关于新税制的对话

1994年又是一个改革之年。国家在财政、金融、税收、投资、外汇等方面都将实行重大改革。其中税收改革率先出台,说明税改在整个经济体制改革中占有重要地位。去年底,国务院相继颁布了增值税、消费税、企业所得税、土地增值税、遗产税等新的税收条例及实施细则后,人们有各种各样的议论,为此记者     

新政

实施增值税转型改革从2009年1月1日起,重庆市国税局开始实施的增值税转型改革,全年可为企业减轻税收负担50亿元左右。同时,降低从事小规模经营的个体工商户和小企业税收负担,将增值税小规模纳税人的征收率统一降至3％。     

执行新收入准则对增值税纳税筹划的影响

近年来,中国税制改革不断深化,增值税作为一项重要税种也得到了持续优化和改革。2017年,我国企业会计准则也全面转化为以“收入”为核心的新准则,即《企业会计准则第14号——收入》。这一新准则的实施不仅影响了企业会计核算和财务报告,同时也对企业增值税纳税筹划产生了深远的影响。本文主要研究了执行新收入准则对企业增值税筹划的影响。首先,介绍了新收入准则的背景和对增值税筹划带来的契机和挑战;其次,分析了新收入准则下增值税核算科目的变化情况;然后,指出了当前企业增值税筹划中存在的问题,包括缺乏综合性意识、法治环境建设不到位、筹划方案缺乏可操作性、缺乏税收筹划专业领域人才等;接着,提出了企业增值税筹划的开展措施,包括转变传统增值税税收筹划观念、优化建设税收筹划环境、协调企业与税收中介机构的关系、制定灵活的税收筹划方案等。     

跨省、市总分机构企业所得税分配办法对地区间增值税税收分配的适用性分析

总部经济和汇总纳税的税收管理制度趋势使地方政府间增值税税收分配矛盾日益显现,但仅以新出台的跨地区总分机构企业所得税分配办法为参照不能从根本上改变增值税收入在区域间的不合理分布格局,应借此时机改革我国的增值税分享制度,以财政公平原则来解决区域间的增值税税收分配矛盾,使增值税的负税人付出的税收与所获公共产品利益相当,促进区域经济的协调发展。     

我国增值税制存在的问题及完善对策

我国现行增值税制度的弊端日益明显：征税范围偏窄与增值税环环相扣、相互制约的要求矛盾;扣税范围不彻底与促进技术进步、优化经济结构的要求矛盾;扣税凭证不规范与保证税收及时足额入库的要求矛盾;税收减免优惠过多、过乱与增值税中性税收的要求矛盾;对纳税人实行差别管理与国民经济发展的要求矛盾。完善增值税制度,应逐步将营业税纳入增值税的征收范围,缩小增值税减免优惠范围,不断增加征收技术投入,提高征收人员素质,逐渐取消两类纳税人的划分办法,坚决推行税制改革。     

中国实施增值税转型效应的实证分析

本文研究了我国增值税转型改革的历史和现实背景,对增值税转型改革的经济、社会和收入效应进行理论分析;根据中国的经济结构等具体情况,研究增值税转型改革的效应,并应用统计数据,综合考虑国际经济形势、国内多种政策调整,研究增值税转型实施的实际效应;最后,根据上述研究,提出规范增值税税制、减少增值税税收优惠范围,扩大增值税征税范围,扩大固定资产进项税额抵扣范围,科学、合理设置增值税税率等相应税收政策建议。     

论营业税改增值税中存在的问题及相关建议

2012年1月1日营业税改增值税在上海市部分行业拉开了帷幕,标志着我国营业税改增值税正式进入实质阶段。随着营业税改增值税在上海的试点成功,随之北京、江苏、安徽、福建、厦门、广东、深圳、天津、浙江、宁波、湖北等省市也进行了试点,仅一年时间,改革试点已覆盖全国“半壁江山”,另有河北、河南、山东、江西、湖南、新疆等十多个省区市申请加入试点。从某种意义上说,营业税改增值税是继我国1994分税制改革以来又一重大税收制度改革,对我国经济结构和税收体制的改革起着积极作用。本文将从国内外经济形势以及我国税收体制方面分析营业税改增值税在全国推行的必要性。     

新制度下增值税税收筹划的思考

2009年1月1日我国在全国所有地区和行业全面推开增值税由生产型向消费型转型改革.从目前实施情况来看,新增值税政策的实施既发挥了消费型增值税的优点,鼓励了固定资产投资,又使得企业更加重视对增值税的税收筹划,探讨适应新增值税制度的筹划方法.文章有针对性地阐述了包括纳税人、征税范围、计税依据、出口退税、兼营、混合销售、税收优惠等方面的主要筹划方法.     

我国增值税税收流失问题与对策研究

增值税作为我国的主体税种,严重的偷逃税行为在很大程度上制约了经济的发展。税收的现金支出刚性、公民纳税意识的薄弱、增值税本身的不完善性、较低的税收征管和执法水平都是造成增值税税收流失的主要原因。因此,提高公民的纳税意识、完善增值税制度、加强税收征管、严格税收执法是治理增值税税收流失的有效途径。     

增值税转型对珠三角的影响分析

我国自2009年1月1日起,在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革,改革的核心是扩大了增值税的抵扣范围,这对企业来说是一大利好,但对财政收入则是直接减少税收。本文主要从企业、财政收入和就业三个角度分析了增值税转型对珠三角的影响,在此基础上,提出了关于未来增值税改革的几点意见。     

有关营业税改增值税对企业税负影响的研究

营业税改增值税改革在2011年11月开始颁布，2012年1月1日开始在上海试点施行的，是我国一项重大的税收改革措施。目前，营业税改增值税已经在我国部分地区内得以顺利开展，对改革情况进行探讨后显示，该税收改革能够实现降低很大一部分企业税负的目的，但是也不可避免的出现了某部分企业出现税负增加的问题。本文对营业税改增值税对企业税负的影响进行深入分析，旨在了解改革具体情况，从而总结经验，并更好的指导未来改革。     

抓住机遇 深化征管改革

从今年1月1日起,我国的工商税收制度进行了大幅度的结构性改革。这次改革是一项重大的经济举措,涉及的内容广泛,意义重大。今后构成我国税收体系的主要税种有增值税、消费税;营业税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税和土地增值税等。新税制运行以后,头7个月全国工商税收累计比上年同期增长     

从现阶段增值税来探索企业纳税筹划

自2009年1月1日起。我国在全国范围内推行增值税转型改革，由原来的生产型增值税转型为消费型增值税。当今社会竞争激烈。税收成本支出对于企业来说非常重要，在遵守税法的前提下节约税收开支可以提高企业的竞争力．而增值税又是流转税中最重要的内容．因此，在新增值税转型背景下．如何结合增值税纳税筹划理论，做好增值税纳税筹划具有很强的现实意义。本文结合新增值税法，浅谈我国现阶段企业缴纳增值税的一些特点，并从企业设立、采购和销售等方面提出增值税筹划策略。以达到减轻税负、提高企业经济效益的目的。     

关于我国营业税改增值税浅析

增值税与营业税是中国两大主体税种,几乎涉及中国所有的企业和行业,营业税改增值税改革影响之大可想而知。本文就营业税要改征增值税的必要性进行了分析,对于优化税收结构、完善税收制度都有不同程度的积极意义。     

全国减税同时税收仍猛增学者称需调整间接税

年底总是算账的时候，税收亦不例外。2011年，“减税”成为整个年度的税收关键词。个人所得税调整、营业税改征增值税、房产税改革试点、资源税改革及车船税微调，每每“税事”变动，各界无     

论增值税改革对企业财务的影响

税收是国家财政收入最重要来源之一，是社会收入再分配的重要形式。税收制度的改变直接影响到企业的税收负担变化，进而影响企业的利润和发展。增值氍由生产型转型为消费型后，这一税制的优越性能充分体现，不仅提高企业在市场经济环境下的竞争能力，更有利于促进我国经济持久的发展。本文探讨了增值税改革的背景，并具体的论述了增值税改革对企业净利润和经营活动现金净流量的影响，最后本文给出了增值税改革后企业财务的筹划策略。     

消费型增值税:增值税改革的必然选择

增值税由生产型改为消费型是增值税改革的必然选择。其改革和完善应从扩大征税范围、合理设计适用税率、统一纳税人、规范税款抵扣和税收减免等方面入手,解决好改革对财政收入、固定资产存量处理、无形资产抵扣和现有征管条件的影响,促进我国税制结构的优化和社会经济持续稳定     

浅议我国增值税转型对电力企业的影响

近年来,随着我国社会经济的不断发展,生产型增值税的弊端逐渐显露,增值税从生产型向消费型转变是我国税收的又一次重大改革。本文主要从增值税转型的背景和主要内容出发,分析了我国增值税转型对电力企业的影响,并提出为应对此次增值税转型,电力企业应采取的相关措施。     

聚焦增值税“扩围”

摘要：20I1年财政部提出了“十二五”期间,将扩大增值税的征收范围,相应调减营业税等税收,来促进产业优化升级,为加快实现经济战略打下基础。这是继增值税转型改革之后中国增值税改革的新方向。将营业税纳入增值税,进一步完善了增值税的抵扣链条,同时降低这些行业的税负水平。本文针对增值税“扩围”可能会遇到的一些难题,进行深入的分析,并提出相应的对策。     

我国税制改革下的企业税收筹划

财务管理活动总是依存于特定的财务管理环境。作为企业财务管理主要内容的税收筹划只有关注目前我国税制改革及其产生的影响,才能尽快适应新的税收环境,使企业的税收筹划更有利于财务目标的实现。文章结合税制改革的主要内容,抓住增值税、企业所得税两个重要税种,从分析税制改