A Responsibility Ethics for Audit Expert Systems

To effectively pursue ethical action, the business community must recognize that the fundamental form of human association is not the "social contract" into which persons enter as atomic individuals, making partial commitments to each other for the purpose of gaining limited common ends or of satisfying certain laws. The fundamental form of human association is rather the face to face community in which ongoing commitments are the rule and in which aspects of every individual's experience are conditioned by the continuing membership. The following discussion initiates a preliminary phase in the consideration of what constitutes ethical issues associated with the business applications of expert systems. The focus is on knowledge based expert system applications in public accounting, specifically in the audit domain. Prior research on the development and use of expert systems in auditing has focused on a limited set of ethical issues. Niebuhr's theory of the "the responsible self" is used here to broaden the scope of what constitutes an ethical issue and provides a framework for identifying responsible action. Within this framework, an action is responsible if it takes into consideration ongoing relationships among the stakeholder groups affected. Actions prior to the development of the system along with the potential consequences for the system must be considered. The discursive requirements that provide the context and conditions necessary for implementing the proposed theoretical framework are presented and an illustration of how the responsibility ethic can be implemented in the audit expert system domain is developed.     

面向新农村经济建设的村级组织负责人经济责任审计模式的研究

长期以来,农村经济几乎是各种经济监督的盲区,对村级组织负责人经济责任开展的审计工作刚刚起步,当前村级组织负责人经济责任审计的基本运行模式存在一定的弊端,不适应我国现阶段村级组织机构状况及农村经济管理体制,影响了村级组织负责人经济责任审计的预期效果。成立村级组织负责人经济责任审计工作领导小组、设立乡镇审计服务所或者农村审计分局等专门的审计机构和构建市(县)与镇(区)的村级组织负责人经济责任审计网络等审计模式将有利于充分发挥村级组织负责人经济责任审计的作用,为新农村经济建设服务。     

德国公司风险管理审计对我国的启示

风险管理是一个企业实现持续经营的保证,风险管理审计是对企业风险管理制度、风险管理活动以及风险管理报告进行的审计。德国公司风险管理审计,既有明确的法律要求,又有风险审计的具体内容。主要体现在对风险早期确认制度的审计和风险报告的审计上。我国应完善现代企业治理结构,改进上市公司的信息披露制度,借鉴德国的经验,加强风险控制系统的建设。     

论风险导向审计中的“风险”定位——兼论风险管理相关内部审计准则的修订

基于内部控制职能论,风险导向审计中的风险应该被定位为“企业全面风险”.风险导向审计既以全面风险管理为基础,又具有相对独立性.由于内部控制等同于风险管理,因此现行内部审计准则中的《内部控制审计》准则与《风险管理审计》准则应该合二为一.从层次上看,《内部控制审计》准则居于主导地位,而《经济性审计》、《效率性审计》、《效果性审计》和《遵循性审计》等准则居于从属地位.“3E”审计内生于内部控制审计之中.     

出口食品农产品检验检疫风险管理系统中的风险要素处理机制研究

出口食品农产品检验检疫风险管理系统是为解决出口食品农产品风险高、检测项目多、出口成本大、通检速度慢等问题,有效促进食品农产品出口而研发的。该系统利用计算机网络技术,在对出口食品农产品风险要素充分识别的基础上,创造性地提出了风险要素处理机制,使检验检疫风险管理工作更具科学性、针对性、实时性。风险要素处理机制将风险要素分为危害因子、特殊因子和抽批因子,并在特定条件下实施转换。     

风险管理系统在出口水产品检验检疫中的应用

从风险管理的理念出发,简要介绍了宁波检验检疫局开发的出口食品农产品风险管理系统和在出口水产品检验检疫监管中推行风险管理的探索历程。同时,以出口海水网箱养殖活鱼为例,引用矩阵评价法等风险评估方法,在对出口水产品风险要素及其风险等级进行全面评估的基础上,将出口水产品纳入风险管理系统加以应用。通过应用前后的抽检率、抽检项目数量、不合格检出率等检验检疫数据比较,得出系统的应用可以实现科学把关的结论,使出口水产品的检验检疫工作更加科学、合理、高效,监管水平进一步提升。     

IT项目风险管理保障体系设计

IT项目风险管理保障体系是众多IT风险管理体系、模型和方法得以切实贯彻执行的前提,需要进行系统地规划和设计。由此从组织保障、制度保障和机制保障三个方面,论证了组织类型的选择原理、人力资源的配置方法、机制设计的优化思路,并总结了现有的制度标准和度量体系。     

高技术企业技术创新持续风险管理研究

高技术企业技术创新的系统性、复杂性以及高投入性决定了其高风险性。如何有效地管理整个技术创新过程中的风险,以降低其发生率,提高技术创新的成功率成为当前高技术企业技术创新过程中面临的难题。根据CRM(Continuous Risk Management)理论,结合高技术企业技术创新过程中风险管理的特点,从实际应用出发,来构建高技术企业持续风险管理的整个过程,采用企业风险库的建立、风险过滤以及风险评估的层次分析法、风险降低策略等适用于高技术企业技术创新风险管理的整套方法。     

商业银行利率风险管理模型及实证分析

利率风险是利率的不利变动给银行财务状况带来的风险。利率的变动通过影响银行的净利息收入和其他一些利率敏感性收益和经营费用,最终影响到银行的收益。如果对利率敏感性缺口和持续期缺口模型进行分析,可以探讨出规避利率风险的相关思路。     

基于COPULA-EVT的利率衍生品风险管理

监管层提出对＂系统重要性银行＂和＂非系统重要性银行＂进行分类管理的思路,表明在强化宏观审慎监管过程中,微观个体宏观审慎经营行为仍然起着重要的作用。新巴塞尔协议对于银行信用风险的监控和计量有了更加严格的规定,然而对于涉及到衍生品的市场风险只是强调银行要根据自身的交易业务进行合理评估,这样便使得衍生品的市场风险成为了银行整体风险中最不稳定的因素。本文基于极值分布、Copula连接函数和蒙特卡洛模拟理论,获得商业银行包括利率期货、利率期权、利率互换在内的单个利率衍生品的风险度量指标,如VaR,CVaR,EVA,RAROC,EC,并得到衍生品组合的风险度量指标,这些指标可以帮助商业银行更加清晰地了解自身的潜在风险。同时,商业银行在给定风险容忍度VaR下能得到各种衍生产品的最优配置,从而为银行的投资决策提供参考。     

社会保障财政风险与危机管理战略

我国正处于各种风险的频发期,给社会保障带来的影响不断加深,政府社会保障管理的难度也在不断扩大。在社会保障的常规性管理中贯穿风险意识、忧患意识、可持续发展意识,建立社会保障财政危机管理的核心价值观,是引领社会保障管理走向理性化、科学化的必要之路。以中国国情作为研究背景,探讨应对各种社会经济风险、自然灾害下的社会保障功能与政府职能问题,也从长期发展考虑,研究社会保障的战略发展模式,促使社会保障事业健康地发展。     

电子商务环境下实施共享服务中心的风险管理

电子商务的发展,推动了企业朝超越国界、地理范围地迅速扩张,使企业的规模越来越大,管理也越来越困难。在这种背景下,共享服务中心这种新的管理模式应运而生。但调查表明,在电子商务环境下,近一半的共享服务中心未实现预期的收益,甚至完全失败。本文详细地分析了电子商务环境下实施共享服务中心的主要风险因素,并提出了相应的对策,为成功实施共享服务中心,制定正确策略提供参考依据。     

海外BOT建设项目风险管理探析

作为日渐流行的国际工程建设方式,BOT越来越为广大的中国外向型企业所重视.由于BOT项目建设特点,其所蕴涵的风险是非常高的.对于到海外参与BOT建设的中国公司而言,为了取得预期收益,必须正视并重视BOT项目的风险,并且采取相应的措施管理好BOT项目.     

Factors for Success in Customer Relationship Management (CRM) Systems

The importance of effective customer relationships as a key to customer value and hence shareholder value is widely emphasised. In order to enhance these relationships, the application of IT to marketing through customer relationship management (CRM) software, e-commerce and other initiatives is growing rapidly. This study examines the factors that influence the successful deployment of CRM applications, with particular emphasis on those factors which are distinct from other areas of application. Using the analytic induction method, success factors were derived from five in-depth case studies. Resulting factors underemphasised in previous literature include: the need for project approval procedures which allow for uncertainty; the need to leverage models of best practice; the importance of prototyping new processes, not just IT; and the need to manage for the delivery of the intended benefits, rather than just implementing the original specification.     

知识经济时代企业管理新范式

知识经济时代已经来临，它对人类社会的影响是多方面的。在企业管理方面，知识管理已经成为知识经济时代企业管理的新范式。从生产模式、经营理念、组织结构、企业文化等方面体现了这一新范式的转变。因此创新型企业才是企业发展的道路。     

沈阳经济型酒店人力资源管理存在的问题与对策分析

当前,沈阳经济型酒店在人力资源管理中存在的问题,主要体现在员工素质普遍较低,服务质量普遍不高;工作强度大,薪酬待遇低,员工流失严重;人才培养及储备力度不够;缺乏现代酒店的人力资源管理制度;受传统观念影响,大众认可度低等方面。沈阳经济型酒店人力资源管理改进应从招聘高素质的员工;建立良好的薪酬福利制度;加强人才储备,完善职业发展规划及酒店职业经理人的培训机制;逐步与专业化、品牌化接轨;寻找适合的机会进行宣传,加强社会公众的认可度等方面入手,最大限度地发挥好人力资源管理的核心作用,从而促进酒店可持续发展。     

水尺计重风险评价研究

建立水尺计重风险评价系统对船舶进行水尺计重风险评价,在此基础上进行风险管理,有针对性的制定控制措施,保证海运散货衡重的可靠性。采用模糊综合评价法与加权着重法相结合的方法进行水尺计重风险评价,既能兼顾水尺计重风险指标多因素、多层次以及部分指标难以量化的特点,又能克服模糊综合评价法风险衰减的缺点。该系统可以对各风险指标进行单独分析,并且可以实现＂预评价＂,即计算出拟采取措施的效果,确保措施的有效性。     

经管类专业案例教学与就业能力的提高——基于双主体互动模式

随着我国市场经济的深入发展,能力培养已经成为大学生就业尤其经管类大学生就业的关键因素。通过对互动式教学研究现状和案例教学法的探讨,提出强调双主体师生交互式的教学风格经管类案例教学的基本模式。认为基于双主体互动教学模式的经管类案例教学可以促使教师很好地掌握理论,帮助教师理解教学中出现的问题,掌握对教学进行分析和反思的方式,对教学质量的提高及教学相长有着重要的作用,将有效提升大学生的就业能力。     

基于损耗率和需求积压时变易逝品的生产库存模型

根据时变产品损耗率、需求积压率与需求产生到需求得到满足需要等待的时间长度有关,建立按照先到先服务的原则的生产库存模型,该模型更接近实际,扩展了已有的生产库存模型,因此得出和寻求最优解的方法和解的唯一性的证明。该模型同样可以用于非易逝品的生产库存和易逝品的经济批量订货。     

现代商业银行公司治理下风险管理的国际比较及对中国的启示

现代西方商业银行根据不同利益主体权利和责任结构的不同主要分为两种比较典型的公司治理模式:以美、英为代表的市场主导型的模式和以德、日为代表的出资者主导型的模式。分析这两种公司治理模式下现代西方商业银行风险管理的特点,在借鉴的基础上提出了完善我国商业银行公司治理下风险管理的构想和建议。