固定资产之内部控制

一、固定资产内部控制关键点 1.固定资产进入企业时的关键控制点。固定资产进入企业的方式有很多种,企业取得固定资产的方式和渠道不同,则业务的关键控制点就不同。（1）购买方式取得固定资产的关键控制点。一般来说,购买方式是企业取得固定资产最常用的途径,从固定资产业务活动实务来看,主要的控制点有：固定资产购买是重大的投资事项,首先要确定固定资产购买决策的制定权、执行权和审批权的归属,即所有者拥有审批监督权、经营者拥有决策权、基层管理者负责执行工作;生产、采购等业务部门编制固定资产购买计划,向高层管理部门提出购买申请,此处要把好授权审批关,防止乱投资;     

内部控制的方式

三、提出内部控制要点针对常见弊端设置相关内部控制要点,内部控制要点的设置要考虑以下因素: 1关键控制点。所谓关键控制点是指在一个业务处理过程中起着重要作用的那些控制环节,如果没有这些控制环节,业务处理过程很可能出现错误和弊端,达不到既定目标。设置关键控制点要针对错弊的发现和纠正,如在手工条件下,为保证会计记录的正确性,明细账和总账之间的核对是关键控制点;为保证银行存款金额正确性,由非经手银行存款的人员对银行对账单和存款余额就是关键控制点。     

开展内控制度审计 提高企业管理水平

内部控制制度又称为内部控制系统,它是一种自我调整、自我约束的管理系统,按其业务活动的繁简而大小规模不等。可以简单,如现金控制系统;可以复杂,如材料采购控制系统。但不论繁简,每一个控制系统都是由若干个控制点所组成;每个具体的控制点,又可按其对整个系统影响的作用大小,分为一般控制点和关键控制点。在具体的审计工作中,如何找出和区分这些控制点,并采取不同的方式和力度加以分析、研究和评价,便成为能否发挥最大审计效用的关键。我厂审计机构在内控制度审计     

库存控制与生产的关系

上期回放:采购过程中的关键控制点——供应商的交货柔性、供应商的及时交货率。本期关注:成品、半成品缓冲库存量的多少是生产流程的关键控制点,销售与主生产计划的无缝链接是控制整体库存的关键。     

撑起食品安全保护伞——HACCP实施问答（四）

1什么是关键控制点(CCP)?什么样的步骤(工序)可成为关键控制点?关键控制点(Crltlcal Control Point，CCP)是指能进行控制，以防止、消除某一食品安全危害和将其降低到可接受水平所必需的某一步骤。     

基于EPC模型的销售与收款内部控制设计

销售是大部分企业业务的起点,是企业利润和现金流量的直接源泉,是企业经营活动中的重要环节。销售与收款内部控制将引导企业加强对销售与收款业务的内部控制,规范销售与收款行为,防范销售与收款过程中的差错和舞弊。搞好销售环节的内部控制对整个内部控制系统来说至关重要。建立销售与收款的内部控制,应首先明确销售与收款内部控制的目标,并从销售与收款业务的流程中提炼出关键控制点,针对关键控制点进行内部控制的设计。     

企业财务预算的编制

企业首先应具备明确的战略规划，即企业发展战略与年度战略行动计划，根据战略规划，企业各部门编制各自的年度运作计划，运作计划中至少应该涵盖资源投入、收入、成本、费用等经营业务活动等多方面内容，这一切都有助于生成企业关键绩效指标和部门非财务类的关键绩效指标。企业财务预算管理是与社会化大生产联系的一种先进的管理形式和方法，其编制过程是实施企业财务预算管理的首要环节。因此，有必要对企业财务预算编制过程中的问题进行探讨。     

HACCP在豆豉风干鲮鱼罐头生产中的应用

为了确保豆豉风干鲮鱼罐头的安全,对豆豉风干鲮鱼罐头产品进行危害分析,通过确定关键控制点及控制措施等建立了危害分析和关键控制点(HACCP)计划工作表,对改善和提高豆豉风干鲮鱼罐头产品的安全性具有重要的推动作用。     

政府投资项目跟踪审计的关键控制点浅析

由于政府投资项目建设工期长、参与部门多,其审计监督过程中存在着各部门权责分配不明等问题,导致审计难度加大,针对这一问题,政府投资项目跟踪审计应运而生;但是就目前的情况看来,由于在跟踪审计过程中没有把握好关键控制点,所以目前政府投资项目审计中出现了很多问题,因此有必要对政府投资项目跟踪审计的关键控制点及其控制方式进行分析,以保证跟踪审计效果更好的实现。     

关于汽车4S店财务风险控制的探讨

本文阐述了汽车4S店内部财务管控的特点,主要包括汽车4S店内部财务管控与各个经营部门联系紧密;财务部门分步控制,能快速反映企业的业务状况,资金管理的风险控制点,应收账款的风险控制点,销售环节收付款的风险控制点,存货的风险控制点,应交税费的风险管理与报销费用的风险控制点,合同管理的风险控制点等相关方面。通过以上财务方面的风险控制,将大大提高财务管理水平。能够实现清清楚楚的账目,控制风险,顺利完成业务。     

浅议辅助生产费用分配核算

辅助生产费用是企业产品生产成本的重要组成部分,辅助生产产品和劳务成本的高低,对企业产品生产成本的水平有着较大影响。采用合理的分配标准和方法,及时地组织辅助生产费用的归集与分配,对于正确计算产品生产成本,有效降低费用开支等都有着重要意义。辅助生产部门的产品、劳务分配有一个难点,就是在一些辅助     

日本企业的全过程核算控制管理

日本企业在开展财务核算和控制工作方面，有着一套与他人裁然不同的做法，他们的会计师在产品规划和资金估算、成本控制与降低成本、预算及最终结果等许多方面都有着相当大的发言权，事实上，他们参与了几乎每一个重大事项的决策。根据对整个产品第一一个部分的分析，可以找到一个能够取得最磊利润的点，因此，日本的财务核算部门既不会对预算与实际结果的比较提出一系列的报告，也不会要求有关经理人员对这种差异作出解释，一些日本企业将管理核算工作分散到其整个企业之中，这类企业往往并不需要有一个职能性的核算部门存在，而另一些企业则仍然保留有职能性的核算部门存在。而另一些企业则仍保留有职能性住处部门，尽管其作用显然不如美国企业那样重要。     

《制造业库存控制技术与策略》系列讲座之八库存控制与销售管理和预测处理流程

上期回放:成品、半成品缓冲库存量的多少是生产流程的关键控制点,销售与主生产计划的无缝链接是控制整体库存的关键。本期关注:销售预测数据的准确性影响着库存控制水平。     

联合企业应实行财务集中管理

企业的组成单元为生产单位、业务部门和管理部门,其相应的涵义是:生产单位指提供有形产品和劳务的各个工厂;业务部门指负责物资供应、基建施工、后勤服务等业务的部门;管理部门指承担计划、组织、指挥、控制等管理职能的部门,如企业的劳资人事部门、科研管理部门、计划管理部门.当然有些管理部门因承担许多具体业务而逐渐失去管理资格,如:负责某项具体科研、技改项目实施业务的科技部门,技改部门、实行二级单位、部门负责制的仅指生产单位和业务部门.     

浅谈采购业务内部控制在水泥企业中的应用

本文以水泥企业为例,分析了其采购业务的管理现状和存在问题,结合水泥企业生产经营特点,针对采购业务的关键控制点及容易被忽视的环节,提出了相应的控制措施,简述了采购业务内部控制在水泥企业中的应用。     

谈企业内部会计控制制度

一、内部控制制度的概念内部控制制度是指企业内部的行政领导和各个管理部门的有关工作人员，在处理生产经营业务活动时相互联系和相互制约的一种管理体系。内部控制制度按其作用范围可以分为两大类：1．内部行政控制。它的范围很广，包括组织、计划、管理、调整等领域的内部控制制度。它可以控制协调企业内部各部门、各环节的工作，确保企业经营目标的实现。2．内部会计控制。其范围直接涉及会计事项各方面的业务，要求订立必要的规章制度，明确各部门、各主管人员的责任和权限及互相牵制、制约的办法等，保证实现会计的核算和监督职能，增…     

中小企业存货内部控制调查与研究——以东莞市服装制造业为例

存货内部控制是指企业为了实现经营目标,保护财产安全完整、确保存货会计信息资料的真实可靠,所采取的一系列相互联系和相互制约的方法、措施和程序。本文以东莞市中小型服装制造企业为研究对象,在实地调研的基础上,从岗位分工控制、授权批准控制、业务流程控制分析其存货内部控制的存在问题,提出强化从业人员控制意识,落实存货业务不相容职务制度,加强存货业务关键控制点的控制强度等对策。     

采购业务内部控制设计的一些经验体会

采购内部风险控制是近些年来企业控制采购的重要途径,现在以某单位为例,现将其中采购业务部分的一些设计心得介绍给大家. 一、该单位采购业务情况 该公司的采购物资主要有原材料、五金配件、包装材料等.其采购业务分别由供应科、生产科、包装车间三个不同的部门负责,三个部门各自负责自己采购物资的保管.我们分别对以上三个部门的内部控制制度进行了请购单制度的测试、定货控制制度的测试、货物验收制度的测试、退货和折让控制制度的测试,并与各个环节的相关人员进行访谈.     

回顾审计综合业务管理在审计中的作用

随着市、县机构改革的结束，审计综合业务作为一个审计机关内设部门将予以撤销，其工作职能分解到有关部门。但是，审计综合业务仍然客观地存在于审计工作中。作为一名从事多年审计综合业务人员，结合实际工作，想就审计综合业务的作用，谈一点认识和体会。审计综合业务工作，是随着审计事业发展的客观需要而产生发展起来的一项重要的审计业务工作。具有计划协调、控制监督、反映等职能。其主要工作任务：年度审计项目计划制定；审计成果、审计信息反映；审计工作制度、办法制定；审计质量、执法检查。是审计机关审计业务工作的中心和纽带。…     

《制造业库存控制技术与策略》系列讲座之四库存控制与仓储的关系

物流管理流程中库存控制最关键的一个控制点是库存数据的准确性。 这一点从企业实施ERP的过程就可以得到印证。企业实施ERP要成功，要有两个标志，一个是库存数据准确性要达到95％以上；另一个是MRP是可运行的，也就是说这个企业是用MRP来下达采购与生产计划，而不是手工计划，并且MRP运行结果是可靠的。[第一段]