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《金融经济(湖南)》2006,(14)
近代理财学的一个重要结论是:资产的内在价值是其未来现金流量的现值。现金流量表是以现金及现金等价物为基础编制的财务状况变动表,它也是一张动态报表。不仅提供本期现金流量的实际数据,还用于预测企业的未来现金流量,并提供评价本期收益质量的信息,有助于评价企业的财务弹性 相似文献
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现金流量表是以现金为基础编制的报表,为报表使用者提供企业一定期间现金及现金等价物流入流出的信息。它将资产负债表和利润表有机地联系在一起,能够说明资产、负债、权益发生变动的原因。 现金流量表中将企业现金流量分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三 相似文献
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现金流量表,是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。编制现金流量表的主要目的是为财务报表使用者提供企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的信息,以便于财务报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力,并据以预测企业未来现金流量。 相似文献
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现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流人和流出的报表。通过现金流量表可以提供企业的现金流量信息,从而对企业整体财务状况作出客观评价;通过现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因,能全面说明企业的偿债能力和支付能力;通过现金流量表能够分析企业未来获取现金的能力,并可预测企业未来财务状况的发展情况。 相似文献
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编制现金流量表的目的,是为会计报表使用提供借款人一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息,以便于报表使用了解和评价借款人获取现金和现金等价物的能力,并据以预测借款人未来现金流量。 相似文献
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现金流量表财务分析探讨 总被引:1,自引:0,他引:1
现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表,是透视企业现金流量状况的财务报表,综合反映了企业在一定时期内的经营活动、投资活动和融资活动方面现金的流动状况。要了解一个企业的现金流量情况以及分析财务风险,很大一部分信息将来自现金流量表。众所周知,资产负债表、利润表和现金流量表是企业对外披露的主要财务报表,这三张报表所反映的内容虽各有所不同,但却是紧密联系的。因此,对企业财务报表进行分析时, 相似文献
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现金流量表是反映企业一定时期经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量动态信息的报表,是以现金为基础编制的财务状况结果及原因的报表。通过对现金流量的发生及其构成情况,评价利润含金量,并进一步分析企业的偿债能力,预测企业未来产生现金流量的能力。由于在权责发生制下,资产负债表是反映企业期初、期末财务(资金)的来源及分配比例,即静态财务状况;利润表是反映企业的经营成果(获利)情况,即在经营过程中,资产的运用转化为费用,相关的费用带来相关的收入,收入与费用配比得出利润的高低,可利润高低并不能反映出企业的风险。如在高利润… 相似文献
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从1998年开始,要求企业编制的财务报表中包括现金流量表。现金流量表是事后反映企业在经营期中的现金流量情况,属于财务会计的管理范畴。然而,对企业更为重要的是未来的现金流量,它是企业能否持续经营的重要命脉。在此,笔者根据管理会计分析、预测、控制的原理,按照现金流量的规律,对未来现金流量动态分析作些探讨。影响企业现金流量的三大经济活动是企业的生产经营活动、投资活动和筹资活动,这些活动均通过应收项目和应付项目与企业的现金流量发生关系,如下图所示。其中现金持有量是衡量企业现金管理及资金周转的重要参数。现… 相似文献
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现金流量表是反映企业在会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计报表,实际上是以现金为基础的财务状况变动表。此表便于报表使用者了解企业的偿债能力和支付能力,能够揭示企业的收益质量和财务弹性,对决策者而言,它提供的信息更具实用性。 一般投资者和债权人只是从自身利益角度分析企业现金流量信息,而对企业管理当局来说,不仅要分析投资者和债权人所关心的现金流量信息,关心企业一定时期的经营业绩,而且要分析投资和筹资效果,不断根据企业发展趋势,确定理想的现金流量,进行动态分析及… 相似文献
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重视企业的现金流量表 总被引:1,自引:0,他引:1
<正>由于财务管理在企业管理中的地位不断提高,企业的利益各方日益重视企业现金流量,更想知道企业未来现金流量信息,如何了解并体会现金流量的内容日益重要。为此我国于1998年引入现金流量表的编制取代原来的财务状况变动表。现金流量表作为财务的三大报表之一,对企业现金流转分析、资金筹措具有重大的现实意义。财务人员积极 相似文献
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现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物资入和流出的报表,主要提供有关企业现金流量方面的信息。在市场经济条件下,企业的现金流转情况在很大程度上影响着企业的生存和发展。现金流量信息的主要作用是为投资人、债权人和其他使用者评估企业的流动性、偿债能力和财务弹性提供有效依据,是对资产负债表和损益表的重要补充。在现代会计中,资产负债表与利润表均使用权责发生制,其所提供的信息大量运用应计、摊销、递延与分配程序,使得净资产以及净利润信息含有大量主观估计。 相似文献
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分析填列法编制现金流量表初探 总被引:1,自引:0,他引:1
<正>现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表,它有助于财务报表使用者分析企业支付能力、偿债能力和周转能力;预测企业未来现金流量:分析企业收益质量,判断企业财务前景。现金流量表的编制不像资产负债表和利润表可根据账簿记录直接分析计算填列,它要根据资产负债表和利润表、会计核算记录和业务发生情况进行重分类,将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流 相似文献
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现金流量表同其他会计信息一样,其特征一是历史性,即它反映的是企业曾经发生的影响现金流量的经济事实;二是概括性,即填入现金流量表金额是按照一定的原则,将原始数据进行重新组合、压缩和提炼而成的,它描述的现金变化情况是概括而成。因此必须借助于财务分析方法,按照特定目的将现金流量表信息进行再加工-分解、重组,以计算出报表使用所需的数据,以便在掌握以往经营活动的基础上,推断和把握企业经营的前景和未来现金流量的情况。总之,经过对现金流量表分析,能使报表使用掌握以下情况。 相似文献
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企业的价值就在于其产生现金流量的能力。现金流量是评价企业经营业绩的重要指标,它对企业经营管理有着极其重要的影响。但是,目前“现金流量表”是年度报表,一年编一次,往往只能静态反映企业年度内的现金流量增减变动及分布情况,不能及时洞察企业瞬息万变的财务状况和经营业绩。为了及时对企业财务活动状况进行监控,必然应当重视对企业日常的现金流量变化情况的反映。 相似文献