外籍人员工资薪金个人所得税节税之道

如何为来华工作的外籍人士合理节税,已经成为外资企业、中外合资企业的新议题。本文从筹划居住时间、薪酬支付时间、利用免税福利等几个方面给出了外籍人员工资薪金的节税之道,外籍人员可以根据自身情况选择不同的筹划方案合法节税。     

工资薪金所得的个人所得税筹划

工资、薪金所得是指个人因任职、受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其他所得。根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关条例规定,工资、薪金所得,适用超额累进税率,税率为百分之五至百分之四十五,以每月收入额减     

工资薪金个人所得税纳税筹划探究

个人所得税是国家和个人收入的一种分配关系,国家让利于民是根本,税收筹划是辅助手段,通过税收筹划,科学合理合法避税,是纳税人的一项基本权利。本文结合个人所得税相关法律法规及会计核算等各方面因素,综合考虑税负,利用增加非计税收入、科学统筹月度及全年一次性工资薪金发放比例,提高劳动保险和住房公积金待遇,利用税收优惠,发票报销等途径,寻求最佳个人所得税纳税筹划方案,保证纳税人的合法权益。     

个人所得税工资薪金税务筹划分析

得益于我国市场经济近年来的突飞猛进增收、发展,我国居民生活水平对比以往得到了大幅提升.而因大众工资收入的日渐升高,促进其将关注目光逐渐集中于个人所得税方面的税务筹划工作中,旨在基于严格遵循税法、履行公民义务的关键性前提要下,就个体个人所得税施以合法、科学、合规的谨慎筹划,减轻自身纳税负担,保证生活物质基础不被过分影响....     

工资薪金所得个人所得税计算方法

本文阐述了应税工资薪金的范围,免征工资薪金所得个人所得税的项目,不予免征工资薪金所得个人所得税的项目,有关几个特殊项目的说明,工资薪金所得个人所得税计税依据的确定,工资薪金所得个人所得税应纳税额的计算,以及EXCEL电子表格在计算个人所得税中的运用     

工资薪金个人所得税纳税筹划探究

个人所得税是国家和个人收入的一种分配关系,国家让利于民是根本,税收筹划是辅助手段,通过税收筹划,科学合理合法避税,是纳税人的一项基本权利。本文结合个人所得税相关法律法规及会计核算等各方面因素,综合考虑税负,利用增加非计税收入、科学统筹月度及全年一次性工资薪金发放比例,提高劳动保险和住房公积金待遇,利用税收优惠,发票报销等途径,寻求最佳个人所得税纳税筹划方案,保证纳税人的合法权益。     

工资薪金个人所得税纳税筹划技巧

近年来,随着城镇居民收入的逐年增加,越来越多取得工资薪金的纳税人需要缴纳个人所得税.个人所得的纳税筹划越来越成为生活中的热门话题.如何均衡收入,降低名义收入,降低税率档次,如何合理安排的支付方式,最大程度节约税款,这些都成为纳税人密切关注的问题.     

工资薪金个人所得税筹划的探讨

多元化全球化经济的日趋发展,“工薪族”的个人收入也在逐年增加.2011年我国进行了“十二五”规划的新一轮个人所得税改革,开始实施七级超额累进税率.基于这一背景,工资、薪金个人所得税筹划具有一定规模的空间,如何规避纳税风险,在提升个人收入的同时将个税达到合理合法最小化,具有非常重要的现实意义.     

工资薪金个人所得税的特殊计算

近几年，随着企业改组改制、人员分流以及内部分配形式多样化的不断出现，工资薪金发放的一些特殊现象也随之涌现出来，现根据国家有关规定，对工资薪金个人所得税的特殊计算简述并举例说明如下。     

工资、薪金个人所得税的纳税筹划

工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。工资所得适用七级超额累进税率,税率为3％～45％;而对于全年一次性奖金《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定,雇员当月内取得的全年一次性奖金,     

借鉴国际经验 建立我国财产税课税评估制度

随着经济全球化进一步深化以及我国市场经济体制的不断发展,改革和完善我国财产税制度日趋重要.课税评估作为确定财产税计税依据的重要方式,在财产税制度建设中具有重大意义.本文借鉴境外财产税课税评估的先进经验,提出了建立与国际惯例相一致、符合我国实际的财产税课税评估制度的建议.     

企业境外所得税收抵免制度研究

我国现行企业境外所得税收抵免制度主要包括国内税制和对外税收协定两个部分,目前还存在一些问题:分国限额抵免不利于企业走出去,对境内、境外所得进行成本费用分摊操作性差,亏损弥补的限制抑制了企业境外投资动力,返程投资居民企业国内税收无法抵免,允许间接抵免的企业层级过少,对税收饶让的限制加重了走出去企业的税收负担,超限额抵免结转限制造成税收抵免不足等。本文针对这些问题,提出了相应的改进建议。     

对外商投资企业计提工资的税务管理

外商投资企业亏损面大,已成为我国发展外向型经济和加强对外资管理的一个突出问题,从1997年到1999年三年,外商投资企业亏损面全国平均在60%以上,江苏省1997年为67.36%,1998年为69.20%,1999年为68.82%,高于全国平均水平.外商投资企业发生亏损的原因很多,其中利用有关国家部门对其工资管理中的漏洞,多列、虚列工资造成人为亏损就是其中一个原因.本文对如何加强对外商投资企业计提工资的税务管理,提出一些粗浅的看法.     

构建我国物业税评估体系的初步设想

完善的物业税评估体系是我国开征物业税的必要基础,我国物业价值评估工作应遵循效率为主、兼顾公平、区别对待的原则,分别采用适应当地实际情况的评估方法。以国土机关为主的物业评估管理模式较适合我国的国情,申诉机构的选择应遵循“谁作出评估结论,谁受理纳税人申诉”的原则。完善房地产登记及交易制度等配套征管措施的建立和加强刻不容缓。     

关于完善我国纳税评估的初步设想

作为强化我国税收日常管理的一项重要制度,纳税评估的提出体现了国家税务总局税收征管实现精细化、科学化发展的要求,在国外税收实践中也被证明是一种比较有效的管理手段。但是,目前我国纳税评估的研究还主要是集中在技术层面上,缺少综合因素的分析,而且对实践执行中的问题研究     

建立综合和分类相结合的个人所得税征管制度研究

本文结合山东省青岛市个人所得税征管调研情况,分析了交叉型和并立型综合和分类相结合个人所得税具体征收模式对税收征管的要求,并借鉴国际先进经验,提出了具体的改革建议。     

浅谈涉外个人所得税制现状存在的问题及完善措施

针对我国涉外个人所得税制结构缺乏整体性,法律刚性不足;部分语言表述不够规范,漏洞较多;部分税收优惠及政策规定不尽合理等问题,建议本着“简化税制、提高效力、减少漏洞、规落征管”的原则,通过点面结合的方式,使用规范、严密的专业语言,对现行税制进行必要的修改和补充。     

合并纳税制度的国际比较及对中国的启示

发达国家为了提高本国企业的国际竞争力、吸引投资,普遍实施企业集团合并纳税制度。我国现行的合并纳税制度在保持税收公平和税收中性、控制国内税收流失和国有资产流失、国际税收协调等方面存在诸多不完善之处,不仅使中国企业集团在国际市场上处于不利位置,也制约了企业的稳定发展。因此,应通过比较和分析中国与其他国家的企业集团合并纳税制度,找出中国合并纳税制度的不足之处,并加以完善。     

适应新企业所得税纳税申报表变化增设备查账的设想

目前,所得税会计处理基本上是先按会计制度和会计准则进行日常处理,再在年终按税法进行纳税调整.这样在经济业务复杂、调整项目过多时,年终一次调整很容易出错.因此,在<国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知>(国税发[2006]56号,以下简称"新表")实施后,笔者设想对现行的会计处理进行改进,即在不改变现行会计处理的前提下,在日常登账时,对重要影响项目采用增设备查账簿来反映纳税调整与现行会计处理中未反映的差异.     

建立预警评估体系加强个人所得税监控

为了建立外籍人员个人所得税监控管理的有效机制,江苏省无锡市地方税务局以科学化、精细化管理为导向,运用现代化管理方法和信息化手段,建立了外籍人员工薪收入指标预警评估体系(以下简称为"预警评估体系"),本文分析了该预警评估体系的监控效果,并提出了进一步完善预警评估体系的具体措施。