商贸企业“三流”税收控管研究

正在税收征管中,商贸企业相对于生产企业而言一直是税务机关征管的难点。生产企业的生产经营行为会有场地、车间等,而商贸企业经营方式灵活,涉及行业范围广,财务核算不规范,尤其是货物流、资金流、票据流更是税收控管的难点。本文针对商贸企业"三流"控管的难点,提出加强商贸企业"三流"控管的对策。一、商贸企业"三流"控管的难点(一)货物流方面货物是商贸企业的经营对象,控制住了货物流也就控制住了其经营活动的根本,但实际工作中控管难度却很大。一是不见     

加强个体私营经济税收征管

在个体私营经济迅速发展的今天，由于相应的税收管理思路未能转变，管理模式存在欠缺，管理措施不到位，加之个体私营业户受自身素质所限纳税意识不强，征管监控难度较大等，造成了对个体私营经济税收征管漏洞大、税收流失较为严重的结果。     

浅析商贸企业一般纳税人税负下降的成因及对策

近年来,商贸企业一般纳税人税负呈逐年下降趋势,已经严重影响到新税制的正常运行,给税收征管工作带来了很大困难,如何解决这一顽症,是当前税收征管工作的重点和难点,本文以南昌市青山湖区国税局对商贸企业一般纳税人税负下降原因开展调查,对这一问题进行了分析和探讨。一、原因分析一般纳税人商贸企业税负偏低,且呈逐年下降趋势,其原因有以下几点:1.商品经营方式的变化。随着市场竞争的日趋激烈,商品生产企业以及企业集团为了扩大产品覆盖面,提高市场占有     

商贸批发业增值税税负率反映的问题浅析

行业税负率反映的是该行业企业整体经营收入与税收的关系。多年的征管实践使笔者体会到,通过行业税负率来确定重点征管行业、征管对象,是税务部门加强税收征管的重要环节。实践证明,增值税一般纳税人中的商贸企业是征管工作中的难点和重点。研究、分析其税负率的变化,对采取有效措施加强征管、堵塞税收漏洞有着重要的作用。     

应建立税务调帐检查制度

我国的市场经济发展至今，已经彻底地改变了过去计划经济的结构，形成了国有、集体、民营、股份、合作、个体、私营等多种经济成分共同存在与发展的新格局。现阶段尤为突出的是，国有、集体企业改组、转制及至破产的普遍增多，个体私营企业发展迅猛。这种状况虽然促进了市场经济的繁荣，但也使税收工作出现了许多新情况、新问题，一是税源小户激增而大户相对减少，不仅给税收检查增大了工作量，更增加了难度。据有关统计，各地的个体私营业户较过去均已成倍增长，许多中小城市及农村乡镇个体私营户较过去均已成倍增长，许多中小城市及农村乡镇个体私营纳税户的比重可占总户数80％左右。个体税收本来就是税收征管的难点和热点，如果税务部门不积极改进措施，仍然按照计划经济时期以去企业检查为主的办法进行税收检查，虽然落后于形势发展 二同尽管国家一再要求个体户也要建帐，实行查实征收，可从1997年2月，国务院批准《关于加强个体私营经济税收征管强化查帐征收意见》执行至今，真正能够完全落实的地方很少，实施十分困难，进展缓慢。绝大多数的个体户不积极、不主动或不认真，造假帐、帐外帐等问题十分突出，急需用一种制度的形式来加以规范。三是由于受过去多年旧的征管模式的影响，以及现阶段许多纳税人仍存在纳税意识淡薄等问题，税务人员在实际开展税收检查中，受冷遇、遭围攻，甚至多次上门也找不到当事人等问题时有发生。既容易激化矛盾，又影响工作效率。而建立与实施税务调帐检查制度，不仅适应市场经济多元化发展形势，还将缓解和解决税收征管中的许多矛盾和问题。     

大数据下商贸企业合理缴纳增值税的几点思考

互联网信息时代下,云计算、人工智能、物联网等新兴信息技术的产生与应用正影响并改变着各行各业的经营管理方式。大数据在税务系统的应用提高了税务局的税收征管质量与效率,同时,通过数据计算与分析,为纳税人提供更多的创新服务。增值税作为商贸企业的第一大税种,增值税税负直接决定了商贸企业的经济效益。税务大数据的应用对商贸企业缴纳增值税的操作及运用产生重要影响,本文梳理了税务大数据产生的背景、意义及具体应用,分析了商贸企业增值税缴纳现状,并提出税务大数据背景下,商贸企业合理缴纳增值税的相关建议。     

市场税收征管中的辛勤税官

武汉市江汉区地税局管辖47个专业市场．个体私营业户7000余户．占全区个体私营总征管户数的八成，税收收入也占到七成。对江汉地税局而言，可以说管好了市场也就管住了个体私营税收．市场税收成为培养人、磨练人、展示人的大舞台。     

浅谈税收征管与税务稽查之间的衔接问题

现阶段，税务部门正在不断加强税收信息化建设，调整基层征管机构，努力实现税收征管的信息化、专业化管理。回顾征管改革的历程，其改革的核心是如何处理好“征、管、查”三个方面的关系及其相互衔接，相互制约的问题。根据多年来基层税收征管工作经验，笔者认为，现阶段较为突出的是征管与稽查之间职责不清、衔接不紧、监督不力、制约不够、效率低下。问题主要表现在以下几个方面：１．由于硬件等方面的原因，导致征管与稽查系列之间信息不能共享。由于企业经营状况和申报纳税资料储存在征收部门，大部分稽查局尚未与征收局联网，征管与稽查联系制度也不够健全，稽查部门选案时，主要依赖有关资料进行人工选案，降低了稽查工作的效率。２．由于制度不完善，导致征管与稽查系列之间职责不够明确。出现“有事没人管，有人不管事”和“疏于管理、淡化责任”的问题，征、管、查整体效能没有得到充分发挥，如：稽查机构既负责稽查，还负责查补税款的征收入库；又如：现行的增值税一般纳税人的转正认定、注销户的核查、改制企业的检查、非正常户的确认、商贸企业增值税一般纳税人的异常申报等业务本应经过征管部门实地调查落实，最后作出结论，有问题的才转稽查部门。但实际执行中却不是这样，而是全部转入稽...     

解析企业兼并重组

企业经过兼并重组，能够促进企业结构优化升级，增强抵抗市场风险的能力，进而保证企业实现稳定、可持续的发展。文章以商贸企业为例，分析了商贸企业兼并重组后的好处，探析了兼并重组过程中存在的问题，并提出了相应的改善措施，以供参考。     

艰难的转变—沂源县国税土门分局治理纳税秩序侧记

沂源县国税局土门分局管辖着县城南麻、土门、燕崖3个乡镇的税收征管工作。个体私营税收占全县的80％。过去，由于种种原因，县城内的个体私营业户的税收征管工作异常艰难，偷逃税现象时有发生，无证业户、非法商贩每查必有，导致组织收入工作滞后。现在，经过一年多艰难治理，税收秩序发生了质的变化，自觉申报纳税已成为纳税人的自觉行动，过去的“老大难”、“钉子户”，现在不但积极纳税，还主要协税护税、教育他人积极纳税，这种质的转变，缘于他们走对了三步棋。