"营改增"后建筑企业纳税筹划

为了进一步深化税制改革,解决增值税和营业税并存导致的重复征税问题,2016年3月23日,财政部、国家税务总局发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号),自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税.本文结合"营改增"文件中的要点,就建筑企业如何应对"营改增"提出几点筹划方案,以帮助建筑企业有效控制企业税务风险,降低税负,防范涉税风险.     

内部控制、税收征管与企业税务风险

在我国税收征管不断加强的情况下,如何防范和化解企业税务风险成为一个急需解决的重要问题.理论分析表明,企业内部控制以及税收征管力度是影响企业税务风险的重要微观与宏观因素.利用手工搜集国家税务总局披露的各企业纳税信用评级数据进行实证检验,结果发现,内部控制质量越好的企业,企业税务风险越低;提高税收征管强度后,更容易发现企业税务风险;进一步研究表明,内部控制通过降低异常有效税率对企业税务风险产生作用,同时税收征管发现税务风险的作用主要体现在内部控制差的企业.因此,企业应建立良好的内部控制机制,加强涉税管理来抑制企业税务风险;税务部门应充分利用大数据等技术手段,提高税收征管质量,帮助企业降低税务风险;税务代理中介机构应加强行业自律,帮助企业提高内部控制水平.     

浅议"营改增"对建筑行业的税收和财务核算的影响

2016年3月23日,财政部、国家税务总局正式下发了《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号文件),规定自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税.本文对建筑施工企业(以下简称施工企业)在营改增前后的财务核算差异进行了分析和探讨.     

论企业面临的税务风险及其防范措施

各种涉税事项存在于企业的各个行为环节,税务问题越来越多变,并已成为企业风险的制造者.一旦,企业税务风险转化为损失,不仅企业的目标难以实现,还会给企业形象带来负面影响.因此,搞好税务风险防范,已成为企业管理的重要一环.本文主要探讨企业面临的主要税务风险及其防范措施.     

建筑业"营改增"后实务中相关问题的研究和探讨

"营改增"就是以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税.经国务院批准,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点,而建筑业作为此项改革的核心行业之一,受到的影响尤为明显.基于此,本文试以"营改增"对建筑行业带来的影响作为出发点,分析"营改增"在实务操作中遇到的相关问题,提出相关措施,尝试解决其中的部分问题.     

强化内部审计控制企业税务分险

对于企业而言,税务工作是不可避免的,事关企业的运营和未来发展,因此很多企业都会在税务风险上面多下功夫,为的是降低税务风险,减少税收成本,实现更高利益.本文介绍了当前企业中存在的税务风险问题,也介绍了内部审计在控制企业税务风险上面发挥的作用,最后笔者出了一些强化内部审计以控制企业税务风险的措施.     

浅议农村信用社涉税事项管理

经国务院批准,自2016年5月1日,在全国范围内全面推开营业税改增值税(以下称营改增)试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税.自此,营业税退出了历史舞台.营改增的实施对于国家税务部门和纳税企业都是极大的挑战.农村信用社在行业分类隶属于金融业,一直以来以营业税、所得税为主要税种.大多数财务会计人员对于增值税处于一知半解甚至是陌生状态.如何加强农村信用社涉税事项管理,及时准确核算、缴纳税款,有效避免税企分歧,借着营改增的契机,笔者做了一下梳理.     

从税收筹划到税务管理的转型

税务管理是税收筹划和风险控制的有机结合,是对税收筹划过程中有关风险的有效控制.相比较传统税收筹划,税务管理更加注重对纳税乃至经营全过程的风险控制,更加强调事前管理.通过事前管理,为企业实施有效税收筹划提供了更大的实施空间和主动性.企业如何实现税务管理与财务管理、内部控制、业绩评价的对接,从而更好地发挥税务管理的价值创造优势,并且有效规避和控制风险,成为当前企业面临的重大问题.     

企业税务筹划的风险及其防范

税务筹划作为企业理财的重要手段,受到越来越多企业的青睐。税务筹划在为企业带来收益的同时也蕴藏着风险,而企业往往只注重税务筹划带来的节税效应,对其中的风险估计不足,给企业造成不必要的损失。本文介绍了税务筹划风险的类型,在分析税务筹划风险成因的基础上提出了具体的防范策略。     

试论企业税务风险及其防范措施

目前,一些大公司因为对税务风险的防控不严而出现税收上的麻烦,使企业经营和声誉都遭受了不小的损失,税务风险已经成为企业的＂定时炸弹＂。因此,重视企业税务风险的防范,保护企业经营成果及良好声誉,已显得尤为重要。研究表明,增强认识,建立基础信息系统与有效的内部控制机制,对税务风险实行动态管理,实施必要的税收规划是防范企业税务风险的有效措施。     

建筑企业营业税改增值税对企业的影响

近年来我国为建立健全科学发展的税务征收体制、减轻税负、避免重复征税现象等问题,于2012年1月首先在上海推出了增值税改征营业税试点方案,范围涉及交通运输业和部分现代服务业并将不断深入,此次改革虽未明确将建筑业纳入试点范围,但是提出了建筑企业将适用百分之十一的增值税税率,可见建筑企业的“营改增”也是势在必行,本文通过对建筑企业营业税改征增值税对企业的影响分析,对建筑企业在这场改革中应该如何应对提出建议.     

“营改增”对企业财务管理的影响

传统营业税税务制度下,虽然营业税税率较低,但是其营业额全额征税、无法税前扣除成本费用等问题加重了企业的经营负担,营业税忽略了产品的流转环节,应税项目不仅需要多次缴纳营业税,而且应税项目的增值额还会被征收无法抵扣的增值税,导致企业的实际税负远远高于3%或5%。而"营改增"可以减轻企业的税负,降低企业的资金成本,实现对企业财务状况的优化。文章对"营改增"的相关概念、与传统营业税的差异进行总结,分析"营改增"对企业财务管理的影响,并提出具体的解决策略。     

浅析“营改增”对物流企业其他税种的影响

“营改增”之后,物流企业不再缴纳营业税,改为缴纳增值税,相应的纳税申报也做出了重大调整.而是在实践中,会计人员大部分只关注增值税对企业的税负影响,忽略了其他税种在本次“营改增”试点后其他相关税种的税负分析.本文专门为此进行阐述,目的在于希望企业财务管理人员对企业“营改增”后税负水平分析时应对其他税种的影响分析也应引起重视.     

企业内部控制及其风险防范研究

在企业的发展过程中,会面临着各种各样的风险,为了降低企业经营发展中的风险,建立完善的企业内部控制就有着重要的意义.我国企业当前内部控制中存在着一些问题,如企业对内部控制的认识不够、内部控制体制不健全、相关人才缺乏等.本文阐述了这些问题的影响,并且针对这些问题提出了相应的对策建议,要加强内部控制建设,提高认识、做好内部控制管理工作、积极引进相关人才,为内部控制建设提供人才保障.     

浅谈营业税改增值税对农村信用社纳税的影响

随着2014年1月1日扩大营业税改征增值税试点从试点范围与试点行业的扩大,营业税改征增值税全面改革的实现将指日可待,营业税被彻底地废止也为期不远。随着改革的快速推进,农村信用合作社作为以营业税作为主要纳税项目的金融机构,由缴纳营业税改征增值税税后,针对利息、手续费及佣金、投资收益等不再缴纳营业税,相应改为征收增值税,以及按现行改革政策并参考金融机构按3%的征收率核定征收增值税的前提下,农村信用社的税赋可实现适当降低。     

新形势下如何提高企业税务工作

2016年3月24日,国家财政部、税务总局联合发布声明,明确指出从2016年5月1日起,在全国范围内推广并实施营改增试点活动,将过去的营业税纳税人全部纳入试点范围.本文从这一大背景出发,阐述了企业目前税务管理存在的一些不足,并提出在新的背景下,企业如何提高税务管理工作,以此推动企业财务管理水平的提高.     

新形势下企业税务管理内部控制探讨

税务管理对于提高企业的经济效益、促进企业的长远发展有着重要的意义和作用,要求各企业能够加强对税务风险的重视,加强税务管理。在税务管理过程中,税务内部控制发挥着重要的作用,企业可以从税务管理的内部控制着手,切实推动企业更好发展。文章先就企业的税务管理内部控制内容进行简要的概述,然后分析了税务管理内部控制的作用,最后就税务管理内部控制中的难点和对策进行具体探讨。     

论公司的税务风险及其防控

税务风险是市场经济中我国公司面临的各类风险之一,它是企业税务管理工作滞后的直接体现.究其原因,税务政策把握不准,管理者税务意识较弱,税务风险下的内部控制不健全是税务风险产生的主要因素,我国公司应结合自身现状,分析本公司税务风险因素,建立防控机制.     

全面“营改增”政策对政府主导模式下土地一级开发项目的影响及应对策略

自2016年4月30日前缴纳营业税的建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等行业,因财政部、国家税务总局颁布的财税[2016]36号文件,全部改为缴纳增值税.至此在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称“营改增”).至此,在北京市从事土地一级开发的企业也由缴纳营业税改为缴纳增值税.     

再论企业提高内部控制有效性的若干措施

内部控制在企业防范经营风险、化解资产损失风险、提高经济效益和保护利益相关者的利益等方面发挥着越来越重要的作用.本文就此对内部控制有效实施及其保障措施进行相关的分析.