领域。当前我国企业对于内部控制的审计还处于开展的初期,对于该项工作还存在一些需要完善之处,需要配合会计师事务所做好此项工作,构建完善有效的内部控制体系,防范经营风险和财务风险。     

企业内部控制评价面临的矛盾与解决建议

当前理论界和实务界对内部控制评价的研究多是基于外部审计或监管的视角,较少考虑企业经营管理的需要。企业实施内部控制自我评价面临成本效益的矛盾、财务报告内部控制评价与非财务报告内部控制评价的矛盾。建议企业以内部报告作为评价基础和依据,实施以信息技术为基础的持续性内部控制监督,有效实现内部控制评价的目标。     

国际上与信息技术相关的内部控制框架与规范分析

企业内部控制建设需要遵守相应法律、规范的要求。为了使企业内部控制建设更加完善，企业需要了解、借鉴其他实践证明有效的相关框架与规范的内容。本文对信息技术环境下国外相关的内部控制框架与规范：COSO内部控制整合框架和风险管理框架、SOX法案、COBIT、ITIL及ISO17799等进行了分析。     

国企内部控制审计管窥

按照《企业内部控制基本规范》要求,国有企业应建立与实施内部控制,这是我周企业参与国际竞争、自觉遵循市场经济规则的要求,也是企业提高管理水平的内在需要。内部控制审计对于内部控制是一种再控制行为,可以了解企业内部控制的建立是否科学、完整,运行是否有效,能否及时发现和防止舞弊行为,为内部控制目标的实现提供合理保证。     

治理控制——内部控制的新视点

内部控制从本质而言,是和外部市场控制机制相对应的一个概念。内部控制和市场控制一样,是治理控制的一种实现机制。由于治理控制实现方式不同,可以把公司治理模式分为以英美为代表的外部市场控制治理模式,以日德为代表的内部控制治理模式。基于他们各自的市场特点,这两种模式都可以较好实现对管理层监督与激励。治理控制实现方式的选择,取决于各国特殊的市场环境。在我国,限于我国特殊的市场特点,市场机制和内部控制机制都难以在治理控制中发挥应有作用。而从现在看来,我国公司治理改革主要参照英美模式,治理控制更多表现为市场控制机制导向。对内部控制机制的忽视偏离了我国现实,而建立有效的内部控制体系,更多地依赖内部控制来监督管理层,或许可以更有效防止管理层舞弊。虽然内部控制的固有缺陷以及混沌理论的结论让我们有点悲观气馁,内部控制不可能完全防止管理层舞弊行为的发生;但是人类的进步正是在不断"试错"过程中取得。我们依然相信:强化管理层责任,加强内部审计的监督作用,以及内部控制外部化等措施,有利于建立一个对管理层也有效的内部控制体系。     

基金管理公司子公司内部控制体系构建——基于COSO内部控制整体框架的案例分析

以上海W基金管理公司子公司为例，基于COSO内部控制整体框架，系统分析W基金管理公司子公司的五大内部控制要素和控制目标，探索构建了有效的专户子公司内部控制体系。完善的基金管理公司子公司内部控制体系有助于减少特定客户资产管理业务各个环节的运行风险，保障投资者权益，促进资产管理行业健康、稳步发展，并为行业的内控立法及内控标准提供实践参考，同时检验COSO内部控制整体框架理论的普遍性。     

加强学校内控制度建设 提高学校管理水平

学校作为一个非营利性机构,仍然需要合理有效的管理措施。对学校加强内部控制制度的建设,可以规范学校的管理,提高管理效率和水平,保护学校财产安全,对教育事业有积极作用。本文就如何加强学校内控制度建设提出几个方面的建议,促进学校管理水平更上新台阶。     

基于公司治理结构的财务控制模式选择

公司治理结构是公司制度的核心,良好的公司治理结构是提高企业经营管理效率的基本要素。科学、有效的内部控制制度,是现代企业实现其经营管理目标的有力保证。公司治理能促使财务控制有效运行,是保证财务控制功能发挥的前提和基础,是实行财务控制的制度环境。财务控制在公司治理中担当的是内部管理监控系统的角色,加强和完善企业财务控制,应从完善公司治理出发完善企业财务控制环境,财务控制作为管理当局为履行管理目标而建立的一系列规则、政策和程序,与公司治理有着密不可分的关系。     

全面风险管理体系建设与内部控制在企业管理中的应用

国家出台利好政策使企业获得经营发展机遇的同时,也对企业提出了探索改进内部管理的有效途径和方法的要求。文章探讨了全面风险管理体系建设和内部控制在国有企业的意义、做法。     

医院货币资金内部控制环境与方法的研究

目的:寻求医院货币资金内部控制的方法,以堵塞货币资金管理漏洞。方法:文章分析当前医院货币资金管理中存在的主要问题,针对货币资金内部控制环境进行深入研究,提出货币资金内部控制的方法。结果:货币资金是医院所有资产中流动性最强的资产,是保护国有资产安全的重要目标。内部控制作为医院管理的中枢环节,是防范风险的有效手段。货币资金内部控制的方法是堵塞货币资金管理漏洞的有效措施。结论:有效实施货币资金内部控制的方法可以确保医院资金良性循环。     

高校财务内部控制问题及对策分析

完善高校财务内部控制不仅能查错防弊,更重要的是能提高办学效率和组织机构的有效经营。本文就目前高校财务管理内部控制方面存在的主要问题进行了分析,并提出加强高校财务管理内部控制的方法与对策。     

公司治理、公司管理与内部控制——对COSO企业风险管理框架(ERM)的分析

2004年COSO委员会正式发布了企业风险管理框架(ERM),这是继1992年其发布内部控制整合框架后的又一个飞跃性的内部控制研究成果。本文从公司治理内涵入手,以广义公司治理所基于的利益相关者理论为基础,分析公司治理与公司管理的关系,考察内部控制演变过程与公司管理的关系,在此基础上重点研究COSO的最新研究成果ERM这一广义的内部控制对公司治理和公司管理的影响。本文的结论是:ERM能提高公司治理效率,实施有效公司管理,实现公司治理和公司管理的有机整合。     

内部控制研究范畴的经济学思考——内部控制研究的投资者及管理者视角

内部控制理论研究一直没有统一的理论研究框架。本文从经济学理论出发,从企业不同利益相关者视角对内部控制的范畴进行解读,提出内部控制研究范畴的界定应考虑不同需求方的利益。     

内部控制能否抑制避税所引致的大股东掏空风险？

避税一直是理论界探讨的热点话题。现有研究关于避税经济后果的较多，而鲜有关注避税经济后果的影响因素。内部控制作为一套完整的风险管控工具，能否抑制避税所引致的大股东掏空风险，目前尚待实证检验。基于此，拟通过实证检验内部控制如何影响避税所引致的大股东掏空风险，研究结果表明，高质量的内部控制能够有效管控避税所引致的大股东掏空风险。进一步检验发现，内部控制的风险管控作用集中在内部控制建设需求较为强烈的民营企业和会计信息披露质量较差的样本中；区分内部控制五大要素发现，风险评估对于风险的管控作用有更直接影响；总体而言，内部控制是有效管控风险的制度工具。