农民工是否缴纳个人所得税

我是一名外出务工的农民，在一家私人建筑工程队打工，从事建筑作业，据包工头讲，工资要到工程结束时结算，而且扣5．8％的个人所得税。请问。农民工还缴纳个人所得税吗？     

企业代扣代缴个人所得税应注意的问题

根据税法规定，我国个人所得税采取源泉和自行申报相结合、以源泉扣缴为主的纳税方法。取得 应税收入的个人是个人所得税纳税义务人；代扣代缴个人所得税的企业是个人所得税扣缴义 务人。代扣代缴个人所得税，是扣缴义务人的法定义务，必须依法履行。然而笔者在基层企业审计凋 查中发现，部分企业未能按规定代扣个人所得税。笔者认为企业作为个人所得税的扣缴义务人，在代扣代缴个人所得税过程中应注意下面几个问题：     

关于健全个人所得税税制的进一步思考

我国个人所得税在开征目标和税制设置上存在一定弊端，所以改革个人所得税税制，改进征收办法，能更有效发挥个人所得税的作用。     

改革现行个人所得税制之我见

个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种。目前，一些主要的西方发达国家都实行以所得税为主体的税制，个人所得税在税收总额中一般占到 30％－ 40％，有的高达 50％以上，如美国 1994年联邦政府征收的个人所得税占各税收入总额的 43％，加拿大 1995年占 55％，日本占 40％，意大利 1996年占 35. 8％，瑞典占 37. 7％，英国、挪威等国的个人所得税收入占其各税收入总额的比例也在 30％以上。 我国的个人所得税于 1980年开征。特别是 1994年新的个人所得税法实施后，个人所得税收入得以快速增长，从 1994年至 1997年，年均增长速度为 40％…     

优化个人所得税税制

随着市场经济的高速发展，人民收入水平的不断提高，个人所得税收入迅速上升。在我国的许多发达地区个人所得税已成为地方工商税中仅次于营业税的第二大税种。但是，由于个人所得税在我国的开征较晚，理论与实践经验落后，在市场经济高度发展的今天，个人所得税税制其中的许多方面已不能适应当前经济发展现状，需要对其进行不断的优化与完善。     

个人所得税如何计算

个人所得税如何计算修改后的《中华人民共和国个人所得税法》自１９９４年１月１日起实施，个人所得税该缴纳多少？下面分两种情况介绍。一、工资、薪金所得，其个人所得税计算方法如下：个人所得税额一全月应纳税所得额Ｘ超额累进税率一（每月收入额一８００）×（５％～...     

浅谈我国个人所得税存在的问题及对策

本文从我国个人所得税现状分析入手，讨论了现行个人所得税存在的问题及解决的措施。     

财政部国家税务总局关于行政机关和事业单位做好个人所得税代扣代缴工作的通知

《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法）实施以来，各级行政机关和事业单位认真履行个人所得税扣缴义务，保证了个人所得税收入的平稳较快增长。近年来，随着行政机关、事业单位干部、职工工资发放方式的改变，个人所得税代扣代缴工作中也出现了一些不容忽视的问题：一是一些单位在国家统一政策外自行发放的津贴、补贴及其他工资外收入未全部纳入个人收入并扣缴个人所得税；二是一些单位借保密等理由不如实提供个人收入资料，瞒报、少报个人收入；三是个别单位干部、职工对纳税不理解甚至阻挠代扣代缴工作。为维护税法的严肃性，坚持依法治税，经国务院同意，现就进一步做好行政机关、事业单位个人所得税代扣代缴工作要求如下：     

个人所得税调节功能缺位对策研究

个人所得税是政府筹集资金的重要税种，也是实施再分配的一个重要工具。在当前收入差距不断扩大的分配状况下，个人所得税收入调节功能上存在着严重的缺位，不能适应经济发展的要求。本分析产生这一结果的主要原因，结合中国的经济发展现实，有针对性地提出进一步改革和完善我国的个人所得税制有关政策建议。     

农牧团场管理人员应减免个人所得税

近两年来随着我国棉花市场形势的好转，以种植棉花为主的新疆兵团农牧团场经济效益普遍较好，职工收入大幅度提高，根据团连两级管理人员年薪考核办法，相应的团连两级管理人员的年收入也大大增加。根据现行个人所得税法的规定，公民的工资、薪金、奖金、年终加薪、津贴及补贴等应交纳个人所得税。纳税是每个公民的义务，毋庸置疑。税收征管机关把农牧团场管理人员作为纳税人，与一般个人所得税纳税人等同，要求交纳个人所得税。笔者认为农牧团场管理人员交纳个人所得税应进行政策性减免。下面谈几点不成熟的意见。     

从国外税改看我国个人所得税改革

一、我国现行个人所得税制存在的主要问题 1994年的税制改革，将原有的个人所得税、个人收入分配调节税和城乡个体工商户所得税合并为现行个人所得税。从10多年的运行效果看，现行个人所得税制在增加国家财政收入、调节社会收入分配、完善税收杠杆调控体系等方面，都发挥了很好的作用，基本形成了一套较为完善的制度。然而，随着经济体制改革的不断深入，个人所得税制度在运行过程中也逐渐暴露出一些弊端，与当前的社会经济生活不相适应，严重妨碍了应有功能的有效发挥。主要表现在：     

对我国个人所得税制收入调节功能的思考

个人所得税应以税收公平为其内在核心价值，以社会公平为其外在核心价值。近年来，随着国民经济的快速发展、居民个人收入水平的逐年提高，以及税收征管力度的不断加强，个人所得税收入快速增长。分析我国目前的个人所得税在调节收入，分配方面存在诸多弊端。并提出采取分类综合所得税制，实行税收扣除指数化调整．完善税率结构等改革建议，从而建立合理、公平、公正的新税制。     

完善个人所得税征管制度的建议

近年来，为加强个人所得税征收管理，我国积极完善所得税征管制度，初步建立了个人所得税征管体系。但是，现在的个人所得税无论是在增加财政收入方面，还是在调节差距方面都没有起到足够的作用。高收入阶层交税所占比例甚微，这显然违背了个人所得税调节收入差别的初衷。造成这种局面的因素有很多，但主要有两个方面：一是个人信用体系没有建立，无法从源头上了解纳税人的全部收入，对个人收入不能实施有效监控；二是税收征管手段落后，代扣代缴质量不高，处罚力度不够，尤其是对“名人”、“能人”的处罚明显偏轻。这种偷逃个税的行径无疑…     

居民纳税人的个人所得税筹划方法

个人所得税是国家对个人取得的各项应税所得进行征收的一种所得税。作为个人所得税的纳税人包括居民纳税人和非居民纳税人。根据我国税法规定：个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所．或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，包括中国公民和无国籍的外籍人员。     

涉农税制改革系列问答（二十）

涉农税制改革系列问答（二十）徐增宏７４、个人所得税应纳税所得额如何计算？答：个人所得税应纳税所得额是个人所得税的计税依据。计算方法如下：（一）工资、薪金所得，以每月收入额减除费用８００元后的余额为应纳税所得额。其计算公式为：应纳税所得额＝月收入额－８...     

浅析个人所得税问题

个人所得税是我国税收中的重要税种,但在长期实践过程中,个人所得税的弊端不断显露。本文联系我国个人所得税发展状况,分析我国目前个人所得税所存在的问题,对我国个人所得税的分类税制、税率设计模式、费用扣除方式、征收制度以及公民个人纳税意识等方面进行分析,为完善我国个人所得税提出建议。     

调整个人所得税应税所得的建议

近几年来,随着经济的发展,人们收入水平的提高,越来越多的人成为个人所得税的纳税人,从国际经验来看,经济发展水平越高的国家,个人所得税收入在政府财政收入中的比重就越大,从国内来看,个人所得税收入逐年增多,个人所得税占整个财政收入的比重不断提高,个人所得税对经济社会生活产生越来越大的影响,本文将借鉴国际经验,对我国个人所得税的应税所得确定范围及方法进行分析并提出一些建议。一、个人所得税应税所得确定的国际经验1、个人所得税应税所得的范围。在个人所得税应税所得范围的确定上,本文集中关注资本利得的处理。资本利得是指投资…     

重构我国个人所得税税收体系

本文分析各国个人所得税的基本情况,借鉴各国个人所得税的成功经验,构建我国个人所得税税收体系。     

加强征管提高个人所得税征税效率

据家税务总局的统计资料显示,2001年全国税收总计15000亿元,其中个人所得税995.99亿元,仅占全部税收收入的6.6％,远低于市场经济国家30％至40％的水平。这说明我国个人所得税征税效率较低,没有实现足额征收。 分析个人所得税收入构成,工资、薪金所得和个体工商户的生产、经营所得组织的税款,一直是个人所得税的主体,占个人所得税总收入的90％。个人所得税对工资、薪金所得和个体工商户的生产、经营所得的征收管理是成功的,税收制度在约束这两项所得方面也具有较高效率。影响个人所得税足额征收,造成个人所得税征收低效率的主要原因是:个人所得税对于劳     

比利时个人所得税借鉴

比利时个人所得税自1919年开征以来，发展迅速，已成为本国第一大税种。2001年个税占税收总额的31．6％，是企业所得税收入的4倍。而2004年我国个人所得税总额1737亿元，仅占税收总额的6．75％，仅占全国GDP13．65万亿的1．3％，而比利时为20％左右。比利时个人所得税的重要地位与其国家的税制设计是分不开的。下面，将对比利时税制设计的主要特点进行分析，以期借鉴其科学之处，为我所用。