铁路建设项目内部审计监督的实践与思考

在阐述2005—2011年铁路内部审计部门加强审计监督主要做法的基础上,通过总结创新建设项目组织形式、制订和完善审计制度等铁路建设项目内部审计所采取的主要措施,提出应加强审计监督的防护性作用和建设性作用。     

加强铁路内部审计工作对策的思考

铁路内部审计是铁路企业加强管理、防范舞弊、提高工作效率和效益、实现铁路企业目标的一种控制和监督机制。针对铁路企业内部审计工作中存在的问题,提出实行委派制,加强内部审计工作的独立性;建立监督控制制度,避免内部审计外包的风险;加强内部控制,防范内部审计风险;提高审计人员素质;加强内部审计信息化,提高工作效率和工作质量等建议。     

铁路企业内部审计整改长效机制构建探析

铁路企业内部审计整改是促进改善审计项目质量、实现审计预期目标、完善现代企业的重要途径,是严肃财经纪律、保障国有资产安全、维护审计权威、实现审计监督价值的必然要求。近年来,铁路企业不断加大审计问题的整改监督力度,取得明显效果。在对铁路企业内部审计整改现状进行分析的基础上,提出构建铁路企业内部审计整改长效机制,通过建立内部审计整改问题通报机制、问题库管理机制、跟踪督办机制、联席会议机制、考核问责机制和回访调研机制,持续监督被审计单位的整改过程,以提升内部审计整改水平,促进铁路企业高质量发展。     

加强铁路企业国有资本监管工作的思考

对铁路国有资本监管的内涵给予界定,针对铁路企业国有资本监管工作的现状,提出完善和落实国有资产保值增值的考核监督工作、深化企业内部审计监督、完善国有资产的日常监管、改革分配制度、加快建立现代企业制度、积极稳妥推行会计人员委派制等加强国有资本监管、防止国有资产流失的对策建议。     

加强铁路内部审计工作的思考

2018年1月,国家审计署出台新修订的《审计署关于内部审计工作的规定》。恰逢铁路企业体制改革进入新阶段,该规定的实行为铁路企业内部审计提供了制度保障和指引。立足于铁路企业公司制改革背景,分析铁路内部审计发展现状,针对铁路内部审计存在的不足,提出加强铁路内部审计的对策,即完善铁路内部审计管理体制、拓展铁路内部审计范围、全面开展大数据联网审计及强化审计结果运用,以更好地推动铁路内部审计健康发展,提升内部审计服务于企业公司治理的能力。     

切实加强和规范多元经营企业的资产监管

资产监管是企业经营管理中的重要工作。应从加强对管理者的监督,重视社会审计的作用,加强内部审计、财务监察、内部会计控制制度及从业人员职业道德建设等几个方面入手,满足多元经营企业的资产监管需要,保障资产的安全完整,促进铁路多元经营企业的良好发展。     

铁路内部审计的现状及完善对策

随着高铁的运营及铁路多元化经营战略的实施,铁路经营形势日新月异。而铁路内部审计以其相对独立的地位,以及专业检查、监督与评价的独特身份,理应为铁路健全内部控制、维护财经纪律、改善经营管理、提高经济效益、促进实现经营目标提供有效的服务。本文针对铁路内部审计存在独立性和权威性较弱、审计覆盖的范围有限、机构及人员配置相对简化、业绩考核机制不健全等现状,提出完善对策,确保铁路内部审计作用的充分发挥。     

铁路购买社会审计服务风险对策的探讨

为解决铁路内部审计人力资源不足与审计任务需求日益增长之间的矛盾,在分析铁路内部审计机构购买审计服务模式的基础上,针对购买社会审计服务在量能、专业能力、审计质量控制、业务沟通、泄密等方面存在的风险,提出铁路内部审计机构购买社会审计服务风险对策,即准确定位内部审计与社会审计的工作目标,通过招投标方式选择高质量的社会审计机构,业务指导和持续监督防范审计质量风险,完善条款明确权责防范合同风险,建立社会审计服务考核评价机制,建立保密约束机制防范信息风险,以保证铁路项目审计业务外包质量。     

深化铁路企业内部审计问题整改的实践探索

审计问题整改是实现审计闭环管理、充分发挥审计效能的重要节点。目前，部分铁路企业在审计问题整改中存在对审计问题整改的重视程度不够、整改主体责任落实不到位、对审计结果运用不足等问题，同时内部审计部门也存在审计建议不够精准的问题，导致被审计单位主动整改的力度不够，整改周期较长，影响了内部审计作用的有效发挥。为增强审计监督的权威性、震慑力和执行力，针对铁路企业在内部审计整改中存在的问题，从加强沟通和政策宣讲、压实整改主体责任、细化审计整改措施、加强审计结果运用、提高审计建议质量等角度对加强内部审计问题整改进行探索，并就进一步深化实践做出了积极思考。     

加强铁路基本建设财务管理和监督

针对铁路基本建设财务管理工作存在的主要问题,以及财务监督不力对铁路建设项目的影响,提出加强铁路建设项目前期、实施和竣工3个环节的财务管理和监督,同时结合内部审计及项目执法监察,有效控制铁路建设项目投资成本,以提高铁路建设资金使用效果和项目的投资效益。     

铁路专业运输公司内部控制新机制初探

在解读《企业内部控制基本规范》的基础上,剖析铁路专业运输公司内部控制现状,结合专业运输公司实际情况,提出完善专业运输公司内部控制体系的建议。     

浅议铁路建设项目内部审计

铁路内部审计在铁路建设领域履行审计职责,加强铁路投资控制和管理,促进建设资金的规范管理和合理使用发挥了积极作用。铁路内部审计应提高审计人员素质,探索多种形式的审计方式,拓宽铁路建设项目审计领域,做到全过程跟踪审计,确保建设资金经济、安全、高效地使用。     

中国铁路体制改革的基本发展方向分析

推进铁路制度创新,转变铁路体制机制,是提高铁路监管效率、运营效率和综合效率的必由之路。我国铁路体制改革的基本发展方向是：第一,推进铁路＂政企分开＂,构建异体独立监管机构;第二,推进铁路产业重组,构建适应市场经济需要的铁路运输企业;第三,推进综合交通体系建设,构建部委间协调机制。     

建设适应社会主义市场经济的铁路财务管理体制

综述了20年来铁路财务管理体制3个阶段的发展历程;提出建设适应社会主义市场经济的铁路财务管理体制的思路: 铁路企业资本结构实现多元化,实现铁路企业交易行为的市场化,建立企业内部资源的合理配置机制和严密的内部控制机制,建立规范、科学的会计核算体系,建立强干有力、高效运转的财会组织。提出2003年财务体制改革的重点工作:运输企业客货网分账核算,推进全面预算管理,继续推进财会信息化建设。     

关于铁路工程项目造价控制与管理审计的思考

铁路工程项目造价的控制与管理是一个动态过程,审计部门应根据铁路工程项目建设的不同阶段,有重点地实施全过程的审核与评价。通过对铁路工程项目建设各阶段的审核与评价,促进决策部门、设计单位、建设单位、施工单位等加强对铁路工程项目造价的控制与管理,使铁路工程项目造价确实得到有效的控制,避免铁路工程项目＂初设超可研、实施超概算、决算超预算＂现象的发生,从而不断提高铁路工程项目建设的管理水平和投资效益。     

铁路局加强合资铁路公司财务管理探讨

分析合资铁路公司的运输经营特点及财务管理现状,提出加强合资铁路公司财务管理的基本模式——集中型财务管理模式。从强化预算管理、加强资金管理与风险控制、理顺内部经济关系、完善财务监控体系四个方面阐述加强合资公司财务管理的主要内容和方法及需注意的问题。     

国铁企业市场化经营机制建设探讨

建立市场化经营机制是深化铁路改革的重要方向,也是提升企业核心竞争力的迫切需要。在分析国铁企业市场化经营现状及面临问题的基础上,提出国铁企业建立市场化经营机制的总体思路,即理顺国铁企业与政府部门、国铁企业与市场、国铁集团与所属企业3个方面的关系,从进一步落实国铁企业市场主体地位、建立铁路公益性运输补贴机制、加强铁路基础设施网络建设、提升铁路运输服务质量和水平、推进铁路客货运价市场化改革、着力提升国铁资本运作能力、推进国铁资本授权经营体制改革、完善国铁现代企业制度建设等方面阐述国铁企业建立市场化经营机制的重点任务,为深化铁路改革提供参考。     

铁路运输企业业绩综合评价体系研究

根据现阶段铁路运输企业内外部环境的变化,从财务、顾客、内部经营过程、技术创新和人力资源5个方面,对铁路运输企业的业绩作了综合评价,并阐述了业绩综合评价体系的特点及需要进一步探讨的问题。     

中国铁路企业改制的制度性前提分析

中国铁路企业长期受计划经济体制影响,所有权、经营权关系不明确,造成企业经营目标模糊化,而产权及其代理关系的不明确,又造成所有者、经营者权责不明,政企不分。因此,要按照现代企业制度的要求对铁路企业进行改制,在宏观层面上,必须明确三大关系:政府目标和企业目标的关系;所有者内部的产权关系;所有者与经营者之间的关系,这是铁路企业改制的制度性前提。     

财务监督责任和审计监督责任的界定

分析企业财务管理失控的原因,阐述财务监督和审计监督过程中重大问题未发现并造成国有资产损失等严重后果后如何正确界定财务、审计的责任,并提出了相应的管理对策。