浅析IPO审计舞弊的原因及对策

正(一)IPO审计舞弊的原因1.会计师事务所在IPO中的角色异化。首先,如果会计师事务所出具符合被审计单位要求的报告,被审计单位IPO成功,会计师事务所就可获得远高于一般年度报告审计的IPO审计收入。同时,会计师事务所更看重除IPO审计收入外可能得到的公司上市以后的年报审计业务和咨询服务及其他业务所带来长远的经济利益。其次,年业务收费总额是会计师事务所综合实力排名的重要因素,受IPO审计收入占会计师事务所总收入比重逐年上     

IPO审计的风险分析及控制对策研究

近年来,随着证劵市场的迅速发展和IPO进程的加速,证监会加强了IPO在审企业的财务专项审查工作,进一步强化了会计师事务所在IPO审查中的责任。正因如此,注册会计师在巨大的社会经济责任面前如何更好的履行自己应尽的职责,降低和控制IPO审计风险就成为注册会计师行业共同关注的问题。本文通过对审计风险相关概念的阐述,归纳了审计风险的特征,在此基础上从注册会计师在IPO的角色入手,对IPO项目审计风险形成的多种特殊因素进行了分析,最后依据IPO项目审计风险提出应对措施和建议。     

浅析IPO企业审计失败——近五年披露的典例分析

随着新冠疫情的影响和经济形势的转变,IPO审计面临着更多考验,不断有企业为了获得上市资格而进行财务造假,舞弊手段和花样层出不穷。近五年IPO审计失败案例的金额合计达到几十亿元,会计师事务所被处罚金额总计也达上千万元。但是,还是会存在注册会计师联合会计师事务所与造假单位合伙作案的情况。财务造假、隐瞒数据、欺诈上市,对证券交易市场的健康有序运行造成了不良影响,同时也损害了广大投资者的利益。通过近五年典型案例的对比,列举其审计失败的原因,并对会计师事务所的失职行为进行分析,罗列这些典例IPO企业审计失败原因的相同与不同之处,简要分析近五年典型案例审计失败原因,从而为IPO审计提供重点关注的方向以及应该改善的地方。     

发审委关系导致了IPO审计费用溢价吗?

文章基于中国证监会的证券发审制度变革,搜集了2004-2008年期间IPO公司的审计费用、会计师事务所等经验数据,实证研究了上市公司IPO过程中的“寻租”行为,以及由此导致的IPO审计收费溢价问题.实证研究结果表明:发审委员所属的会计师事务所的确存在显著的IPO审计收费溢价现象;将IPO公司区分为国有和民营两类后,民营IPO公司和国有IPO公司都的确为发审委员所属的会计师事务所支付了显著的溢价审计费用.     

IPO盈余管理与会计师事务所的选择

本文考察了IPO盈余管理对会计师事务所选择的影响,研究发展盈余管理为正方向、盈余管理幅度越大的企业,越是倾向于聘请小所和同省所进行IPO审计。但并未找到审计费用由此而明显提高的证据。可能原因有二：一是会计师事务所为长期留住客户而对IPO盈余管理放弃收取审计风险补偿,二是IPO企业在上市公告书上披露的审计费用不完整。     

我国IPO审计质量实证研究

审计质量的问题在审计研究领域一直备受关注,本文选择首次公开发行股票（IPO）审计这一研究领域,收集了1999至2006年的IPO样本,通过建立IPO审计质量模型,检验我国IPO审计质量的决定因素。结果发现,大型会计师事务所相对于其他会计师事务所,能明显抑制公司经资产调整的可操纵性应计;国有股东控股上市公司的可操纵性应计更高。此外,公司上市过程中如果发生剥离改制其可操纵性应计更高,盈余管理的迹象更明显。     

我国IPO审计质量实证研究

审计质量的问题在审计研究领域一直备受关注,本文选择首次公开发行股票(IPO)审计这一研究领域,收集了1999至2006年的IPO样本,通过建立IPO审计质量模型,检验我国IPO审计质量的决定因素。结果发现,大型会计师事务所相对于其他会计师事务所,能明显抑制公司经资产调整的可操纵性应计;国有股东控股上市公司的可操纵性应计更高。此外,公司上市过程中如果发生剥离改制其可操纵性应计更高,盈余管理的迹象更明显。     

IPO过程中会计师的话语权将显著提升

据有关消息，我国相关监管部门就企业首次公开募股（IPO）的会计审计问题，召集业内有影响力的会计师事务所举行沟通会，并决定在企业IPO过程中，将积极发挥承接项目的会计师事务所把关作用，进一步提高会计师的话语权。     

会计师事务所审计质量控制中存在的问题与对策

<正>近年来,作为资本市场“看门人”的会计师事务所暴雷事件频繁发生,再加上大数据技术的发展和财务会计信息透明度的提高,导致各利益相关者对审计行业的信任度降低,会计师事务所面临着严重的信任危机。与此同时,财政部、国资委、银保监会等部门对提高会计师事务所审计质量提出了新的要求。然而,由于缺乏完善的审计质量控制制度,我国部分会计师事务所目前的审计质量不高,并存在一些风险隐患。因此,除了外部监管外,会计师事务所也要不断剖析自身审计质量控制中存在的问题,并采取措施提高审计质量,增强自律性、公正性和专业化水平,以维护市场经济秩序。     

注册会计师强制轮换制度及规避行为研究

注册会计师强制轮换制度是保证注册会计师审计独立性、提高审计质量的一项重要的制度安排,但现实中存在的规避行为使得该项制度的效果大打折扣。基于近年资本市场审计失败的上市公司案例进行分析,发现主要的规避行为是换所不换人。这种规避行为存在的主要原因除了注册会计师面临的市场压力,还与监管不当和地方政府存在的以IPO成功为条件的对会计师事务所的奖励政策有关。在此分析基础上,提出相应的政策建议。     

关于北京辖区新三板挂牌公司审计监管情况的调研报告

近年来,在新三板市场的快速发展过程中,证券资格会计师事务所新三板业务迅速扩张,成为会计师事务所新的重要业务增长点,但同时,业务规模短期内的迅速扩张也对会计师事务所的执业能力和执业质量带来严峻考验.为进一步了解新三板挂牌公司审计监管存在的问题与面临的困难,中国证监会北京监管局监管课题组对北京辖区22家证券资格会计师事务所进行了深入调研,梳理了新三板审计及监管存在的主要问题,并结合监管现状提出工作建议.     

从中美审计市场比较看我国注册会计师行业发展战略

随着我国审计市场的逐步开放,越来越多的外国会计师事务所进入中国审计市场执业,我国会计师事务所面临的竞争也越来越激烈,如何准确把握注册会计师行业的发展战略是注册会计师行业管理部门急需解决的问题。按照产业经济学的观点,市场的个体行为及其发展战略与其所处的市场结构息息相关,市场结构是决定企业行为,进而决定产业组织的竞争性质以及绩效的基本因素。因此,通过中美审计市场结构的比较分析,可以揭示当前我国审计市场与美国审计市场的差异,产在此基础上探求我国注册会计师行业的发展战略。     

会计师事务所面临的问题及对策

自80年代我国注册会计师事务所与政府部门脱钩改制以来,会计师事务所取得了较大发展,但仍然存在很多问题。特别是国内外个别大型上市公司的财务舞弊和审计失败案例的频繁出现,使社会公众对审计市场的可信度大打折扣。如何解决事务所面临的难题,如何重塑注册会计师公正、严明的形象,已引起了业内人士的普遍关注。     

试论我国会计师事务所的服务营销

目前,我国传统的审计业务市场存在恶性竞争,非审计业务刚刚起步,会计师事务所在发展过程中面临着许多特殊问题,为此,本文提出服务营销概念,试图探讨我国会计师事务所入世后开展服务营销的必要性及应有的服务营销理念。 一、会计师事物所服务营销的必要性 会计师事务所的服务营销是一个将事务所的有限资源同市场需求相配比的过程,在这个过程中,我们所关注的是各种发     

询价制度下会计师事务所声誉与IPO抑价

中介声誉假说指出,高声誉会计师事务所为了维护自身的声誉,会自发的对外提供高质量的信息,有效地降低IPO抑价,从而使得投资者能够通过对会计师事务所声誉的判断考虑IPO定价的合理性。文章以我国A股市场2005年至2012年IPO公司为研究对象,对实施询价制度8年多的IPO公司数据进行实证检验,最后得出结论:从A股总体市场来看,询价制度施行至今,会计师事务所声誉与IPO抑价显著负相关,高声誉会计师事务所能够显著降低IPO抑价;这一结论在主板和中小板市场上得以验证,但是在创业板市场上,并没有得出一致的结论。     

会计师事务所大力发展必须面对的三个问题

加快注册会计师行业发展必须面对事务所的专业化、多元化和规模化发展问题。事务所发展的框架:事务所无论走做精做专、做大做强或是走出国门,培养事务所专业特长是核心和基础;会计师事务所多元化与专业化互为基础,专业化、多元化成为事务所规模化递进的必经阶段;事务所规模化不会阻碍审计市场合理竞争,反而会引导会计师事务所在一个高水平平台上保持自由竞争活力;大事务所并非是高质量的代名词,只有在严格法制与监管、公平市场氛围中事务所才能不断追求高的审计质量。     

试论会计师事务所目前的问题及摆脱困境的思路

近一段时间，证券市场频频发生会计信息失真事件，特别是银广夏会计报表造假的暴露，使得人们对注册会计师出具的审计报告是否能起鉴证作用以及会计师事务所是否有诚信产生了怀疑，会计师事务所的生存和发展面临了前所未有的挑战。鉴于此，为了注册会计师事业的健康发展，我们有必要对会计师事务所目前存在的问题进行剖析，并针对问题予以解决。一、会计师事务所目前存在的问题（一）独立性差独立性是注册会计师的灵魂，但是目前的会计市场环境使得会计师事务所难以做到真正意义上的独立。众所周知，审计关系是由委托人、受托人和被审计人三…     

会计师事务所防范审计失败的方法研究

文章从内部环境和外部环境两方面出发,阐述了包括财务造假问题、未做到风险评估、组织形式不科学、IPO审核制度的弊端等方面会导致会计师事务所审计失败的因素,并对防范审计失败的方法展开了详细分析,旨在为相关会计师事务所提供借鉴,进而有效降低审计风险.     

我国会计师事务所审计风险管理探讨

随着近些年来市场经济的快速发展,制度环境的逐步规范和审计责任的强化,我国会计师事务所面临的审计风险与日俱增。本文在前人研究的基础上,共分六个部分对我国会计师事务所审计风险管理进行了进一步的探索和研究,从审计风险管理的概述、审计风险管理的影响因素,审计风险管理中存在的缺陷及其缺陷成因入手,提出有效管理和控制我国会计师事务所审计风险应采取的对策,促使会计师事务所完善审计质量体系,规范审计职业体系,树立审计风险观念,增强会计师事务所的风险管理能力,合理规避审计风险,提高审计质量,建立健全审计风险管理机制,不辜负社会的期望和信任,推动会计师事务所健康发展。     

如何发挥会计师事务所在企业并购中的作用

随着目前注册会计师事务所脱钩改制的进行 ,我国将逐步形成一个公平、有序的注册会计师中介服务市场。这对于我国注册会计师行业的发展无疑是一次良好的机会 ,但同时也是一种挑战。如何在中介服务市场的竞争中立于不败之地 ,是目前许多事务所面临的重要问题。要解决这一问题 ,事务所除了“练内功” ,抓好质量监督控制 ,努力提高审计服务质量外 ,另外一条可行之路便是充分利用事务所的自身优势 ,努力拓宽服务范围。我国注册会计师服务市场过去基本局限于以报表审计为主 ,辅以验资及资产评估等。从国外大型会计事务所的业务范围看 ,注册会计师…