对非法所得是否应纳入应税所得的思考

所得税制度是各国税法的基本制度和国际惯例。作为一种直接税它是一国财政收入的重要组成部分,而它占一国税收比例的高低更标志了一个国家发达程度的高低与否。但是对于这样一个重要的税种,其性质的界定在理论界的争议一直很大,在学习了所得税一章以及翻阅了相关资料后,笔者发现目前国内学者对于这个问题的主要分成两大阵营,而主张向非法所得课税者占压倒性多数。下面笔者将就自己收集到的资料对这两种观点做一下评述。     

刍议电子商务对税收的影响

随着国际互联网的飞速发展,电子商务在全球商业活动中的作用已越来越不容忽视,并已日渐成为商业经营的普通技术。在电子商务改变传统贸易方式的同时,它也对传统的税收理论和税收原则造成了相当大的冲击。本文试从国际税收管辖权、应税所得的性质,以及常设机构的确定等方面,探讨电子商务对税收的影响。     

刍议电子商务对税收的影响

随着国际互联网的飞速发展,电子商务在全球商业活动中的作用已越来越不容忽视,并已日渐成为商业经营的普通技术.在电子商务改变传统贸易方式的同时,它也对传统的税收理论和税收原则造成了相当大的冲击.本文试从国际税收管辖权、应税所得的性质,以及常设机构的确定等方面,探讨电子商务对税收的影响.     

从我国最优个人所得课税浅谈最优税收理论

如何在保证政府获得一定税收收入的前提下，最大限度的优化税制，以降低课税对经济和社会产生的负面影响，这是历年来政府和经济学家们所关注的重点。最优税收理论是从效率和公平这两项基本税收原则着手，它要研究的就是如何构建好效率原则和公平原则之间的关系，其实质上是税收原则的延续和深化，对很多方面都有切实的现实意义。最优税收理论可以从最优商品课税、最优所得课税等方面研究。以下从最优所得税课税浅谈最优税收理论。     

非法所得课税的法律规制

非法所得课税是域外发达国家的普遍做法,同时亦是保障财政收入的重要手段。通过论述非法所得课税的理论障碍及成因与非法所得课税成立的理论支撑,从正反两方面得出其存在的必然性。目前非法所得课税的现实障碍是法律地位缺失,非法所得拥有者拒绝申报纳税,征税后又被没收的处理困境,这些问题可以通过修改立法予以解决。     

试论转移价格税制

转移价格是跨国关联企业避税的主要手段之一,对关联企业的认定,应税所得的调整及相应调整是各国税法在转移价格问题上的难点和重点,由于中国相关立法不够完善,外商投资企业中的不法外方利用转移价格避税,损害了国家的利益,应参考其他国家的相关制度,取长补短,堵塞税收漏洞。     

关于我国合伙企业税制及其完善的探讨

我国合伙企业有三种组织形式,征税的基本原则是"先分后税"。如今的合伙企业税制存在费用支出在合伙人间划分不明晰、合伙企业投资收益的税收地位与居民企业不平等等一系列问题,有必要对其进行完善,为我国审计、法律、风险投资等新兴行业的蓬勃发展创造良好的税收环境。     

纳税筹划对企业盈余管理的影响

目前,研究纳税筹划和盈余管理的文献很多,但是把二者结合起来研究的文献很少。本文在具体案例分析的基础上,归纳总结出了二者之间的真正关系。     

财产保险投资所得课税规则的国际比较及其启示

财产保险投资所得课税规则涉及资本利得的税务处理和一般性投资所得的税务处理两个方面,如何对待实现的和未实现的资本利得或损失是形成税制差异的核心所在。我国应通过扩大投资准备金税前扣除范围、适当降低资本利得适用税率等方式对财产保险投资给予税收支持。     

规范我国电子商务环境下跨国所得课税的政策

根据我国目前电子商务的发展及其课税现状 ,再结合我国税制的现状来分析我国在电子商务环境下跨国所得课税存在的问题 ,如在常设机构的认定 ,跨国所得税种 ,国际税收利益协调等方面都受到了严重的挑战 ,针对存在的这些问题 ,我们必须对规范我国电子商务环境下跨国所得课税要采取相关的措施     

我国依法治税的探讨

结合宪法关于"中华人民共和国实行依法治国,建设社会主义法治国家"的治国方略,按照权利和义务平衡的原则,纳税人不仅有依法纳税的义务,同时也享有相应的权利。财税体制改革的重点应是本文所讨论的财税法治化,应是以纳税人权利保护为最根本目的的全面实现依法治税。随着我国法学发展从"法制"飞跃到"法治",纳税人的权利在全面推进依法治税的大浪潮下,得到了最高最切实的保障。     

油田企业境外所得税收抵免问题探讨

近年来,油田企业进一步加大推进力度、加快"走出去"步伐,大力开拓海外市场,境外所得的税收抵免工作也逐步进入实质性操作阶段。本文从多方面进行探讨,希望可以帮助油田企业理清境外所得税收抵免工作现状,最大限度规避涉外税收风险。     

略论对私营企业及其投资者的课税

<正> 《中华人民共和国私营企业所得税暂行条例》(以下简称《条例》)和《国务院关于征收私营企业投资者个人收入调节税》(以下简称《规定》)均已公布施行。显然,这对于建立健全私营经济的政策和法律,鼓励私营经济的发展,进一步改革税收制度尤其是完善所得课税制度等,都具有重要的意义。     

勤劳所得与非勤劳所得课税模式的选择

本文通过对个人所得税中勤劳所得和非勤劳所得的课税模式进行探讨,认为在中国现阶段的经济发展和征管水平下,勤劳所得和非勤劳所得应该采用不同的课税模式,并提出个人所得税从分类所得税模式向综合所得税模式的改革.有利于保护劳动者的纳税积极性,促进经济健康发展.     

最优税收理论及对我国税制改革的启示

最优税收评价的基本方法就是借助现代经济分析手段,运用个人效用和社会福利的概念,在赋予各个标准不同权重的基础上,将这些标准统一于唯一的一个标准中以可计量的形式来进行经济分析。税制设计就是寻找能在公平和效率间达到最佳平衡的税收制度。社会福利取决于个人效用,但决不是个人效用的简单累加,它还取决于个人效用的公平分配程度:当个人效用不平等加剧时社会福利会减少,从而社会福利也反映了税收制度的公平含义——最大化社会福利同样蕴涵了公平标准。     

浅析会计利润与应税所得的差异

虽然会计和税法同属于经济领域中的分支学科,但是它们在服务对象、计算口径和时间确认上存在很大的差别,从而使同一企业在同一时期按照会计方法计算的税前会计利润和按照税法要求计算的应税所得有一定的差异性。因此,本文就要在阐述会计利润、应税所得相关理论知识的基础上,分析差异的原因、具体表现及协调方法。     

浅析会计利润与应税所得的差异

新准则确立了具有我国特色的财务会计概念框架,构建了一套完整的会计准则屡级体系,会计制度与税收法规的差异是必然存在的,本文详细分析了新会计准则下会计利润与应税所得的差异。     

浅析税收流失对我国社会经济秩序的影响

本文遵循理论联系实际的研究思路,从税收流失对经济秩序影响和对社会秩序影响两个方面进行考察,进一步分析了税收流失对国家财政、资源配置、收入再分配等经济秩序以及税收公平原则、税收法律制度的权威性等社会秩序方面产生的重大影响。