中国税收增长和增长因素分析

社会生产力发展水平是决定税收水平与税制结构的最基本因素,而最能代表生产力发展水平的是一个国家的国内生产总值的水平。我国长期的计划经济体制造成政府的税收主要来自于企业,很少来自于个人;税收形式以间接税为主,税制设计的主体税是商品劳务税。那么,我国的税收究竟按照怎样的轨迹运动,我国的税收发展与国民经济发展究竟存在怎样的     

新一轮税制改革要闯“结构关”

一国税制结构与城市生态环境、经济发展水平、企业竞争力存在密切关联.税制结构的合理与否直接影响城市经济的发展影响城市竞争力的强弱.进而对国家经济的发展起到促进或是阻碍的作用. 首先税负水平对城市产业结构产生影响。一方面.产业之间的税负不平衡影响地区产业的资本、人才.科技等流动要素的合理配置:另一方面.地区之间税负不平衡影响我国地区经济的均衡发展.不同税种的设置影响城市支柱产业的发展.从而影响不同类型城市的竞争力。其次税制结构通过企业成本影响企业竞争力。不恰当的税种设置、税种不完善与缺位和税收征管问题等.都会影响企业的生产成本和纳税成本.从而降低企业的市场竞争力,削弱企业实力.     

我国未来税制的总体走向和优化目标

税收,是国家财政的主要来源;税收制度,是国家实现税收的保证,世界各国皆然。随着社会经济的发展,世界各国均实行税制的改革、完善,以达到最优化。我国改革开放以来,不断对税制实行改革,不断优化税制并逐步趋同国际化。为适应WTO),加快发展我国的综合实力,必须进一步研究我国的税制改革。上海税收科学研究所的吴燕、陈国庆在深入研究的基础上提出了我国税制总体走向和优化目标的见解。     

论我国当前税制改革应坚持的原则和方向

一、我国的税收原则税收原则是一个国家建立税收制度和对税制进行改革遵循的准则 ,是在具体的社会经济条件下 ,根据客观需要 ,从税收实践中概括出来的。因此 ,不同社会经济制度的国家 ,税制建立的原则是不同的 ;即使在同一社会制度国家的不同历史时期 ,随着政治经济情况的发展变化 ,税收原则的内容也会随之变化。我国税收原则在计划经济体制下侧重于公平原则 ,对效率原则重视不够 ,给经济效率带来一定的消极影响。随着经济体制改革的深化 ,社会主义市场经济体制的建立和逐步完善 ,宏观和微观经济的重大转变 ,必然要求税收原则作出与之相适应…     

《税收征管法》修订应遵循的三个原则

正政治哲学、经济结构和税收征管是制约税制改革的三个重要变量。税制改革与经济结构需要匹配,与执政党的政治哲学需要契合,与税收征管体制更需匹配。税收征管改革,决定未来税制改革目标谋划能否实际实施。新一轮《税收征管法》修订已经启动,国家开门立法,集思广益,情实可嘉。窃以为,此次《税收征管法》修订,应该遵循三个原则:一是破除部门立法模式,天下为     

房地产行业税收现状

房地产业的蓬勃发展,为税收增长提供了充足的税源的同时,也给税收征管带来了新的挑战。房地产业税收在整个税制体系中占有重要地位,是国家调节房地产经济和社会经济分配的重要杠杆,也是国家和地方财政收入的重要来源。笔者通过对房地产企业偷税的现状、手段、房地产商偷税原因进行分析论述,并阐述了新法出台整治房地产税收市场的及时性和必要性。     

“营改增”对我省民营企业的税负影响与对策研究

改革开放近四十年,经济和社会发生了极大的变化,国民经济的各个领域都发生了翻天覆地的变化,税收领域也经历了极大的变革,"营改增"是继1994年分税制改革后税收制度经历的又一次意义重大、具有深远的经济影响和社会影响的税制改革,"营改增"试点改革在我国转变国民经济发展方式和调整经济结构、降低企业税收负担、促进民营企业的发展方面发挥了十分重要作用。     

制度陷阱与税收流失

税收流失是指在一定的税制条件下国家对经济活动产生的收入应该征收税收而实际上没有征收.大规模的税收流失可能对整个经济运行造成严重扭曲.本文从会计技术、泡沫经济、税费混沌、税收优惠、"无税企业"、地下经济和证券"自由税"等七个方面透视导致我国税收流失的制度陷阱.     

税制改革的国际趋势及启示

一、税制改革的国际趋势 在各国经济不断发展、世界经济一体化日益明显、各国税制改革不断深入的情况下,各国税制呈现出趋同化趋势.自20世纪80年代以来,各国的税制改革基本上都坚持以降低税率、拓宽税基、简化税制、清理优惠、强化国家间税收协调为重点.与全球性税制改革同步,我国的税制改革不仅要解决国内现实问题,更要考虑参与国际竞争,顺应全球税制改革浪潮,遵循国际惯例,突出体现税收的效率原则.     

新体制下的地方财政工作探讨

从今年起,我国全面实行分税制财政体制,同时改革税制,这有利于促进社会主义市场经济建设,有利于增强国家宏观调控能力,促进经济结构的合理调整,有利于财政收入的稳定增长,提高两个比重,有利于地方政府关注企业经济效益。这实质上也是一次国家与企业(个人)、中央与地方利益分配的调整。从经济的角度来考察,对企业的影响主要体现在三个方面:(1)企业税收负担总体上不增加,但企业间变化较大。按照全国税制改革方案,总的测算,企业税负不增加,但由于税收结构的变化,纳税环节的改变,产品之间、企     

我国税收成本偏高原因及对策分析

一、税收成本的构成 政府征税意味着资源从家庭和企业向政府转移,这种转移必然会产生税收成本.所谓税收成本是在现存经济条件和体制下,国家(政府)实施税收分配全过程所发生的一切有形和无形的成本.它包括征税成本、纳税成本和经济成本,征税成本和纳税成本的总和通常称为税制的执行成本.     

我国税制改革与实践

税收制度是国家宏观调控的必要手段,在为政府履行职能、筹集收入的同时,通过合理的税制设计,可以调节微观主体的行为,进而优化经济资源配置。国际税制改革的基本取向是拓宽税基简化税制、减轻税负、突出环保、强化调控,其中,税收宏观调控和税收中立并重是最基本特征。其对我国税制改革的启示在于优化税制结构、完善绿色税制、改革完善主要税种等。     

税收筹划视角下我国税制完善研究

我国企业在现有税制背景下,运用税制漏洞开展企业税收筹划,减轻企业税负是企业财会工作的重要内容。我国税务系统应基于税收筹划视角,探查现有税制的漏洞并进行完善,保证国家税源,维护国家利益。文章对税收筹划视角下的我国税制完善进行了研究。     

营改增对企业的影响及对策研究

在我国现行的税制结构中,营业税和增值税属于税务中的重要的组成部分,在税收中占有重要的地位,增值税主要覆盖了第二产业,而营业税主要课征第三产业。改革开放以来,随着市场经济的确立和发展,这种税制明显跟不上经济发展的要求。增值税与营业税的共生容易导致纳税人在税收征收过程中重复纳税,短期内可以造成政府财政收入增加,但阻碍了第三产业尤其是现代服务业的发展,不利于我国经济结构的转型。推进营改增的税制改革,是经济发展的必经之路。     

我国税制结构及其优化的思考

从概念上说,税制结构是一个国家根据其经济条件和经济发展的要求,分别主次设置若干税种,并由这些税种相互联结、相互协调、相互补充所组成的税制总体格局。即由主体税和若干辅助税组成的税制总体格局。税收结构模式是指由主体税特征所决定的税制结构类型。在组织财政收入和调节经济方面处于主要地位,发挥主要作用的主体税种,是区别不同税制结构类型的主要标志。     

营改增对企业的影响及对策研究

在我国现行的税制结构中,营业税和增值税属于税务中的重要的组成部分,在税收中占有重要的地位,增值税主要覆盖了第二产业,而营业税主要课征第三产业。改革开放以来,随着市场经济的确立和发展,这种税制明显跟不上经济发展的要求。增值税与营业税的共生容易导致纳税人在税收征收过程中重复纳税,短期内可以造成政府财政收入增加,但阻碍了第三产业尤其是现代服务业的发展,不利于我国经济结构的转型。推进营改增的税制改革,是经济发展的必经之路。     

唐朝中期两税法改革简析

唐朝中期实行的两税法是我国古代历史上的一次重大税制改革。囿于历史局限,两税法没能摆脱封建制国家政治制度和意识形态的束缚,但却顺应了经济和社会发展趋势,采取了财产税、货币税的形式,并在税制设计中体现出许多现代税收思想。两税法的实施,缓解了唐王朝财政危机,巩固了国家政权,其蕴涵的思想却对以后各封建王朝的税收制度乃至积极和社会发展产生了重要影响。     

基于低碳经济发展的生态税收体系的构建

我国经济在快速发展的同时出现了一些结构性矛盾,生态环境遭到破坏.因此,国家提出发展低碳经济,把低碳理念渗透到社会各领域.生态税收能有效地保护生态环境,调节资源分配,是低碳经济发展的必然选择.国外环境保护意识形成的比较早,通过开征资源税、能源税、噪音税、碳税等加强对生态环境的保护,而我国目前尚未建立完善的生态税收体系.建立生态税收体系成为我国当前税制改革的重中之重.     

我国现行税制结构需进一步完善

税收制度是国家用法律形式规定的税收法令、征收管理办法及税种设置的总称，简称“税制”，是实现税收职能韵方式和税收最本质的体现。税制结构是一个国家在一定时期内各类税种并存、各税种在整个税制中的分布及相互间的比重关系。以税种数量为标准，可以划分为单一税制和复合税制。     

新所得税法关于不征税收入和免税收入

新所得税法中免税收入和不征税收入的最大区别在于：企业取得的不征税收入不属于营利性活动带来的经济利益，从税制原理上就不应缴纳企业所得税，而免税收入则是纳税人应税收入的组成部分，按照税制原理应当缴纳企业所得税，但国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期和对特定项目取得的经济利益给予的税收优惠照顾，而在一定时期又有可能恢复征税。因此，不征税收入不属于税收优惠，而免税收入则属于税收优惠。