以家庭为单位征收个人所得税问题研究

个人所得税是通过以自然人取得的各种应税所得为征税对象进行征税从而缓解贫富悬殊、促进社会稳定、实现收入平衡的一个税种，近几年，由于我国个税征收方武不够完善，不能最大限度实现调节收入平衡，很多专家学者提出我国应借鉴美国个税的征收办法，以家庭为单位进行个人所得税征收，从而实现税收公平。本文基于我国现阶段的发展情况，对以家庭为单位征收个税问题进利弊进行探讨，并给出解决方案。     

房产税纳税筹划探析

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。随着经济的发展，几乎每一个企业都会涉及到缴纳房产税，所以其税收筹划也显得尤为重要。房产税的特点一是房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋；二是征收范围限于城镇的经营性房屋；三是根据房屋的经营使用方式规定不同的征税办法：对于自用的房产按房产计税余值征收；对于出租、出典的房产按租金收入征税。故纳税筹划思路可分为：降低房产原值的纳税筹划、降低租金收入的纳税筹划、利用税收优惠进行纳税筹划及计征方式选择的纳税筹划。     

关于“北京市对虚拟货币交易征税”的经济学思考

2008年10月30日，国税总局公布了对北京市地税局《关于个人通过网络销售虚拟货币取得收入计征个人所得税问题的请示》的批复。2008年11月10日，北京市地税局公布虚拟货币交易税征收细节是否该对虚拟货币征税以及如何征税问题一时引起了社会的广大讨论。本文通过对虚拟货币的发展现状、影响以及征税问题的现状分析，综合提出了自己对于虚拟货币交易征税问题的看法与建议。     

间接庇古税的福利效应分析——以交通污染控制为例

经济学认为当机动车污染排放产生负外部性时最优政策工具就是根据外部性的大小征收相应的庇古税,使外部成本内部化。然而由于每一辆机动车的污染排放水平不一,根据污染排放量直接征收庇古税很难实施,在这种情况下,替代性的政策是对与机动车污染排放息息相关的燃油消费进行征税。文章在Diamond模型的基础上,构建了最优间接庇古税模型,分析了间接庇古税的福利效应。研究发现:一是由于机动车使用年限、消费者收入水平、汽车排量选择偏好等影响燃油消费的异质性因素存在,最优间接庇古税只能是次优的;二是最优间接庇古税作为治理机动车污染外部性这种市场失灵的政策工具所起的作用十分有限,对提高整体社会福利水平效率较低。     

完善我国现行增值税体制的思考

一、增值税制度的国际比较 1.实施范围宽窄不等.征税范围是否广泛,且税款征收能否形成一条较为紧密的链条,是增值税制度能否实现其理论目标(中性目标和消除重复征税目标等)的关键.征税范围越广,税款征收的链条就越紧,越有利于消除重复征税;同时,征收成本就越低,越有利于税源的控制.     

扩征消费税是发挥税收调控作用的需要

根据有关媒体报道，我国正酝酿进行新一轮的税制改单，其中扩大消费税征税范围是这次改革的一项重要内容。笔者认为，扩征消费税，是进一步发挥税收职能的作用、深化经济体制改革的需要。一．我国消费税的现状所谓消费税是指以特定消费品或消费行为为征税对象所征收的税。世界上大多数国家都开征了消费税，当然，由于各国的国情不同，开征消费税的具体目的和征税范围、征收方法并不完全相同。我国的消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人所征收的一种税。我国现行消费税是１９９４年税制改革时新设立的税种，…     

中国增值税、消费税的现状改革与发展（续）

增值税是间接消费税,也是中国税收的主要税种。中国增值税以销售发票作为征收依据并不科学,以零售环节不开发票避税,或网上商店销售避税最为突出,零售不开票造成偷税现象严重,导致税收管理困难、税收成本过高等等。研究增值税征收模式改革具体方案,从17%增值税中分出一部分累计到最终环节,作为零售环节直接税征收。并且采用成本固定税率方式及增值税专用发票减税方式,可以防止偷税,解决网上商店征税等问题。     

任由加价售车偷逃税款是政府部门“行政不作为”

最近，税务总局关于《车辆购置税征收管理办法》修订稿初稿提出，对购车款之外的增配费、装饰美容费、加价费统一开票征税的消息，引发媒体很多争议。对增配费、装饰美容费纳入征税范围，暂且存疑不论，单就售车加价费问题，我们觉得是个不坏的主意。     

我国现行税制中的重复征税现象及其政策建议——以所得税和增值税为例

我国2004年以来实行的新一轮税制改革,在一定程度上减轻了重复征税,但是重复征税现象仍然存在,特别是在公司利润、股息红利及捐赠方面重复征收的所得税,以及中间环节免税、混合销售等重复征收的增值税的存在。重复征税违背了公平与效率原则,加大了企业财务风险,降低了社会资金利用率。为避免重复征税,所得税方面要对股息红利实行免税,实行"国内税收饶让"原则;增值税方面要简化税率,营业税改征增值税,调整小规模纳税人体系。     

以家庭为单位征收个人所得税问题研究

个人所得税是通过以自然人取得的各种应税所得为征税对象进行征税从而缓解贫富悬殊、促进社会稳定、实现收入平衡的一个税种,近几年,由于我国个税征收方式不够完善,不能最大限度实现调节收入平衡,很多专家学者提出我国应借鉴美国个税的征收办法,以家庭为单位进行个人所得税征收,从而实现税收公平。本文基于我国现阶段的发展情况,对以家庭为单位征收个税问题进利弊进行探讨,并给出解决方案。     

所得税重复征税的理论界定与规避策略——以新《企业所得税法》为例

重复征税是指对同一课税对象或同一税源征收一次以上的税收,所得税重复征税主要包括有对已分配利润的重复征税和对未分配利润的重复征税两种情形。所得税在现代税制结构中发挥着重要作用,所得税重复征税问题容易造成资源配置的扭曲,防止所得税重复征税问题应该从建立法人所得税制度、对股票红利实行免税、健全国内"税收饶让抵免"机制以及完善免除国际重复征税的方法等方面入手。     

现代遗产税和赠与税理论研究综述

遗产税和赠与税属于对财产的转移课征的税种。遗产税是对财产所有者死亡时遗留的财产课征的税收，赠与税是对财产所有者生前赠与他人的财产课征的税收。通常认为，遗产税是主税，赠与税是辅税，大多数征收遗产税的国家，都同时征收赠与税。长期以来，对于遗产和赠与是否应该征税以及     

间接征收的研究起点和路径——投资者权益与东道国治安权之衡平

晚近对国际投资中对征收问题的研究重点已经从补偿标准之争转移到间接征收认定问题上.间接征收往往以保护东道国的健康、安全、环保等公共利益的形式出现,加上国际投资协定中对间接征收定义不明确、认定标准不统一,经常引发投资者与东道国之间的纠纷.我国投资者要扩大海外直接投资,实施"走出去"战略,就必须对间接征收问题有清晰和全面的认识.2008年6月,中美正式启动中美双边投资保护协定谈判,而美国历来在"间接征收"问题上立场相当强硬,明确间接征收相关问题的重要性和紧迫性进一步凸显出来.     

住房市场调控新政能够实现“居者有其屋”吗?——一个动态一般均衡的理论分析

我们建立了一个包括买房和租房决策的DSGE模型,计算房价和房租的动态轨迹,分析六种住房调控政策的影响:提高贷款利率、提高首付比例、对新购房征收房产税、对存量房征收房产税、对小户型免税和对大户型征税。数值模拟发现,这些调控政策通过抑制住房消费来降低房价,把购房需求转化为租房需求,从而推高了房租。其中,对新购房征税的效果最小,只能轻微降低房价,却显著推高房租;而对存量房征税会对房价、地价和房租产生极大冲击。     

我国碳税征收效应分析及实施措施

在对碳排放权和碳税征收比较分析基础上,探讨了碳税征收所产生的经济效应、收入分配及福利效应、环境效应,并结合我国现在的实际情况,从碳税征收对象、征税标的、碳税税率制定、碳税减免、碳税收入使用几个方面提出了实施碳税征收的建议。     

浅析新企业所得税税收筹划思路

企业所得税是以企业应纳税所得额为征税对象的一种税。其纳税人为实行独立经济核算的企业或组织，征税对象是生产经营所得和其他所得，税率采用比例税率，征收方式采用分期预缴，年终汇算清缴。而合理的纳税筹划指的是纳税人为实现利益最大化，在不违反法律、法规等的前提下，对尚未发生的应税行为进行的各种巧妙安排。     

我国对外投资的间接征收问题研究

随着国际投资活动的活跃,国家公共利益与私人利益间的冲突日趋尖锐,使得间接征收纠纷随之增多。由于目前对间接征收缺乏统一的定义与判定标准,间接征收问题一直是国际投资领域中最具争议的问题之一。2013年我国已成为第三大对外投资国,对外投资总额不断增长,并且投资形式也开始多样化。对外投资的扩张也增加了我国投资者被外国间接征收的可能性。因此,现阶段我们有必要详细分析现有的征收案例与投资协定,分析我国参与制定的协定和立法中有关间接征收的规定,并结合现有国情,为未来规避对外投资过程中的间接征收风险提供可行性的建议和对策。     

外资并购会促进就业吗——基于中国制造业企业的分析

本文使用1999—2007年中国制造业企业数据,从外资并购视角研究外资所有权对劳动力就业的直接和间接影响。研究发现,外资并购对企业内的直接就业效应非常有限,对产业内的间接就业效应却非常显著。外资只有并购劳动力规模较小的企业才会产生直接的就业创造,但是外资并购会带来较大规模的产业内溢出,通过促进本土竞争企业发展,提高产业的整体就业吸收能力。外资并购的间接就业效应与被并购企业的规模大小正相关,并且会在短期内逐步扩大。     

关于"北京市对虚拟货币交易征税"的经济学思考

2008年10月30日,国税总局公布了对北京市地税局<关于个人通过网络销售虚拟货币取得收入计征个人所得税问题的请示>的批复.2008年11月10日,北京市地税局公布虚拟货币交易税征收细节是否该对虚拟货币征税以及如何征税问题一时引起了社会的广大讨论.本文通过对虚拟货币的发展现状、影响以及征税问题的现状分析,综合提出了自己对于虚拟货币交易征税问题的看法与建议.     

唐代的盐业政策

唐代前后期的盐业政策截然不同。政策不同,所产生的效果不同,对社会经济发展所起的作用也不同。 前期盐业政策具有多样性与灵活性相结合的特点。如对海盐实行征税制;对池盐实行官营制;对井盐有的征税,有的可能不征税,有时征税,有时宫营。征收的税物随产地而定。如对沿