研究开发费在高新技术企业认定和加计扣除中的异同

国家税务总局分别颁布了高新技术企业优惠政策[<国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知>(国税函[2009]205号)],和研究开发费用加计扣除政策[<国家税务总局关于印发(企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)>的通知>(国税发[2008]116号)].高新技术和税前加计扣除所涉及到的研究开发费用的范围不完全相同,不是高新技术企业投入的所有研究开发费用都可以进行税前加计扣除.高新技术企业备案所需的<企业年度研究开发费用结构明细表>中的研究开发费用项目归集口径来自于<高新技术企业认定管理工作指引>中对研究开发费用的规定,而研完开发费用的加计扣除归集口径是按照国税发[2008]116号文的规定.     

财政部、国家税务总局发布研发费税前加计扣除新规

9月30日,财政部、国家税务总局联合公布了《关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（以下简称《通知》）,对研究开发费用的扣除范围进一步明确。对比《国家税务总局关于印发（企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行））的通知》的规定可以看出,研究开发费用税前扣除范围有调整,《通知》在原来可抵扣的八项内容基础上增加了五项新内容,针对企业在实际操作中涉及到的研究开发项目相关的一些费用,在税前如何处理做出了明确的界定。     

浅谈企业研究开发费用税收抵扣的利用

2008年,国家为鼓励企业开展各项研发活动、促进科技进步,以税收优惠引导企业加大科技投入,从而提高其自身综合竟争力,国家税务总局出台了《企业研究开发费用税前扣除管理办法》,对企业的研究开发费用有加计扣除的税收抵扣优惠政策。企业享受研究开发费用税前加计扣除政策有必要的三个环节。然而由于各种原因导致大量企业有研究开发费用却并没有享受到此优惠政策。本文从加计扣除优惠政策和享受优惠政策的三个环节入手,阐释企业应该从哪些方面努力,以充分利用研究开发费用加计扣除税收抵扣政策来降低税负。     

企业研究开发费用税前加计扣除税收政策的把握

2008年新颁布的企业所得税法对企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,做出了实行税前加计扣除的优惠政策规定。为推动这项政策的贯彻落实,帮助广大财务人员掌握理解,文章对研究开发费用加计扣除政策进行解析。     

企业研究开发费用的税前加计扣除新政及应对措施

企业研究开发费用税前加计扣除政策是激励企业加强自主创新、鼓励企业加大研究开发投入、促进企业注重自主研究开发的重要税收政策。本文首先对企业研究开发费用税前加计扣除新政变化进行了分析,然后提出了自主创新企业应对新政的措施。     

研究开发费用税前扣除的处理方法

国家税务局2008年12月10日出台的116号<企业研究开发费用税前扣除管理办法[试行]>对原有的企业研究开发费用税前扣除处理方法作了修改,不论是研究开发费的支出范围,还是费用的具体内容都有了较大变化.本文立足于最新发布的政策,对企业研究开发费税前扣除的处理方法作出了分析比较.     

关于企业研发费用税前加计扣除的政策解析

根据<企业所得税法>第三十条的规定,企业研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除.<企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)>(国税发[2008]116号)进一步明确企业研发费用加讨扣除的具体实施措施,本文从主要从政策演变和经济效益两大方面对企业研发费用加计扣除进行分析,以期对企业税收筹划的实际操作提供参考.     

企业研发支出的会计处理及所得税纳税调整

企业研发支出是指纳税人在一个纳税年度生产经营期间内发生的用于研究开发新产品、新技术、新工艺的各项费用.为鼓励企业开展研发活动,<企业所得税法>及其实施条例、<企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)>(国税发[2010]116号)等明确了企业研发支出费用所得税税前扣除政策.本文结合相关政策,对企业研发支出的会计处理和企业所得税纳税调整进行探讨.     

企业研究开发费用加计扣除的会计与税务处理

国家为鼓励企业开展各项研发活动、促进科技进步,以税收优惠引导企业加大科技投入,从而提高其自身综合竟争力,《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》对企业开发新技术、新产品、新工艺所发生的研究开发费用作了税前加计扣除的税收优惠规定。然而由于很多企业未能充分理解其含义及操作方法而未能充分利用这一税收优惠政策。因此,本文对企业研究开发费用的税法规定作了详细阐述,同时对企业研究开发费用的会计处理和税务处理进行了深入的分析。     

论研发费用税法与会计的协调及完善

本文分析了现行税法关于研究开发费用税前扣除的政策措施与新会计准则二者之间存在的差异。提出在即将合并的内、外资企业所得税法中,应对研究开发费用支出资本化还是费用化的界定,与新会计准则基本保持一致;加大“加计扣除”、“结转抵扣”优惠政策的力度和覆盖面;对科技及创新类企业人员的工薪支出,允许税前全额扣除。     

浅谈企业研究开发费用的税收与会计差异

为了鼓励企业进行技术创新，税收上对企业研究开发费用实行加计扣除的优惠，而会计上对企业研究开发费用的核算必须遵循会计准则、制度和财务管理的规定。在研究开发费用加计扣除的适用对象、研究开发活动的内涵和范围、研究开发费用的开支范围和摊销等方面，税收与会计的规定均存在不少差异。     

研发费用税法与会计的协调及完善

本文分析了现行税法关于研究开发费用税前扣除的政策措施与新会计准则二者之间存在的差异。提出在即将合并的内、外资企业所得税法中．应对研究开发费用支出资本化还是费用化的界定，与新会计准则基本保持一致；加大“加计扣除”、“结转抵扣”优惠政策的力度和覆盖面；对科技及创新类企业人员的工薪支出，允许税前全额扣除。     

企业退休人员统筹外费用纳税处理的思考

企业退休人员统筹外费用是国家为保障企业老职工退休后的养老、医疗等生活待遇,允许有条件的企业在基本养老保险、基本医疗保险之外发放的阶段性、过渡性、有限性福利补贴。现行税收政策规定,企业退休人员统筹外费用不得在企业所得税前扣除,同时计征个人所得税。笔者认为,企业退休人员统筹外费用应准予税前扣除和暂免征收个人所得税。     

企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)

第一条 为鼓励企业开展研究开发活动,规范企业研究开发费用的税前扣除及有关税收优惠政策的执行,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《国务院关于印发实施（国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006-2020））若干配套政策的通知》（国发[2006]6号）的有关规定,制定本办法。     

生物医药企业运用研究开发费加计扣除政策探讨

该文阐明近年来我国生物医药企业以研发活动带动产业发展成为行业发展必经之路，在实际运营中以研究开发费加计扣除税收优惠政策对企业的作用为切入点，加深理解了《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》，进而提出企业如何更好地科学管理研发项目、体现企业诚信纳税的自主性，完善生物医药高新技术企业税收优惠政策的思路。     

企业研发费用加计扣除的核算研究

为了扶持和鼓励企业自主创新,2018年9月20日财政部、税务总局以及科技部联合发布了《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》,通知将企业的研发费用加计扣除比例提高至75%,范围由原来的科技型中小企业扩充至所有企业。在此背景下,在享受国家税收政策红利的同时,规范企业研发费用的核算显得极为重要。本文首先对新的研发费用税前加计扣除政策进行了深入的解读;其次分析了企业在进行研发费用加计扣除核算时应注意的问题,在遵守国家相关法规的前提下,针对企业如何才能享受到国家的税收优惠政策,减轻税收负担,改善现金流,提升企业利润水平提出了建议。     

新税法下“业务招待费”处理之我见

业务招待费是企业为了联系业务或促销、处理社会关系等目的经常发生的业务费用,新<企业所得税法实施条例>改变了以前的扣除比例,业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用,会计制度规定可以据实列支,税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除.     

关于研究开发费税前加计扣除的问题及对策思考

国家税务总局《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》(国税发[2008]116号)颁布实施三年来,在激励企业加大科技投入等方面起到了重要的作用。本文结合近三年的实际操作经验,总结了研究开发费用加计扣除会计核算与税务实际操作中常遇到的问题,重点探讨研发费用加计扣除核算管理中的细节与技巧问题,以期为企业研发费用核算管理提供有益借鉴,使企业更好地利用国家的税收优惠政策,同时也是对此普惠政策的进一步推广。     

高新技术企业研发费用加计扣除核算的探讨

近年来,随着我国国家战略的调整,国家扶持和鼓励企业自主创新,为鼓励广大企业加大科技研发投入,国家相关部门相继推出了企业技术开发费用税前加计扣除等一系列优惠政策,但是由于一些企业对政策理解不透彻,导致在实际操作中不能完全合理地享受政策。因此,规范企业研究开发费用会计核算处理显得越加重要。本文分析了高新技术企业研发费用加计扣除核算的政策依据,针对准确核算研究开发费用提出了一系列建议。     

论新税法下金融企业工资薪金相关费用的税前扣除

工资薪金及其相关费用的税前扣除是金融企业的所得税税前扣除的一个重要方面，文章在新税法产生的大背景下，针对职工福利费、工会经费、职工教育经费、劳动保险等内容的税前扣除进行了研究，就工资薪金税前扣除的合理性、相关性、实际发放等原则进行了探讨。