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唐玮 《辽宁税务高等专科学校学报》2008,20(6):22-23
增值税是对商品生产和流通中的各个环节的新增价值或商品附加值进行征税。纳税筹划在国外已是个非常普遍的现象,在国际企业中也得到广泛地应用,而在我国,纳税筹划还是个新事物,大部分的纳税筹划都是不具体的、不系统的,企业难以落实。本文着力研究增值税纳税筹划,以案例分析的方法提出了合法、合理规避增值税、使企业获得最大的财务效益的纳税筹划对策,力争把纳税筹划具体落实为行动方案,用以指导企业的经营行为。 相似文献
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企业为实现自身利益最大化,积极开展纳税筹划,是企业的正常行为。增值税的纳税筹划包括:纳税人身份筹划,购货环节筹划,销售环节筹划。 相似文献
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李会青 《太原城市职业技术学院学报》2006,(1):29-30
合法性是纳税筹划的基本特征。土地增值税纳税人应在合法的前提下,充分利用国家优惠政策,进行土地增值税的纳税筹划,以达到降低税负、实现利润最大化的目的。 相似文献
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黄桂兰 《河南商业高等专科学校学报》2011,24(1):67-69
对于一般纳税人购货方,选择供货方的纳税筹划方法为购货价格折让率基础上的议价;而小规模纳税人购货方的纳税筹划为选择最低供货价格。企业可以按照自身的纳税人身份科学地进行增值税的纳税筹划,以达到少缴税或递延纳税的目的,并为企业利润最大化的终极目标服务。 相似文献
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根据国税函[1995]288号文件和财税[2002]29号通知的规定,自2002年1月1日起,纳税人销售旧货,一律按4%的征收率减半征收增值税;企业销售自己使用过的固定资产,售价低于原值的,免税;售价高于原值的,按简易办法4%减半交税。企业选择免税所获得的净收益不一定高于选择纳税所获得的收益。因此,企业可以通过纳税筹划,事先计算免税与纳税的平衡点,从而选择最佳筹划方案。企业销售使用过的固定资产纳税筹划方法一般有升值率法、差额率法和销售价格法。 相似文献
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国税发[2006]187号文件明确指出:从2007年2月1日起,房地产企业土地增值税的交纳将由"预征制"转为"清算制"。国发[2010]10号文件的颁布昭示着新一轮的房地产开发企业土地增值税清算又开始了。土地增值税对房地产开发企业来讲是个税负较重的税种,再加上国家轮番出台的政策,更使得房地产开发企业的压力愈大。本文提出了房地产开发企业土地增值税若干纳税筹划思路,同时也提出了房地产开发企业纳税筹划过程中存在的问题与思考 相似文献
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余先春 《长春金融高等专科学校学报》2012,(2):33-36
企业市场竞争越来越激烈,而作为广义成本费用的增值税占成本费用的比重又越来越高,因而增值税筹划非常必要。利用纳税人身份不同税负不同、实物折扣与价格折扣的税收待遇不同筹划、直接收款和分期收款纳税义务时间不同筹划、免税政策筹划、运用进货价格折让临界点进行供应商选择筹划,通过上述方式达到节约税金,增加企业盈利,从而提高企业竞争力的目的。 相似文献
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在现实经济生活中。市场竞争激烈,一些企业可能会因为经营管理不善或受外部各种因素的不利影响,致使盈利能力下降或经营发生亏损,资金周转不畅。难以按期偿还债务。在这种情况下就需要对债务进行重组。债务重组会涉及纳税成本,因此企业必须在不影响债务重组的情况下进行纳税筹划,以减轻债务重组的税负。一般情况下,债务重组双方只考虑所得税的税前扣除和重组所得征税问题,很少考虑到增值税方面的问题,但债务重组常常会涉及增值税。因此有必要在债务重组中对增值税进行纳税筹划以减轻税负。 相似文献
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增值税是对商品生产和流通中的各个环节的新增价值或商品的附加值进行征税。增值税指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税,是流转税中最主要的税种之一,同时也是企业所涉税种中最常见的、最主要的税负。我国增值税暂行条例的有关规定使得企业的增值税有关核算和会计处理比较复杂,使得大家对增值税的关注都集中在偷税、骗税上,而对业务的不当处理和不规范的财务操作造成增值税错缴却关注较少。本文站在企业的立场上,对增值税税法各要素进行分析,对存在的增值税纳税筹划点进行分析总结,来合法、合理地减少不必要的增值税税额支出。本文主要从纳税人身份的筹划、经营方式的选择及相关账务处理、按规开票,避免多交或提前缴税三方面来讨论如何进行增值税纳税筹划。 相似文献
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试论消费税的纳税筹划 总被引:1,自引:0,他引:1
纳税筹划,是指在遵循税收法规的前提下,纳税人为实现企业价值或股东权益最大化,在法律许可的范围内,自行或委托纳税代理人,通过对筹资、投资、收入分配、组织形式、经营等事项的事先安排、选择和筹划,以税收负担最小化为目的的经济活动。纳税筹划是纳税人通过非违法的避税方法和合法的节税方法以及税负转嫁方法来达到尽可能减少税收负担的行为。消费税是我国现行流转税中的一个重要税种,它与增值税相互配合,在增值税普遍调节的基础上,发挥特殊调节的功能,形成双层次调节。企业在生产经营过程中进行消费税筹划,是维护企业利益,促进企业健康发展的必由之路。 相似文献
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王俊西 《西安财经学院学报》2004,17(6):55-58,77
纳税已成为财务管理的重要职能之一,并发挥着越来越重要的作用。但是,就我国企业纳税筹划的现状而言,还存在许多令人担忧的问题:第一,企业纳税筹划意识淡薄;第二,企业纳税筹划观念陈旧;第三,企业纳税筹划理论体系落后。提高企业纳税筹划水平需从以下几个方面入手:首先应树立正确的纳税筹划意识,其次要进行纳税筹划理论创新,最后要提高企业纳税筹划水平。 相似文献
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随着市场经济的发展、产权制度改革的深化,纳税一、纳税筹划的概念与界定纳税筹划是纳税义务人为了达到避税目的而制定,包括以下四个方面:1.节税筹划。指纳税人在不违背税法精神的前提,充分利用税法中的优惠政策,达到少缴或不缴税的。例如,可在增值税减免税规定、分散优势、转移增、联合优势和优惠政策等方面筹划,达到节税目的。、政策导向性和策略性的特征。2.避税筹划。指纳税人在不触犯税法的前提下,对、投资、经营等活动作出巧妙安排,使。如采用存货计价、折旧计算和筹资选择等方法的,以及利用不同行业、不同地区、不同经营,达到避税目的。避税具有非、策划性、权利性和规范性的特征。3.转嫁筹划。指通过价格的调整变动,将税负转嫁给他人承担。它建立在自由价格波动的基础上,通过纠正价格,前转或后转。涉及的是购买过程的价格再分配和供求弹性,并不影响国家税收收入,其结果只是税负的归宿不同。4.实现涉税零风险。指纳税人账目清晰,纳税申报正确,缴纳税款及时、足额,不会出现关于税收方面的处罚。二、企业设立的纳税筹划1.投资行业的权衡。不同国家、地区的税法会体现出对某些行业的税收倾斜政策,这使得企业设立时投资行业的纳税筹划具有现实意义。国家产业结构优化政... 相似文献
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以营改增之后的情况为基础,通过对基本建设单位投资地点、项目决策过程中的相关税金,以及基建过程中增值税对企业产生的影响进行分析,探讨营改增之后的基本建设单位应如何进行纳税筹划。 相似文献
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王晓燕 《辽宁经济职业技术学院学报》2007,35(3):7-8
企业面对繁重的税收负担,必然会力图寻找一种不受法律制裁的办法来减轻或免除其纳税义务,这就产生了合理避税。纳税人可以通过不同的途径进行避税筹划,筹划工作的核心就是减轻纳税负担。针对流转税在我国税制结构中的重要地位,结合案例介绍常见的三大税种即增值税、营业税和消费税在避税活动中运用的基本方法。 相似文献