价值创造导向商业银行内部审计探讨

现代商业银行的经营目标是在风险可承受范围内通过平衡收益、资本、风险,促进可持续发展,最终实现利益相关者整体价值最大化。内部审计作为商业银行内部监督的重要一环,其基本职能之一是提供价值增值服务。本文探讨了如何运用经济增加值和平衡计分卡两个价值管理工具,构建以价值创造为导向的商业银行内部审计体系。     

价值创造导向下商业银行的内部审计探究

随着市场经济的不断发展,商业银行在金融领域的地位日益重要,其业务复杂程度及风险持续增加,如何促进商业银行内部审计提升质效、有效防控风险、持续增加价值创造能力成了重要的研究方向。本文从价值创造的角度出发,提出了对商业银行内部审计的优化措施,包括加强内部审计的有效性和协同性、深化内部审计的创新和转型、加强内部审计的监督和管理等方面,并结合实际案例进行了分析。     

构建商业银行增值型内部审计路径探析

进入新发展阶段,我国内外部发展环境都发生深刻变化,如何为组织创造价值,是商业银行内部审计的重要课题。本文以价值链理论为基础,分析内部审计在商业银行价值创造活动中的增值途径,并立足内部审计工作现状、结合商业银行内部审计特性,从审计理念、审计范围、审计方式、审计资源、审计评价体系等方面提出提升内部审计价值的思考和建议。     

新时代内部审计为商业银行增加价值的策略研究

党的十九大报告描绘了中国未来5年的发展蓝图,也明确了未来30年的总体战略目标。新时代背景下,商业银行必须认真贯彻落实习近平总书记新时代中国特色社会主义思想和十九大报告精神,坚持深化改革,坚持创新发展,实现银行价值创造能力的持续稳定增强。内部审计作为商业银行公司治理和内部控制的重要组成部分,如何更加有效地提升商业银行价值创造能力,不仅是商业银行管理层考虑的问题,也是当前让内部审计人员困惑的课题。本文拟从环境构建、队伍建设、产品创新三个角度,对新时代内部审计为商业银行增加价值的策略进行研究。     

关于内部审计为商业银行增加价值的几点思考

当前银行业的竞争日益激烈,商业银行只有越来越重视提升其核心竞争力,才能在激烈的市场竞争中取得一席之地。其中,内部审计要努力实现组织价值,才有可能在组织中占据有用的地位。本文主要根据作者多年从事银行内部审计工作的经验,就内部审计如何为商业银行增加价值服务发表一些粗浅的认识。     

风险导向审计模式在商业银行内部审计中的运用

现代银行所面对外部营运环境也日渐繁杂．风险也日益加大．传统内部审计模式已不能满足现代商业银行营运和发展需求。怎样合理配置和运用有限审计资源．提升审计效率和成效．帮助银行管理和防范风险已成为银行内部审计面临的崭新课题。本文从风险导向审计运用分析着手．分析风险导向审计在银行内部审计中的运用．并提出不断完善建议。     

高度监管环境下我国商业银行内部审计的价值创造

我国商业银行是多分支机构的组织形式,业务种类繁多,内部审计涉及机构广、内容多。本文在总结内部审计特点的基础上,提出内部审计的核心竞争力是纵向跨层级、横向跨条线。我国商业银行面临高度监管的环境,内部审计要在满足监督职能的同时,利用跨层级、跨职能的优势更大地为商业银行创造价值:即通过利用内外部检查结果实施再监督、开展风险导向审计、发挥建设性职能、利用信息沟通创造价值。     

商业银行内部审计方法体系初探

内部审计部门必须运用系统化、规范化的方法,才能提高审计质量,从而提高商业银行的运作效率.     

风险管理：商业银行内部审计重要的价值取向

随着金融体制改革的日益深化,建立科学的公司治理结构和风险管理体制成为摆在每个现代商业银行面临的重要课题,而内部审计作为一项独立、客观、公正的约束与评价机制,在现代企业风险管理中正发挥着越来越重要的作用。本文拟从认识内部审计在商业银行风险管理中的价值入手,就现阶段内部审计如何参与商业银行风险管理进行了思考,并提出一些对策措施。     

商业银行内部审计理论和实践研究

随着我国对外改革开放的深入和经济的快速发展,多种经济成份的商业银行,如全国性的股份制商业银行、地方性的商业银行、外资银行、中外合资银行等等机构越来越多,同时面临的风险也越来越大。作为保驾护航的内部审计工作应该怎样更好地发挥作用,本文从商业银行内部审计的理论和实践两个方面进行深入地探索和研究。     

构建适用于国家审计的商业银行分支行风险评价模型

国家审计部门相对于其他监管部门对商业银行的风险评价,既有关注风险种类不同,又具有非持续性监管特点。本文从国家审计对商业银行的风险测量和揭示的特殊性出发,既考虑国家审计对商业银行风险评价的需求,又充分发挥国家审计在评价商业银行风险方面独有的优势,构建了适用于国家审计评价商业银行分支行风险的评价模型,以利于在国家审计实践中迅速把握商业银行各分支行风险程度,把有限的审计力量和时间用于分析风险程度较高的分支行,提高审计效率。     

科学认识竞争力比较分析 努力提升中国银行业竞争力

在银行竞争力的比较研究中,采用不同的技术方法会导致结果迥异,因此银行竞争力比较应注意研究方法的局限性。实际上,国有商业银行在资产规模、抗风险能力、市场影响力、商誉及网络技术等方面的现实竞争力具有明显优势,但由于历史和体制原因,在公司治理、资本充足率、资产质量及安全、盈利能力等方面的竞争力处于相对劣势。随着国有商业银行的股份制改革,公司治理结构正在不断完善,国有商业银行的竞争力正在不断加强。科学认识银行竞争力,面对竞争,抓住机遇,加快改革,不断提升中国银行业的整体竞争力水平,将是对银行竞争力比较研究的最终归宿。     

我国上市银行内部控制信息披露的国际借鉴与路径选择

上市商业银行内部控制信息披露是公开信息披露的核心和防范金融风险的第一道防线。近年来,美国上市银行的内部控制信息披露制度发生了巨大的变革,主要表现在内部控制信息披露由自愿向强制转变、进一步规范了内部控制信息披露的内容与格式、内部控制信息披露须经验证并由首席执行官和首席财务官宣誓保证及萨班斯法案的影响等。本文通过相关研究发现我国存在内部控制信息披露不规范、披露不充分及对内部控制信息披露的认识和理解不一致等问题。因此,建议我国应通过整章建制、以市场为主导及更新观念来分阶段、分步骤推进我国上市银行的内部控制信息披露制度。     

我国上市银行内部控制信息披露的国际借鉴与路径选择

上市商业银行内部控制信息披露是公开信息披露的核心和防范金融风险的第一道防线。近年来,美国上市银行的内部控制信息披露制度发生了巨大的变革,主要表现在内部控制信息披露由自愿向强制转变、进一步规范了内部控制信息披露的内容与格式、内部控制信息披露须经验证并由首席执行官和首席财务官宣誓保证及萨班斯法案的影响等。本文通过相关研究发现我国存在内部控制信息披露不规范、披露不充分及对内部控制信息披露的认识和理解不一致等问题。因此,建议我国应通过整章建制、以市场为主导及更新观念来分阶段、分步骤推进我国上市银行的内部控制信息披露制度。     

完善国有商业银行内部审计制度

完善内部审计制度是国有商业银行股份制改革不可或缺的关键环节。面对成本、组织架构茄菽利配置三大约束,国有商业银行内部审计不能一味追求与国外商业银行接轨,要兼顾内部审计制度各组成部分和相关配套机制的建设,以解决自身问题为导向,多头并进,逐步提高内部审计绩效。     

内部资金转移价格在国内商业银行的应用研究

内部资金转移价格在商业银行中的作用是多重的，与商业银行的定价目标、市场风险管理目标以及收益目标息息相关，内部资金转移定价的方法也有很多。中国的商业银行在引入该管理工具时需要结合本银行阶段目标合理选择最切合实际的方法。受制于金融市场、组织架构、激励机制等影响因素，中国的商业银行在FTP运用上整体较落后，但已经具备实施较先进FTP的紧迫性和可行性。商业银行应逐步建立并理顺内部定价机制，提高定价能力，缩短内部转移价格因市场调整而进行决策的周期，加强价格信息披露，进一步强化会计系统中的利率管理功能。     

内部资金转移价格在国内商业银行的应用研究

内部资金转移价格在商业银行中的作用是多重的,与商业银行的定价目标、市场风险管理目标以及收益目标息息相关,内部资金转移定价的方法也有很多.中国的商业银行在引入该管理工具时需要结合本银行阶段目标合理选择最切合实际的方法.受制于金融市场、组织架构、激励机制等影响因素,中国的商业银行在FTP运用上整体较落后,但已经具备实施较先进FTP的紧迫性和可行性.商业银行应逐步建立并理顺内部定价机制,提高定价能力,缩短内部转移价格因市场调整而进行决策的周期,加强价格信息披露,进一步强化会计系统中的利率管理功能.     

我国商业银行企业性绩效评价体系的设计和比较

商业银行企业性绩效评价是从财务效益、流动性、安全性和发展能力四个方面进行定量分析,从内部管理状况进行定性分析,运用功效系数法和分析系数法将绩效量化.本文初步构建了我国商业银行的绩效评价指标体系及绩效量化方法体系,通过对2001年我国12家不同所有制形式的商业银行的企业性绩效进行比较,指出国有商业银行在流动性方面的表现好于其他商业银行,同时应在财务效益及发展能力方面尽快提升实力,提高企业性绩效水平;并依据可比性和可测性原则设计商业银行企业性绩效国际比较指标体系,通过比较得出2000年中美两国同等规模商业银行绩效水平的差异不大的结论.     

完善我国商业银行内部控制制度的思考

文章阐述了巴塞尔协议所规定的商业银行内部控制制度的主要目的和内容,并对西方某商业银行内部失控案例进行了分析。论述了我国商业银行内部控制制度的目标和原则,并提出要完善公司治理机制和激励约束机制;完善全面风险管理体系;完善会计管理体系和核算原则;实施专业的内部审计和内部评价制度;完善现代化的科技手段和及时的信息反馈机制。