重要性水平及其在商业银行内部审计中的运用

2002年全国金融工作会议明确指出,国有商业银行要继续加大改革力度,积极推行内部审计体制逐步向总行垂直管理的方向过渡。随着商业银行内部审计新体制的逐步建主和不断完善,内部审计工作将在防范风险、规范管理、提高效益和强化统一法人体制等方面发挥更大的作用。本文试就商业银行内部审计中重要性水平的运用作一探讨。     

浅谈商业银行审计中的几个侧重点

金融在国民经济中的地位举足轻重,从而决定了金融审计是我们审计工作的重点。我国加入WTO后,金融服务市场将在对外资金融机构逐步开放,国外金融机构对国内冲击和影响加剧。作为金融审计重要组成部分的商业银行审计,也日益呈现出其新的变化和难点。本文试就商业银行审计中的几个侧重点,谈谈目前我国商业银行业务中的主要问题和相应的审计方法。     

如何改进和加强商业银行审计

近年来，根据审计署的统一要求，我们先后对工行、建行、农行、中行４大商业银行进行了全面的资产负债损益审计，对国有商业银行的资产质量、财务状况和存在问题有了初步了解。在即将加入ＷＴ０的阶段，强化和改进对国有商业银行的审计监督，是促进国有商业银行规范经营，促进管理，防范金融风险的重要措施，一、强化对商业银行内控制度的审计，是防范风险，促进商业银行健康运行的保障。国家审计机关在对商业银行审计时，应把验证内控制度的合理性和执行的准确性作为审计的一项重要内容，适当引进社会审计成熟的内控制度的测试、检查方法，…     

商业银行如何充分发挥内部审计的作用

商业银行内部审计是商业银行监控系统的重要部分,它通过采用系统严谨的方法,独立地、客观公正地对商业银行的内部活动和监控系统进行审查,并提出指导性建议。当前,世界经济金融一体化进程加快,中国加入ＷＴＯ,开始参与激烈的国际竞争,国有商业银行在调整资产等方面,面临着严峻的形势,充分发挥商业银行内部审计的作用显得尤其重要。     

商业银行应重视开展非现场审计

非现场审计，是指审计部门在非现场通过对被审计单位报送的有关经营活动状况的数据、报表和相关资料的整理分析，依据现行的金融政策法规，对其实施监督检查的一种审计方式。随着金融全球化进程的不断加快，金融机构业务的不断创新和金融手段的日趋现代化，非现场业务审计在整个审计业务中所占的比重将不断增大。而目前我们在实际工作中，多是把主要精力用于现场审计。为了适应形势的发展变化，我们应加深对非现场审计的认识，采取相应的措施，保证非现场审计工作的顺利进行。商业银行内部的非现场审计工作具有即时性、完整性、系统性、预警…     

商业银行内部审计的重点转移

按照十六届三中全会《关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》要求，要把国有商业银行建设成为资本充足、内控严密、营运安全、服务和效益良好的现代化金融企业。为此，商业银行内部审计目标不是为审计而审计，为查问题而查问题，而是为经营者提供经营管理上的服务，推进经营方针的贯彻，经营决策的执行，经营目标的实现，控制风险，提高效益，充分发挥内审工作在商业银行经营管理中的作用。     

提升金融内部审计水平的途径

近年来，随着审计体制的改革，金融内部审计部门的独立性和权威性明显增强，通过发挥审计监督、评价和建设职能，对保障业务的稳健发展起到了一定的促进作用。然而，从审计实践来看，金融内部审计如何不断深化、提升内部审计的层次，使内部审计为商业银行的改革发展，提供更富有成效的审计服务是摆在我们面前的迫切任务。     

商业银行审计风险不容忽视

审计风险是指被审计单位的财政、财务收支存在重在错弊而审计人员没有发现，作出不恰当审计结论的可能性。近年来，国家审计机关加强了对商业银行的审计监督，对促进金融改革和防范金融风险、提高银行经营效益起到了积极的作用。但是，由于商业银行内部控制和管理上存在的问题以及审计手段和审计人员素质等方面的因素，给商业银行审计带来较大的审计风险，应当引起高度重视。     

商业银行内部管理审计发展探析

随着商业银行内部审计职能的不断发展和演变，商业银行内部审计已逐步由合规性监督审计为主．向强化内部控制、内部管理，发挥监督、建设、评价和服务职能转变．内部审计在商业银行风险管理中的地位和作用逐步显现，内部审计的价值得到了显著提升。     

商业银行审计风险的成因及对策

随着商业银行业务内容和形式的不断变化和发展，商业银行审计的现实风险与潜在风险也随之而产生。本文通过对商业银行审计风险种类的探讨，从审计人员、审计技术和方法、质量控制标准、审计工作等方面分析了商业银行审计风险的成因，并提出了相应的防范对策。     

浅谈国有商业银行真实性审计的几点看法

审计机关依法对国有商业银行进行审计,核实其资产负债损益的真实性、合法性和效益性,揭露在经营中的违规违纪违法等问题,有利于促进国有商业银行加强管理,健全内部控制制度,防范和化解金融风险,维护我国金融秩序的稳定和确保国有资产的安全与完整。本文就如何深入开展国有商业银行资产负债损益真实性审计谈几点粗浅的看法:一、明确重点,掌握真实性审计的要领商业银行的真实性审计是以其各种帐簿、报表、凭证为检查对象,从资产、负债、损益三个方面的内容入手来揭示、披露和评价商业银行经营管理的真实水平。它对于规范金融企业经营管理,为经…     

商业银行审计风险分析

随着我国金融对外开放与不断深入发展,金融环境的变革对商业银行审计产生了巨大影响。商业银行业务的内容和形式不断变化和发展,商业银行审计的现实风险与潜在风险也随之产生。本文系统地分析了我国商业银行存在的主要风险,并提出了相应的防范对策。     

对提高银行审计工作效率的几点看法

商业银行审计经过几年的运作，在加强监管，促进规范经营等方面做了大量工作，随着金融业务不断向国际化推进，金融产品在市场竞争中推陈出新，审计肩负的风险防范任务也越来越重，在监管面广与审计力量不足的矛盾中，如何提高审计工作效率是亟等解决的问题。     

数据挖掘技术在商业银行审计的应用问题研究综述

商业银行是一个高风险的行业,《审计署2008至2012年审计工作发展规划》中就提出了金融审计“以维护安全、防范风险、促进发展为目标,服务国家宏观政策,推动金融改革,维护金融问题,完善金融将,推动建立高效安全的现代金融体系”。先进的数据挖掘技术可以帮助审计人员在商业银行审计中从大量交易数据中挖掘审计重点提高审计效率。     

商业银行内部审计应搞好四个结合

随着商业银行体制转变的逐步完成，“自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束”的经营机制的确立，追求利润最大化是商业银行经营的目标。因此，内部审计作为商业银行的一个职能部门，应服从这种经营机制的确立，充分发挥监督、评价、鉴证和建议的职能，转变观念，改进方法，并借鉴国际金融组织内审方面的经验，进一步规范内审业务，由侧重查处违章违纪，逐步转到强化对财务活动、业务管理的审计以及对内部控制的监督评价。工作中应着重搞好“四个结合”。 一是全面审计和专项审计相结合。全面审计点多、面广，审计内容比较全面，能在宏观…     

要件印证识别诈骗银行贷款案

近几年来，一些基层商业银行暴露了许多金融犯罪的案件，其中以金融诈骗居多，骗取银行贷款则是金融诈骗的一个重要组成部分。作为审计机关，在商业银行审计中，一个很重要的职责就是要查处贷款企业骗取银行贷款的案件线索，揭示金融风险，维护国家金融秩序。     

商业银行审计发展趋势展望

近几年来,国家审计机关连续开展了商业银行审计,成效十分显著,在规范金融市场秩序,促进提高资产质量,防范和化解金融风险等方面发挥了积极的作用。同时,如何进一步深化商业银行审计是摆在我们金融审计人员面前的一个重要课题。要深化商业银行审计,必须了解其将来的发展趋势。我们结合自己的体会,对将来商业银行审计的发展趋势作一些展望。     

商业银行经济效益审计的加强与完善

近年来，各家商业银行大都设立了内部审计职能部门。随着自身改革的不断深化，内部审计工作领域不断拓宽、审计方法不断创新、审计理念也逐步与现代先进审计思想接轨，并且初步包含了相当内容的经济效益审计成分。但由于审计人员素质、评价体系、制度环境等客观原因，目前商业银行的经济效益审计还不完善，效果还不明显，开展具体项目审计时还存在很多难点。下面，笔者就如何加强商业银行经济效益审计谈几点看法。     

商业银行审计模式的比较研究

随着金融全球化和银行混业经营的出现,以及计算机技术在银行业中的广泛运用,对传统的审计模式提出了挑战。如何适应审计环境的变化创新审计模式,具有重大的理论意义和现实意义。本文对商业银行审计模式进行了系统的比较研究,并从信息不对称的角度对不同审计模式的审计风险进行了全面的分析,得出数据式审计模式是目前商业银行审计模式的最佳选择的结论,并对数据式模式的审计目标、程序和方法进行了探讨。     

完善商业银行外部审计系统之我见

商业银行外部市计，是指外部审计机构接受银行所有者和金融监管当局的委托，根据会计原则和审计准则对商业银行经营状况、财务状况及风险控制等的监督检查。外部审计不仅有助于金融法律规范的实施，提高风险控制水平，也能提高中央银行的监管水平和质量。我国加入世贸组织后，进入我国的各国金融产业给国内商业银行带来巨大的冲击，完善商业银行外部审计成为防范金融风险，提高金融资源配置效率，增强国际化竞争力的重中之重。