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《企业会计准则第31号——现金流量表》应用指南 总被引:4,自引:0,他引:4
《财会月刊》2007,(1):47-50
一、现金及现金等价物
现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。
现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短,一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。权益性投资变现的金额通常不确定。因而不属于现金等价物。企业应当根据具体情况,确定现金等价物的范围,一经确定不得随意变更。 相似文献
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一、开放式基金流动性风险含义及指标体系构建(一)开放式基金流动性风险含义开放式基金流动性风险是指基金将其所持资产在变现过程中价格的不确定性和可能遭受的损失。 相似文献
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双重目标下的现金流管理 总被引:1,自引:0,他引:1
现金流量是指企业在一定时期内现金的流入数量和流出数量的总称。对于企业而言,现金流具有非常重要的意义。为了生存和发展,企业必须持有足够的现金或者能在短期内转化为现金的资产,以便履行其支付义务。缺乏流动性,意味着企业无力履行到期付款义务,即使这可能只是临时性的缺乏。如果企业长期缺乏流动性,将会丧失融资渠道,陷入无力偿还的境地。但在实际经济活动中,现金流仅仅具有流动性是不够的。一、现金流管理目标的双重性分析现金流与现金有所不同,现金是一种资产,变现能力最强的资产,是一种静态的概念;而现金流则是一种动态概念,反映企… 相似文献
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一、传统资金流动性管理的局限分析 资金的流动性是指将资产转换成现金或获取现金的能力.如果一个企业资金流动性低,意味着大量的资金被无效占用,资金机会成本增大,会降低企业的收益;同时,到期债务存在难以履约的风险. 相似文献
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李晓东 《中国乡镇企业会计》2009,(6):93-93
分析企业偿债能力,企业产生未来现金流量的能力,了解企业一定会计期间内现金流人和流出的原因,都要通过现金流量表来进行了解。目前我国现金流量表的编制基础是现金和现金等价物,这里的现金是指企业库存现金,可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的短期投资。 相似文献
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侯耀宗 《中国乡镇企业会计》1994,(4)
新制度确定流动资产分类的作用侯耀宗乡镇企业的资产,就是企业拥有的或者控制的能以货币计量的经济资源。包括财产、债权等。资产的流动性,是指资产的变现能力。即企业占用在各种形态资产上的资金转变为货币资金的速度和能力。资产的耗用周期短、变现速度快,流动性就强... 相似文献
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在公司理财中,现金流管理中的现金,不是我们通常所理解的手持现金,而是指企业的库存现金和银行存款,还包括现金等价物,即企业持有的期限短、流动性强、容易转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资等。 相似文献
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流动性是企业资产经过正常程序、无重大损失地转换为现金并以之履行有关契约的过程和能力,是孕含于企业经营过程中的、动态意义上的偿付能力,也是企业资产运用的固有特征。保持较强的流动性对于抵消企业风险、适应环境变化具有极为重要的作用。因而企业进行流动性管理的目的不外有二:(1)流动性充足是企业信用卓著的基础,可以为企业在金融市场上建立良好的财务形象。如果企业流动性差,必然会带来企业信用低劣,从而导 相似文献
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变现能力是企业产生现金的能力,它取决于可以在近期变现的流动资产的多少。反映变现能力的财务指标主要有流动比率和速动比率。流动比率是反映流动资产的总体变现能力,而速动比率则使人们获得比流动比率更进一步的有关变现能力指标,由 相似文献
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金融学上定义的流动性(Liquidity),是指资产能够以一个合理的价格顺利变现的能力,它是一种所投资的时间尺度(卖出它所需多长时间)和价格尺度(与公平市场价格相比的折扣)之间的关系。一般用流动性衡量资金集中使用的抵御能力,防范最终出现提兑风险。但同时,并不是流动性越大越好,因为在安全水平相同的情况下,流动性越强的资产往往收益率越低。 相似文献
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黄直端 《中国乡镇企业会计》2004,(7):25-25
现金流量在投资决策中是指一个项目引起的企业现金支出和现金收入的数量,这里的"现金"不仅包括各种货币资金,还包括项目需要投入企业拥有的非货币资源的变现价值.例如,一个项目需要使用原有的厂房、设备和材料等,则相关的现金流量是指它们的变现价值,而不是其账面成本. 相似文献
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通常人们认为对外财务报表的三张主表中资产负债表披露财务状况,利润表披露经营成果,现金流量表披露现金净流量。这其实是一种误读。资产负债表不仅能披露财务状况,还能披露经营成果和现金净流量;利润表和现金流量表不是为了披露利润和现金净流量的数量,而是为了披露各自的业务来源,并说明其在未来的稳定性。资产负债表分析与评价的关键点不在于右方的负债和所有者权益,而在于左方的资产,企业的负债、资本和未分配利润都会形成资产,只要资产在未来能够变现,负债就可以偿还,投资就可以收回,未分配利润就没有损失,否则企业会面临一系列的风险。企业的经营风险和财务风险最终都取决于未来资产能否变现,因此企业必须加强资产变现能力的管理。 相似文献
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14.流动性 流动性是指资产能够以一个合理的价格顺利变现的能力,它是一种投资的时间尺度(卖出它所需时间)和价格尺度(与公平市场价格相比的折扣)之间的关系。流动性有三种用法或含义,一是指整个宏观经济的流动性,即在经济体系中货币投放量的多少,流动性过剩或紧缩最终会造成通货膨胀或者紧缩。二是在股票市场,是指参与交易资金相对于股票供给的多少,这里的资金包括场内资金和场外资金,如果股票供给不够或交易资金增长速度快于股票供给速度的话,即使公司盈利不变,也会导致股价上涨,反之亦然。三是对于股市中的个股,流动性指股票买卖活动的难易,流动性差的股票往往很难按理想价格卖出去,流动性好的股票往往换手率高。 相似文献
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资产不等于财产,财产的本质是多少,而资产的本质是变现能力。也就是说,资产不在于规模的大小,而在于变现能力的强弱。资产的变现能力通常包括两个方面:一是资产变现的数量,它意味着资产通过周转后能够收回的现金数额,收回的现金数额越多,资产的变现能力越强;二是资产变现的时间,资产变现的时间越短意味着资产的变现能力越强。提高资产的变现能力就是在既定的时间内,用最少的资产占用获得最大的收回现金数额,这与追求资产规模正好相反。 相似文献
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在前述中已分别说明了资产变现能力的衍生报表和负债及所有者权益支付压力的衍生报表。实质上,资产负债表是按照流动性由大到小排序的。资产的流动性就是指资产的变现能力,资产的流动性越大其周转的速度越快,从而其变现的能力也就越强;负债及所有者权益的流动性则是指到期还本付息的支付压力,负债及所有者权益的流动性压力越大其支付压力越大。不难看出,资产负债表两方是一种对称性关系, 相似文献