我国税制结构及其优化的思考

从概念上说,税制结构是一个国家根据其经济条件和经济发展的要求,分别主次设置若干税种,并由这些税种相互联结、相互协调、相互补充所组成的税制总体格局。即由主体税和若干辅助税组成的税制总体格局。税收结构模式是指由主体税特征所决定的税制结构类型。在组织财政收入和调节经济方面处于主要地位,发挥主要作用的主体税种,是区别不同税制结构类型的主要标志。     

新企业所得税的主要变化与完善

随着社会政治经济条件的变化,我国税收制度也不断进行调整.目前我国税制体系采用的是双主体复合税制的模式,即以流转税和所得税为主体税,辅之以其他税种的税制体系.     

税制结构的优化和税收征管

税制结构是指一个税收体系中的税种构成及不同税种的地位和相互关系，它是税收制度的重要组成内容。税制结构是否合理与完善，不仅关系到一国政府能否简便地取得适量的税收收入，而且直接影响着整个国民经济的发展。因此，建立适当的税制结构是整个税收制度建设中至关重要的组成部分。     

浅析我国税制结构及选择

税制结构是指税收制度中税种的构成及各税种在其中所占的地位。税制结构是否合理，是税收制度是否健全与完善，税收作用能否充分发挥的前提。     

新一轮税制改革要闯“结构关”

一国税制结构与城市生态环境、经济发展水平、企业竞争力存在密切关联.税制结构的合理与否直接影响城市经济的发展影响城市竞争力的强弱.进而对国家经济的发展起到促进或是阻碍的作用. 首先税负水平对城市产业结构产生影响。一方面.产业之间的税负不平衡影响地区产业的资本、人才.科技等流动要素的合理配置:另一方面.地区之间税负不平衡影响我国地区经济的均衡发展.不同税种的设置影响城市支柱产业的发展.从而影响不同类型城市的竞争力。其次税制结构通过企业成本影响企业竞争力。不恰当的税种设置、税种不完善与缺位和税收征管问题等.都会影响企业的生产成本和纳税成本.从而降低企业的市场竞争力,削弱企业实力.     

明年实施的新税制与现行税制的比较分析

在社会主义市场经济条件下，为了更好地发挥税收的聚财功能和宏观调控功能，从1994年1月1日起，我国将实施新税制，建立新税制的指导思想，是：统一税法，公平税负，简化税制，合理分权，理顺分配关系，规范分配方式，保障财政收入，建议符合社会主义市场经济要求的税制体系，新税制与现行税制相比，主要有以下几个特点：税种结构简化，税率结构简化，税基增广，总体税负基本持平、略有增加，下面从税制结构方面比较分析。     

企业所得税改革势在必行

企业所得税是我国现行税制中的重要税种之一,是国家组织财政收入、调节企业之间收入的主要手段。1994年的税制改革在公平税负的原则下,统一了内资企业所得税,对内资企业仍单独设立一个税种,随着我国社会主义市场经济体制的建立,加入WTO的新形势,内外资企业分别适用不同的企业所得税制的作法,既不符合 WTO的国民待遇、公平原则,同我国对外经济政策不相适应,也有悖于优化经济结构、调整经济格局的战略思想。因此,改革现行企业所得税制度已势在必行。     

我国现行税制结构需进一步完善

税收制度是国家用法律形式规定的税收法令、征收管理办法及税种设置的总称，简称“税制”，是实现税收职能韵方式和税收最本质的体现。税制结构是一个国家在一定时期内各类税种并存、各税种在整个税制中的分布及相互间的比重关系。以税种数量为标准，可以划分为单一税制和复合税制。     

为何我国营业税要改征增值税

在贯彻科学发展观、加快经济发展方式转变的新形势下．为什么我国营业税需改征增值税？在我国现行税制结构中．增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种．二者分立并行。其中．增值税的征税范围覆盖了除建筑业之外的第二产业。第三产业的大部分行业则课征营业税。这一始于1994年的税制安排．适应了当时的经济体制和税收征管能力．为促进经济...     

可持续发展目标下的我国税制改革

随着社会的发展和经济体制改革的深入，现行的税制在实现公平、提高效率，保护资源等方面还存在不足，亟需进一步完善，本文就此从税制结构和具体税种两方面谈谈我国税制在可持续发展进程中出现的问题及对策。     

税制改革对工业企业有哪些影响?

标志我国税制结构进行重大改革的五种税收新暂行条例于今年1月1日起开始实施。税制改革的主要内容包括流转税制、企业所得税制、个人所得税制和大部分地方税种。完成税制改革后,工商税制(不包括关税和农业税)的税种将由原来的32个减少到18个。有关部门强调此次税制改革主要的目的是优化税制结构,初步实现高效和简化,税负不增不减。但由于税制结构变化、纳税环节改变,产品之间,企业之间的税负发生一些变化是不可避免的。因此,新税制改革将对工业企业产生什么样的影响便成为人们关注的问题。     

我国现行税制存在的问题及改革措施

1994年税制改革初步建立了适应社会主义市场经济要求的、以流转税和所得税为主体、其他税种相互配合、多税种、多层次、多环节的复合税制体系。经过不断补充和完善．现行税制对促进国民经济发展发挥了重要作用．主要体现在：一是初步创造了公平竞争的税收环境．基本消除了重复征税因素．初步平衡了不同产品的税收负担和盈利水平,体现了税收的“中性”原则,有利于实现市场配置资源的基础性作用．促进了经济结构调整;     

促进经济高质量发展的税制结构优化研究

推进高质量发展是我国经济发展水平进一步提升的必经之路，也是发展和完善我国市场经济改革的重要内容。税收作为国家治理体系的重要调控手段，更是对推进我国经济高质量发展具有广泛而深远影响。现阶段我国税制结构还存在着一些与经济高质量发展不适应的设计安排。文章从深化增值税改革，提升经济发展质量；推动消费税改革，改善消费环境；推进企业所得税改革，应对全球竞争的加剧；完善个人所得税，加强收入分配调节力度；重视辅助税种，适时开征新税种等方面提出促进税制结构优化的对策。     

浅谈企业偷逃增值税的手法与对策

浅谈企业偷逃增值税的手法与对策李玮我国执行新税制体制后，流转税制由增值税、营业税、消费税、资源税、关税等税种组成，并以增值税为主要流转税种。为剖析当前企业偷逃增值税的手法和对策，谈谈自己的看法与同行商榷。一、虚增期初抵扣税款。新税制规定，以１９９３年...     

积极推行税制改革

按照社会主义市场经济的内在要求和建立分税制财政体制的需要对税制进行全面的、结构性改革,是建立市场经济体制的重要步骤,也是今年各项经济改革的中心环节。新税制已从元月一日实施,在社会各界的支持配合下,做好新税制的实施工作,确保税制改革取得预期的成功,是税收工作的重中之重。税制改革的基本内容这次税制改革,按照统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺分配关系、保障财政收入,建立符合社会主义市场经济要求的税制体系的指导思想,在税负设计上,保持了现有总体负担水平不增不减,既不减少国家的财政收入,在总体上也不增加企业的负担;在税制上实现了统一和简化,主要是统一了内资企业所得税、个人所得税和内外资企业流转税制,取消、简并了14个税种,改革后由税务部门     

经济治理现代化与“十三五”税制改革

从经济治理现代化的视角,从税制结构和分税制两个方面,可结合各个具体税种,重新审视我国现行税收制度在调节收入分配差距、调整经济结构、加强宏观调控和发展地方经济等方面存在的问题,在借鉴发达国家相关经验的基础上,从税制结构优化、增值税分享及个人所得税、房地产税等税种改革等方面,对我国"十三五"时期税制改革提出相关政策建议。     

税制结构与经济增长关系的经验分析

本文对我国税制结构与经济增长关系进行了具体的经验分析,根据1985年至2001年的数据回归分析,发现税制结构以及不同税种的组合可以影响名义经济增长率。其中间接税对经济增长存在明显负向作用,直接税作为一个整体与经济增长呈现出正相关的关系。本文还测算了以经济增长最大化为目标的税制结构,发现33%的直接税与67%的间接税为最优的组合。     

关于涉农涉牧税收征管问题的探讨

1994年税制改革之后，原来财政负责征收的农牧业五税移交地方税务局管理。其中涉及农牧户的主要税种是农业税、牧业税、农业特产税。再加上工商税范畴中的屠宰税成为当前涉农涉牧的主要税种。在农牧业为主体经济的地区．特别经济不发达的旗县这四     

我国税制改革与实践

税收制度是国家宏观调控的必要手段,在为政府履行职能、筹集收入的同时,通过合理的税制设计,可以调节微观主体的行为,进而优化经济资源配置。国际税制改革的基本取向是拓宽税基简化税制、减轻税负、突出环保、强化调控,其中,税收宏观调控和税收中立并重是最基本特征。其对我国税制改革的启示在于优化税制结构、完善绿色税制、改革完善主要税种等。     

现行地方税制结构存在的不足

任军在《经济研究参考》2001年第70期指出，目前我国地方税制结构尚存在以下不足：1．目前的分税制只是在中央和地方之间划分了税种，而对于税权，尚未根据财权与事权统一的原则，在中央政府和地方政府之间进行合理划分。2．实行分税制一般应该按税种界定中央和地方各自的固定收入，而我国目前的分税制实际上仍未跳出按行政隶属关系划分收入的旧圈子，带有浓厚的行政色彩。