试论电算化会计系统的内部控制

内部控制制度是指企业领导和各个管理部门的有关人员，在处理生产经营业务活动时相互联系、相互制约的一种管理体系，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制制度的重点是严格会计管理，设计合理有效的组织机构和职务分工，实施岗位责任分明的标准化业务处理程序。     

论企业内部控制的重要性

<正>内部控制制度是现代企业管理得以科学有效进行的重要法宝之一。内部控制制度实质上是一个企业为了保护其经济资源的安全性和完整性,确保会计信息的可靠性,协调经济行为,控制经济活动,利用企业内部的相互分工形成的一种相互制约、相互联系的关系而制定的一系列具有控制企业内部活动的方法、措施和程序,以保证企业经营活动正常有序的进行。     

强化内控机制建设加快信用社改革步伐

严格高效的内部控制机制是一种自律行为。信用社保持其资产的安全，利用合理、有效的分工，使内部各职能部门及工作人员相互联系、相互制约，有效地进行风险控制、制度管理，从而形成一套有办法、有程序、有措施、有系统和严密完整的控制体系。当前，我省信用社在内部控制中还存在着许多不足，这与信用社实现“自主经营、自担     

健全内控制度强化行政监督

目前整顿会计工作秩序的工作正在全国各地有序地进行。笔者认为健全内部控制制度、强化行政监督是规范会计工作秩序、提高会计工作质量的关键。一、健全内部控制制度内部控制制度是一个单位的各级管理部门为保护资产的安全完整，确保会计数据及其他经济信息的真实可靠，利用单位内部因分工而产生的相互制约、相互联系关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之组成一个严密的、较为完整的协调、控制体系。内部控制制度包括的内容很多，主要有：业务管理制度、资产管理制度、会计和财务管理制度、内部牵制…     

试论如何构建企业内部控制制度体系

<正>内部控制制度是现代企业对经济活动进行管理时所采用的一种管理手段,是企业有效管理体系中不可缺少的一个组成部分。确切地说,指的是一个企业的各级管理层,为了保护其经济资源的安全、完整,确保经济和会计信息的正确可靠,协调经济行为,控制经济活动,利用企业内部分工而产生的相互制约,相互联系的关系,形成一系列具有控制职能的方法、措     

会计岗位流动制度好

会计岗位流动制度好徐加林，王海云企业的内部控制制度，是利用单位内部因分工而产生的相互制约、相互联系关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之组成一个严密的控制机制，目的是为了保护本单位财产的安全、完整。但如果有两个以上...     

《审计学基础》专题讲座——第五讲 内部控制制度的审计

一、内部控制制度的意义和作用 1.内部控制制度的意义: 内部控制制度是指单位内部有关职能人员之间,在处理经济业务活动时,发挥相互联系和相互制约的一种管理制度。相互联系和相互制约是内部控制制度的基础内容,它说明一项经济业务事项发生后,一方面要联系到有关人员之间的职责分工;另一方面说明对业务事     

强化商业银行内控制度建设刍议

一、加强内部控制是防范化解金融风险的客观要求 　　商业银行内部控制制度指的是商业银行的各级管理部门为了保护金融资产的安全完整，确保业务信息的可靠完整，协调业务行为，控制业务活动，利用银行内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施和程序，并予以规范化、系统化，使之成为一个较为严密的体系。虽然关于内部控制的定义来自不同的国家和地区，来自不同性质的机构，来自不同的年代，但是在内部控制的基本目标这一问题上，却有着下列共识，即保证管理层和决策层所制定的方针政策得到贯彻和…     

论企业内部控制及其评审

一、企业内部控制制度的建立内部控制制度是指企业行政领导和各个管理部门的有关工作人员,在处理生产经营业务活动时相互联系、相互制约的一种管理体系,包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制的重点是严格会计管理,设计合理有效的组织机构和职务分工,实施岗位责任分明的标准化业务处理程序。按其作用范围大体上可以分为以下两方面。（一）内部会计控制。其范围直接涉及会计事项各方面的业务,主要是指财会部门为了防止侵吞财物和其他违法行为的发生,以及保护企业财产的安全所制定的各种会计处理程序和控制措施…     

浅议企业内部控制制度的完善

企业内部控制制度是指企业在内部各部门各单位之间因分工而产生的相互制约、相互联系的基础上，采取一系列具有控制作用的方法、措施和程序，由此所形成的一整套严密的控制机制，也称为内部控制系统。从其内涵看，主要包括以下内容：1、控制环境。控制环境是所有其他内部控制组成要素的基础。包括：诚信原则和道德价值观、员工的能力、管理哲学和经营风格、组织结构、责任的分配与授权、人力资源及实务、董事会和审计委员会。2、风险评估。风险评估就是管理层识别和分析实现所定目标可能发生的风险，每个企业都面临来自内部和外部的不同风险，这些风险都必须加以评估，评估风险的先决条件是制定目标。3、控制活动。控制活动是指对所确认的风险采取必要的措施，以确保管理层的指令得以执行的政策及程序，如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等。     

内部控制视角的商业银行操作风险管理探析

操作风险管理与内部控制制度具有互补的关系,内部控制制度建设是操作风险管理的有效手段,只有操作风险管理与内部控制制度相互充实,才能最好地提升商业银行管理操作风险的能力。商业银行要从内控管理方面入手,正确理解内部控制和操作风险管理的关系,分析内控管理的缺陷,完善内控管理,防范操作风险。     

法国兴业银行倒闭案对我国企业内控制度设置的启示

内控制度是各级管理部门为了保护本单位财产的安全完整,确保会计及其他数据的正确、可靠,保证国家财经纪律和本单位经营管理方针、策略的贯彻执行,利用单位内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系,形成一系列具有调节控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化、系统化的一种严密控制机制。本文通过对法国兴业银行倒闭事件的分析,揭示了现阶段对我国企业内部控制制度现状及对企业的启示。     

内部审计在加强人民银行内控方面的作用

人民银行内部控制是人民银行管理层为了保证管理和业务目标的充分实现，制定并组织实施的对内部部门和人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的制度、措施、程序和方法。人民银行实行有效的内部控制，有利于把管理和业务经营过程中无意差错和有意舞弊的可能性降到最低，确保管理和业务目标的充分实现。当前，许多问题的产生归根于内部控制制度执行不严，疏于管理上。     

健全内部控制 强化财务监控

内部控制是指企业内部各部门和人员在分工明确的基础上，对每项经济业务的决策、成立、确认和处理，都按照相关的制度，经过二个或以上人员，部门办理或审核，以达到相互监督和相互制衡完善的内部控制制度可以防止企业内部工作上的错误、失误以至舞弊行为，保证企业收支的可靠性，保护企业财产的完全、完整，保证企业经营活动的有序高效运行。     

论内控稽核的内容与技巧

<正> 当前,金融秩序混乱,其中重要的一条原因是内部控制制度失效。因此,加强内控稽核十分必要。本文拟就金融内控稽核的内容与技巧,作一些探讨。所谓内部控制系统,就是金融各单位为实现经营目标,保证内部经营活动有秩序、高效率,保证资金安全与增值,运用职责分工原理,通过管理部门制发规章制度的形式规范内部机构设置、人员分工、岗位责任、程序手续等一系列控制手段和方法,使之相互联系,相互制约而形成的具有自我调控功能的内部控制体系。内控稽核就是对这些控制手段和方法进行检查和监督,以堵塞漏洞、健全规章、完善作法。     

简论会计电算化下的会计信息系统内部控制

内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理,提高经济效益。电算化管理引入会计信息系统后,内部控制本身呈现出新的特征,以下笔者试从内部控制的功能、电算化下会计信息系统内部控制的新特点、电算化对会计信息系统内部控制的影响及电算化下对会计信息系统的内部控制方法等方面进行浅析。     

基于ERP条件的企业内部控制探讨

在企业的经营活动过程中始终贯穿着内部控制,这是企业为实现自己的经营战略目标,在经济活动中建立起来的相互制约的职责分工制度和业务组织形式。每个企业有效地内部控制制度不仅能合理对企业的资源进行配置、提高企业的管理效率,更能及时发现并防范企业内部和外部舞弊和经济欺诈行为的发生。EPR系统的运行对企业内部的有效控制产生了深远的影响。     

财政内部制衡理论与实践的探索

一、财政内部制衡范畴 1、财政内部制衡的内涵 财政内部制衡是财政管理学的一个概念，制衡是相互制约或控制，使之保持平衡状态。财政内部制衡的内涵是指在财政管理系统内部，通过科学的职权分工和特定的制度安排，使各个业务管理主体在行使职权中形成的相互制约关系。它是在财政管理内部构造的预防违法犯罪，约束各个业务主体忠实履行职责的内控机制，故亦称财政内部控制或财政内部制约。     

内部控制制度在银行审计中的应用

如何提高审计执法的质量与效率,提高审计人员的工作责任心,调动其积极性,笔者认为,把内部控制引进审计工作是一个重要思路。本文就银行审计内部控制谈一些粗浅的看法。一、内部控制制度与稽核审计的联系内部控制制度是每个企业单位管理制度的组成部分,在一个单位中,为了实现经营目标,维护资产完整,保证会计核算正确,遵守国家财经法规、方针政策的贯彻执行,必须建立内部自我调整、制约和控制系统。内控制度大致包括以下内容:1、人员的职责分工。是指单位内部各职能部门的职责分工和相互联系,相互制约的关系,一般采用组织     

浅谈会计电算化系统的内部控制

科学技术的迅猛发展,信息化的步伐加快,电子计算机数据处理技术在会计领域得到了广泛应用,会计已从原有的记账、报账向着注重财务分析参与经营决策的方向发展。会计电算化提高了企业的运营管理效率和质量,但由于控制方法、对象的变化,企业原有的内部控制制度已不能适应电算化会计系统的要求,因此进一步完善企业内部控制制度已刻不容缓。企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整、防范管理漏洞、保证会计信息的真实可靠。利用企业内部分工而产生的相互制约、相互联系的具有控制职能的方式、措施及程序。严格的内部控制制度是会计电算化信息真实可靠的保证。它助于减少差错,防止违法行为的发生。计算机会计系统的内部控制是一个范围大、控制程序复杂的综合性控制。完善会计电算化内部控制的基本思路是:坚持明确分工、相互独立、互相牵制、相互制约的安全管理原则,建立系统的人工与机器相结合的控制机制,使会计电算化运行的每一个过程都处于严密控制之中。一、实施会计电算化系统内部控制的原则美国注册公共会计师协会的审计准则执行委员会认为,会计控制的目标和主要特征并不随着数据处理方法而变动。这种观点表明,在电算化会计信息系统中建立内部控制制度的目标仍然是保护资产,检...