企业欠税的原因及对策

企业欠税是长期以来困扰税收工作的一个比较出的问题，新税法实施以来，税收的执法刚性增强了，但是企业的欠税问题却迟迟未得到长安底解决，降欠未清，新欠又生，企业欠税问题的存在，不仅不利于公平税负，企业竞争，同时也严重削弱了税法的刚性，破坏了税收秩序，进而严重影响了税收任务的真实性，税收法规虽然对欠税有明确的规定，但是由于种种原因，清欠工作仍不尽人意，欠税也成为税收工作的一个难点，通过对征收一线税务人员和有关企业进行调查了解，企业产生欠税的原因是多方面的，它有着深刻的社会背景和基础，其欠税的主要原因有以下四个方面。     

企业何以欠税

1994年税制改革以来,我国税收收入增长迅速,每年以800—1000亿元的速度递增;但欠税问题也日趋严重,至1998年,已成为制约我国实现税收增长目标的主要因素之一,1998年6月底,累计欠税余额446.70亿元,其中,国税332.40亿元,占欠税总额的74.4%。在税务总局下达清欠目标后,取得了"1998年不留新欠,而且清理陈欠220亿元"的成绩。1998年不留新欠,说明企业是能够做到不欠税的,1998年前除"死欠"外,大部分企业是能够清欠的。既如此,     

金融商贸开发区分局向清缴欠税要收入

金融商贸开发区把抓好清理欠税工作作为重点，采取多种措施，积极主动地向清缴久税工作要收入。一是详细掌握企业欠税情况，落实清欠责任制。由计划财务科按期提供欠税明细数据，详细分析企业欠税情况，并根据企业欠税清理的难易程度，从局长到税收管理员，层层落实清欠责任制，将压欠指标按户落实到人。     

税收代位权的行使问题初探

代位权制度是民法中合同保全的一种制度，被《中华人民共和国税收征管法》(以下简称《税收征管法》)借鉴成为一项新的税收担保法律制度。它的确立使我国税收担保体系在理论上进一步完善，正确行使税收代位权对堵塞税收漏洞、清缴欠税、保障国家税收不流失具有重要的现实意义。但《税收征管法》只规定依照《中华人民共和国合同法》(以下简称《合同     

房地产暴利下的税收黑洞

不久前,“中国纳税百强排行榜”公布。在此次公布的“2004年度中国纳税500强企业排行榜”中,前300名内没有一家房地产企业的名字出现。不仅如此,上海、广州等城市地税部门近日公布的企业欠税名单显示,来自房地产企业的欠税占了欠税总额的八成以上。这与目前房地产业平均利润率位居国内各行业前茅的地位极不相称,有分析人士指房地产暴利下存在着巨大的税收黑洞。揭黑:开发商逃税的种种伎俩此前,福州市物价局在全国率先公布了该市商品房的社会平均成本,引起社会广泛关注。经测算,该市开发商的利润率平均约为50%,最低的约20%,最高的超过90%。当…     

关于加工制造企业增值税的纳税筹划

在市场经济条件下,纳税人希望减轻自己的税收负担,这是再正常不过的事。问题是用什么手段达到自己的目的。偷税、骗税、抗税、欠税等手段是违法行为,不但不允许,而且还应加大惩治力度。进行税收筹划,政府应该允许,起码不必反对,因为纳税人是在不违反税法的前提下进行的。税收筹划不仅不违反税法,而且还有积极意义。税收筹划意义总的来说,主要体现以下五点：     

高新技术企业科技税收优惠政策的研究

近年来,国家不断地强调科技创新的重要性,也一再地加强对科技型企业的扶持力度,特别是在税收方面给予了科技型企业高度的税收优惠,鼓励科技型创新企业的发展。虽然政府给予科技型创新企业的税收优惠不断加大,但是企业却未能真正享受到税收优惠。一味地扩大税收优惠力度显然是不足的,解决当前税收体系中存在的问题成了重中之重。文章通过研究我国的科技型企业税收优惠体系,发现我国科技税收主要存在着体系不完善、缺乏对科技型企业风险投资的鼓励和RD费用难以归集等问题,并针对以上问题给出了相应的解决对策。     

沈阳市地税东陵分局细化落实有效措施 确保完成税收收入

沈阳市地税东陵分局新任领导班子通过连续分别召开分局全体中层干部会议、征管税源工作会议及纳税检查工作会议，认真分析税收形势，研究税收征管薄弱环节．挖掘税收增长点．制定落实有效工作措施，确保税收任务的完成。一是继续完善税源四级监控体系，做好纳税评估工作。二是加大征管工作力度，开展“七查”。开展欠税清理检查，耕、契两税摸底清查．房地产行业预售账款账户专项核查，施工企业工程款结算发票核查，走逃企业专项检查，     

中国企业年金税制研究

税收优惠是企业年金发展的原动力,制定合理的税收优惠政策是促进企业年金建立和迅速发展的因素之一。主要研究了企业年金税制的选择以及中国企业年金税收模式,分析了中国在企业年金税收优惠方面存在的问题,并据此提出了建议和对策。     

从事财务税收问题研究的要点

科学合理的税收筹划能够有效提高企业的经济效益，对企业的财务管理工作有重要的作用。为分析税收筹划对从事财务管理工作的作用和贡献，本文总结了税收筹划对财务管理的重要意义，以及我国目前企业税收筹划的现状和存在的问题，并提出了相应《完善企业税收筹划的策略，旨在为财务管理中的税收问题研究提供参考意见。     

我国个人所得税流失的现状及改善措施

税收流失的治理一直是世界性的大难题，世界各国无不采取各种措施减少税收流失，对税收流失行为进行惩罚。本文从偷逃骗避税、欠税等方面阐明我国税收流失的现状；从纳税意识、税制结构、税收征管等方面理论分析税收流失产生的原因，最后针对我国税收流失的现状和原因，提出治理税收流失，它是全方位、全社会的而不是局部的，需要从法制、征管、税制、体制、监督和宣传等方面多视角地系统研究税收流失的治理对策。     

集贸市场税收征管问题研究

多年来,集贸市场税收征管一直是地税部门税收征管的“老大难”问题。石家庄市集贸市场虽然在经营规模上不断扩大,地方税收逐年增加,但大多数集贸市场税收征管仍不到位。主要问题是税源底数难以掌握,市场总体税负水平偏低,费挤税现象普遍存在,同时税收征管力量不足,手段滞后,税收执法难,刚性不足。另外,职能部门配合不力、业户纳税意识淡薄也是问题存在的重要原因。 在全面加强集贸市场税收征管工作中,要从制度上、体制上、机制上努力探索解决问题的办法和途径,使集贸市场税收征管走上良性发展轨道。     

我国税收流失问题与对策研究

税收收入是我国财政收入的最主要部分,严重的偷逃税行为在很大程度上制约了经济的发展。税收的现金支出刚性、公民纳税意识的薄弱、税收制度本身的不完善性、较低的税收征管和执法水平都是造成我国大量税收流失的主要原因。因此,提高公民的纳税意识、完善税收制度、加强税收征管、严格税收执法是治理我国税收流失的有效途径。     

试论企业税收筹划

市场经济条件下,企业经营管理者经常关注的一个共性问题是:如何追求企业的利益最大化,企业如何才能缴纳最少的税,由于市场经济是一种法治经济,依法纳税是企业应尽的义务,随着我国税收制度的不断完善,企业被推向全面税收约束下的市场竟争环境,税收的无偿性决定了税款的支付是企业资金的净流出,于是谋求合法少缴税便成为一种经营管理时尚,税收筹划也应运而生。本文结合当前最新的税收法律、法规,就企业税收筹划这一问题进行了阐述,首先论述了企业税收筹划的含义,以及开展税收筹划的意义,最后提出了提高企业税收筹划的一系列措施。     

税收优惠形式及减免手续——企业税收优惠政策系列谈之一

如何用足用好税收优惠政策,是企业十分关注的重要问题。税收优惠是党和国家根据一定时期政治、经济和 社会发展的总目标,对某些特定的纳税人、课税对象或地区给予的税收鼓励和照顾措施,是政府调控经济的重要手段。目 前,有不少读者致信本刊了解有关企业优惠税收政策,应企业要求,本刊特邀请权威部门人士撰稿,开辟“企业税收优惠 政策系列谈”,自本期起陆续刊登。文中所涉优惠政策,在实际执行中,应以国家正式文件规定为准。     

明年起曝光欠税名单

明年1月1日起中国将施行《欠税公告办法(试行)》，这意味着企事业和个人如果违反国家税收法规，拖欠税款将被依法公开曝光。国家税务总局有关人士说，上述措施旨在规范税务机关的欠税公告行为，督促纳税人自觉缴纳欠税，防止新的欠税发生，保证国家税款的及时足额入库。     

企业欠税的成因、危害及对策

最近,我们对石家庄市桥东区地税局所辖企业进行了调查。在1860户企业中,欠税金额较大的企业16户,1994年以来,累计欠地方税收1580万元,其中欠市级收入1200万元、区级收入380万元,占桥东区地税局1997年税收任务的16.6％。这些企     

税务代理的法律规制：基于委托代理理论的分析

在我国税收征管实践中，经常会出现企业忽然“蒸发”，或携带发票走逃、或因欠税而下落不明等现象。这些现象的频繁出现固然与征管工作的粗陋、税务代理行业人员素质不高密切相关，但其深层原因则是我国税务代理法律法规不健全、责任不明确。建立健全税务代理法律制度是解决我国目前税务代理行业不规范、提高征管力度和效率的根本举措。本文基于此问题提出些许粗浅建议。     

企业税收风险的防范与控制问题研究

企业税收风险是由于税收制度和企业业务变动等不确定因素导致的财务后果,是国民经济和社会发展风险中不可缺少的部分。对于企业税收风险要高度重视,树立起系统的税收风险意识,以有效防范和控制企业风险。文章对企业税收风险产生的原因以及管理中存在的问题进行了系统分析,提出要对税收风险进行积极、主动的管理,防范企业税收风险,促进企业的全面健康发展。     

小议企业网络交易的税收问题

网络交易本质上是销售行为,应该依法纳税,研究企业网络交易税收征管问题已经势在必行.本文在分析我国企业网络交易所产生的税收问题的基础上,从我国现行的税收制度出发,提出相应的对策措施,以解决网络交易的税收难题.