关于内部控制和风险管理

内部控制和风险管理是加强企业内部经营管理、促进企业价值最大化的两个重要领域。近年来，财政部、证监会等国家监管部门陆续联合发布了《企业内部控制基本规范》，《内部会计控制规范》等许多相关法规，对于加强我国企业内部控制和风险管理起到了规范和指导作用。本文阐述了内部控制基本理论的基础上，侧重分析企业内部控制和风险管理的关系以及如何加强两者的联系以更好的推进企业经营管理的改进，引进美国纽约银行的成功案例，希望对我国企业加强内部控制和风险管理有所裨益。     

浅谈金融企业的内部控制与风险管理

《企业内部控制基本规范》的发布，标志着企业内部控制和风险管理进入了全新的时期，对于金融企业而言有着极其重要的意义。金融企业应当建立健全成熟完善的内部控制体系，使一切管理活动都无法游离之外，使经济舞弊行为无处藏身。本文对金融企业的内部控制与风险管理进行了探讨。     

浅议完善基层运营单位的内部控制

我围通信运营企业多为海外上市公司，自2006年起遵循《萨班斯法案》第404条款，并不断结合《企业会计制度》、《中央食业伞面风险管理指引》以及《企业内部控制基奉规范》、《企业内部控制配套指引》等要求，持续完善和规范内部控制流程，应该说，内部控制起步较早且相对规范。但是乡镇营业厅等荩层运营单位小相容职务分离控制、预算控制等控制活动实施不到位等问题依然突出，业务层而控制较为簿弱，在内部控制深化提高管理方面尚有较大提升卒间。     

公路工程企业内部控制问题研究

随着我国社会主义市场经济的发展,企业内部控制的重要作用日益凸显,加强内部控制已成为现代企业管理的重要组成部分,公路工程企业同样如此。虽然我国发布了企业内部控制和风险管理相关的基本规范和指引,但从企业的实际情况来看,内部控制和风险管理问题依旧比较突出。文章通过对公路工程企业内部控制问题的分析,提出相应对策,希望能够为公路工程企业构建科学合理的内部控制体系提供参考。     

上市公司内部控制鉴证调查分析

2008年6月28日，财政部、国资委、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制基本规范》和17项具体控制规范，同时发布了《企业内部控制鉴证指引》，被人们称为是“中国版萨班斯法案”的出台，意味着我国旨在有效保护投资者利益的企业内控标准体系的建立。《企业内部控制鉴证指引》取代了2002年颁布的《内部控制审核指导意见》，成为指导我国内部控制鉴证业务的规范，表明我国上市公司施行内部控制鉴证也将成为一种必然趋势。     

企业内部控制风险管理初探

由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的我国第一部《企业内部控制基本规范》于2008年7月1日起实施。内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段，建立健全内部控制制度已成为法定要求，只有建立完善的内部控制制度．才能确保资本的保值增值，提高企业的经济效益，实现企业的战略目标。内部控制就是一种风险管理机制，体现为风险的识别、处理、反馈。那么如何通过内部控制加强对企业风险的管理呢？这就需要构筑风险控制体系。它包括以下几个方面内容：     

企业内部控制中面临酌问题及对策分析

随着市场经济的发展，建立健全内部控制制度对我国企业的有效运行有着十分重要的意义。我国相关部门已出台了一系列相关政策，2008年我国财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，2010年五部委又联合发布了《企业内部控制配套指引》，这一系列政策的相继出台标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成，意味着我国企业内部控制体系建设进入了一个重要阶段。     

对企业内控的探讨

2010年4月财政部发布《企业内部控制配套指引》，该配套指引连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》，共同构建了中国企业内部控制规范体系。很多企业很重视内控管理并对相关工作大力支持和推进；制定了全面的管理制度文件，为提高执行力特意设置了督查办，但内部管理仍然存在严重问题。     

企业内部控制探讨之论科学的法人治理结构，优良的企业文化和应履行的社会责任

《企业内部控制配套指引》连同此前发布的基本规范，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。     

对内部控制与财务报告质量关系的探讨

伴随2008年、2010年财政部等五部委联合发布《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制规范》，上市公司已经率先实施和完成内部控制体系建设，其他企业也积极参照并执行。内部控制工作得以全面启动并推广，有效的内部控制与可靠的财务报告之间的相互影响关系得到广泛认可。经过多年政策指引和基本规范的完善，财务报告内部控制作为内部控制体系中重要项目，其作用也日趋重大。本文通过对财务报告内部控制的阐述，及内部控制五个主要构成因素的探讨，将其对于财务报告可靠性的重要意义进行说明，并结合日常操作的经验，针对企业财务报告内部控制工作提出建议。     

对外工程承包企业外汇资金结算风险管理讨论

为强化对外工程承包企业的管理与经营，使企业能够在日益激烈的市场竞争中利于不败之地，并打开良好的发展前景，本文分析了外汇资金结算风险管理对于对外工程承包企业的意义，通过深入分析外汇风险如何影响对外工程承包企业，以及对外工程承包企业在外汇风险管理中存在的问题，提出了对外工程承包企业应从建立和完善风险管理机制和监控体系、合理利用衍生金融工具、调整经营策略、强化结算内部控制等方面提出了对外工程承包企业结算加强内部控制建设的措施建议。     

如何完善上市公司内部控制

上市公司内部控制建设关系到广大投资者的切身利益，一直受到监管层的高度重视和市场的普遍关注。2008年6月，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布的《关于印发（企业内部控制基本规范）的通知》、《企业内部控制基本规范》，通知要求上市公司自2009年7月1日起执行．鼓励非上市的大中型企业执行。该规范的出台无疑为企业尤其是上市公司彻底理清自身风险带来了契机。也更为中国企业走出去参与全球竞争奠定了管理基础。本文基于这一规范及新会计准则体系谈谈上市公司的内部控制问题。     

我国国有企业内部控制风险研究——美国《企业风险管理框架》的借鉴

美国《企业风险管理框架》的出台，对内部控制又提出了新的界定。本文在《企业风险管理框架》的基础上．针对我国国有企业内部控制的存在的问题进行分析，并给出相应的对策。     

COSO报告及对我国企业内部控制的启示

美国COSO委员会出台的《企业风险管理——整体框架》被视为当前最先进的内部控制理论。本文对《企业风险管理——整体框架》及其前身《内部控制——整体框架》的核心内容进行了分析,从最新的风险管理框架出发,提出了对完善我国企业内部控制的几点启示,作为企业内部控制建设的参考。     

北京市企业内控规范体系建设启动

为加强企业内部控制建设，提高风险防范能力，近日北京市财政局会同市国资委、审计局、证监局、银监局及保监局六部门共同召开《企业内部控制配套指引》贯彻实施动员大会，启动内控规范体系在本市企业中落实实施。     

内部审计参与企业风险管理的探究

随着企业的不断发展壮大、竞争日益激烈,企业的经营风险也越来越大。有效的管理风险成为提高企业经营效果、效率的关键。内部审计与风险管理的联系日趋紧密。因此企业迫切需要内部审计通过一套系统、规范的方法来评价和改进风险管理及控制、治理过程的效果。     

中小企业内部控制成本难题及对策

财政部、证监会、审计署、银监会、保监会于2008年联合发布了我国第一部《企业内部控制基本规范》，2010年又联合发布了（（企业内部控制配套指引》，指导企业具体如何做好内部控制工作。标志着我国企业内部控制规范体系已经建成并开始实施，但实际工作中内部控制制度在中小企业普遍存在难以推行的情况。本文从中小企业内部控制的成本问题入手，探讨了推行难的内在原因以及应对措施。     

论公司财务风险管理体系的系统重构

随着市场竞争的日趋激烈，公司财务风险管理体系也越来越系统化和复杂化，传统的公司财务风险管理体系已经无法有效地管理企业内部出现的风险，重构财务风险管理体系对现代企业内部风险的控制已经迫在眉睫。     

如何实现有效内控管理

一、什么是内部控制 根据财政部2008年发布的《企业内部控制基本规范》，内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。     

关于国企如何加强实施内部控制的探讨

《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》共同构建了中国企业内部控制规范体系,自2011年1月1日起首先在境内外上市的公司施行．自2012年扩大到上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行;本文结合国家法律规范和个人在国企中的管理经验,就国企加强内部控制的实际实施过程进行了探讨。