内部审计视角下高校财务治理评价：指标体系及评价方法

在推进国家治理体系和治理能力现代化的大背景下，高校必须紧跟时势，切实提高财务治理水平。科学有效的高校财务治理评价指标体系，能够规范和指导高校的财务治理行为，帮助高校提升财务治理水平和治理能力。文章以内部审计重点关注的“资金使用效益”“内部管理效果”“重点领域管理”“经济责任落实”和“问题整改落实”为切入点，构建了由“预算管理”“经济活动内部控制管理”“重点领域过程管理”“经济责任管理”和“问题整改落实”五个一级指标、13个二级指标、44个三级指标组成的高校财务治理评价指标体系。     

内部控制评价指标在企业业绩评价体系中的应用

企业的业绩评价是各相关主体对企业业绩、发展的可持续性等方面进行全面的评价,指标体系是企业业绩评价体系的核心。内部控制指标作为企业业绩评价指标体系的重要组成部分,直接决定业绩评价体系的完整性。本文从整体性、相关性、成本效益性和平衡性四个方面阐述了内部控制指标选择的原则,并从内部控制环境、风险控制、控制活动、信息与沟通和监督指标五个方面介绍了价值管理视角下企业业绩评价体系中内部控制指标的选择。     

内部控制有效性评价指标体系构建

本文旨在综述内部控制有效性评价指标体系构建。内部控制有效性评价,有两个不同角度,一是基于内部控制要素的内部控有效性度量,一是基于内部控制目标的内部控制有效性度量。接着在确定内部控制有效性评价指标体系构建中确定指标体系结构及其各指标如何量化,然后略作展开,重点指出权重如何确定。     

高校内部控制评价指标体系的构建研究

构建科学合理的高校内部控制评价指标体系,有利于正确评价高校内部控制的成效,保证内控制度措施的落实,促使高校健康持续发展。     

高校内部控制评价指标体系的构建与应用

高校是一个独立运行的系统,为全面推动高校各项事业的健康可持续发展,整体优化高校资源的科学配置,需要依托于科学的内部控制评价指标体系,以此来整体优化和提升高校的内部控制水平。高校内部控制的目的在于实现高等教育事业的发展目标,保证高校的资源、资金以及资产得以完整、安全以及充分利用。内部控制评价指标体系的构建与应用,能够在很大程度上优化高校内部控制管理水平,同时也能够整体优化高校的发展效益。     

高等学校内部控制模糊评审研究

本文试图在对高等学校内部控制进行分析的基础上,建立一套能从总体上反映内部控制的评价指标体系,并利用模糊数学的方法,对内部控制的评价指标建立多层模糊综合评价模型,将定性指标定量化,将反映内部控制的各个单一因素评价纳入一个统一的数学模型中,为高等学校内部控制评审提供可行的、科学的方法。     

大型旅游度假区内部治理研究

本文以COSO委员会发布的《内部控制整合框架》为基础构建了包括5个一级指标、16个二级指标、48个三级指标的内部控制三级评价指标体系,并以深圳东部华侨城大型旅游度假区为例,应用德尔菲法和深度访谈法对其内部控制水平进行了实证研究。研究结果表明深圳东部华侨城内部控制为规范级,内部控制管理过程得到定义和集成,但目前还存在治理结构、权利与责任分配、风险识别、多业态之间的协作和绩效评价等薄弱环节。本文针对这些薄弱环节提出了其内部治理的改进措施。     

事业单位内部控制评价指标体系构建探究

事业单位内部控制是一项基础性较强的管理活动,其评价指标根据内部控制环境、风险评估、内控活动、评价与监督制度等内容中选取,逐渐发展成具有参考标准现实意义的内部评价指标体系。基于国家建设服务型政府和转变政府职能以及简政放权的背景下,加强内部控制评价指标体系建设,势必采取合理、科学的措施积极应对建设中存在的问题,是文章探究的方向和内容,以供相关人士参考。     

新时期高校内部控制评价体系构建的思考

由于行政事业单位内部控制规范发布比较晚,高校内部控制执行的时间比较短,相关理论发展不成熟等原因,目前,我国高校内部控制评价存在内部控制评价意识比较弱、评价标准不统一、缺少内部控制专业人才、评价内容不全面等问题。以内部控制理论为基础,根据内部控制评价坚持全面推进、科学规划、问题导向、共同治理等原则,从评价方法、评价指标、评价等级等方面进行高校内部控制评价体系的构建。借助于内部控制评价,不断优化与完善内部控制,加强内部管理,规避财经风险,实现高等教育事业健康快速发展。     

基于ERM框架的企业控制评价指标体系研究

企业内部控制是规避和降低企业财务风险的有效途径。通过对我国企业内部控制现状和企业风险管理整体框架的分析,基于企业风险管理整体框架,从企业目标、企业风险管理要素和企业层级三个维度构建了我国企业控制评价指标体系,并对其指标的内涵进行了界定。这使企业内部控制评价更具有统一性和科学性。     

基于内控视角广西高校基本建设探索——以JS高校预算管理为例

高校基本建设资金量庞大,往往是问题的重灾区,因而做好高校基本建设内部控制管理至关重要。高校基本建设资金问题的源头在预算,切实做好基本建设预算业务内部控制管理,直接影响着高校基本建设能否顺利开展,高校能否健康、稳步发展。基于此,文章从内控视角对广西JS高校基本建设预算管理进行研究,以COSO内部控制整合框架为理论基础构建评价指标体系,运用德尔菲法对其基本建设预算管理进行量化评价,通过数据研究分析,指出该高校基本建设预算业务内部控制管理中存在的共性问题,并提出可行的解决措施。     

AHP与模糊综合评价方法在团场内部控制环境中的运用

本文根据团场内部控制的特点,遵循可行性、客观行、系统性、有效性以及定性与定量评价指标相结合等原则,从公司治理与组织结构、管理者素质、人力资源政策与员工素质和内部审计机制四个方面,构建了团场内部控制环境评价指标体系。然后,筛选了一些评价方法,最终运用层次分析法(AHP)与模糊综合评价方法(FCE)相结合的方式对某团场进行了综合评价。     

国有企业内部经济责任审计评价指标体系架构

构建任期经济责任审计评价指标体系应遵循权责对等、定量指标与定性指标相结合、与年度经营业绩考核指标相协调、与相关法规相匹配、财务指标与非财务指标相结合等原则。具体的体系架构包括：财务会计与业务统计资料的真实性、合规性;执行财经法纪和个人廉洁自律的评价指标;重大经营决策评价指标;主要经营业绩指标完成情况;内部控制与管理评价指标;可持续发展能力评价指标。只有科学、合理地设计审计评价指标体系,才能保证审计结论的客观、公正。     

Excel在销售与收款业务内部控制评价模型中的应用

本文根据会计信息化环境下的销售与收款业务的内部控制的特点建立了相应的评价指标体系,在Excel中利用模糊综合评价的数学方法,对定性指标进行定量化处理,以达到综合评价企业销售与收款业务内部控制优劣的目的,为销售与收款业务的内部控制的优化提供依据。     

风险导向内部控制审计方法研究

内部控制审计是保证内部控制有效执行、控制企业风险的重要途径,风险导向的内部控制审计从风险管理角度出发,通过识别、分析、评估企业的风险,给出企业内部控制的薄弱点和重点,有重点的进行审计,既可以节约审计资源,又能保证审计的有效性;本文将内部控制审计分为内部控制体系本身的审计和内部控制执行情况审计两个阶段,并分别设计相应的审计指标,构建了风险导向的企业内部控制审计指标体系,综合运用风险管理、内部审计、财务审计和综合评价的方法,构建了风险导向的内部控制审计评价模型,为我国实施内部控制审计提供参考,为提高企业的风险管控水平提供指导。     

企业内部控制评价指标体系构建

内部控制评价指标体系是对内部控制执行有效性的检验，是对企业内部各组织机构内部控制执行过程的监控。无论是企业管理还是公司审计，都需要对企业内部控制的状况做出科学客观的评价。因此建立科学严格的内部控制评价体系。不仅是内部控制制度本身实施的要求，也是保证企业经营战略有效执行的基石。     

平衡计分卡:工商企业战略管理的新手段

随着激烈的市场竞争，企业战略管理及业绩的科学评估十分重要。目前实行了一套全新的工商企业战略业绩评价指标体系──平衡计分卡，由四个部分组成，即财务业绩指标。客户业绩指标、内部经营过程业绩指标和学习与成长业绩指标。这一指标体系的实行，将促进企业战略管理的实施和战略目标的实现，全面提升企业竞争能力。     

“大智移云物区”背景下高校内部控制建设探索

随着产业信息化、业务数据化,高校内部控制管理体系的不足日益凸显,传统意义上的会计控制主导下的内部控制体系无法满足管理需求,高校内部控制转型提上日程。文章首先分析传统内部控制体系存在的问题;其次,分析新时期、新要求对高校内部控制的影响;最后,从内部控制顶层设计及运行配置、指标评价体系设立、基于PDCA循环的内部控制体系建设、符合系统论的内部控制体系建设、人才培养等方面探索建立“大智移云物区”背景下的高校内部控制体系,为高校内部控制建设及转型提供新的思路。     

平衡计分卡：工商企业战略管理的新手段

随着激烈的市场竞争，企业战略管理及业绩的科学评估十分重要。目前实行了一套全新的工商企业战略业绩评价指标体系－－平衡计分卡，由四个部分组成，即财务业绩指标、客户业绩指标，内部经营过程业绩指标和学习与成长业绩指标，这一指标体系的实行，将促进企业战略管理的实施和战略目标的实现，全面提升企业竞争能力。     

高校内部控制有效性评价

高校内部控制活动是预防高校风险、提高管理能力的一项重要活动。对高校内部控制的有效性进行评价也是高校内部控制体系发挥作用的核心所在。本文结合高校内部控制有效性概念,总结高校内部有效性评价的现状与缺陷,提出完善高校内部控制有效性评价的对策。