煤炭资源税改革对内蒙古地区煤炭产业的影响北大核心CSSCI

2014年12月1日,我国煤炭资源税由从量计征改为从价计征,内蒙古自治区的税率为全国最高的9%,煤炭资源税的改革无疑会对内蒙古地区煤炭产业产生重要影响。以内蒙古地区为例,以煤炭资源税从量征收、不同税率从价征收为基础建立生产模型,并对模型进行回归分析,研究结果表明:内蒙古地区煤炭产业加大不必要的资本投入会降低产能;煤炭资源税改革会提高内蒙古地区煤炭产业的能源利用率和工作效率;另外,煤炭资源税从量征收会抑制内蒙古煤炭产业的产能,从价征收不会直接影响产能,而是从几个生产要素方面间接影响产能。     

煤炭资源税现状及改革建议

煤炭资源作为我国的主要能源,在能源供给中长期处于主导地位。目前煤炭资源税税负过低,费用化严重,清费立税,形成科学完善的煤炭资源税税制势在必行。建议全面推进煤炭资源税从价计征的改革,切实减轻煤炭企业税费负担。     

资源税改革对煤炭企业的影响及应对措施

2014年12月1日起煤炭资源税由从量计征改为从价计征,税率由省级政府在规定幅度内确定。煤炭资源税的改革对煤炭企业会产生重要影响,煤炭企业如何积极应对资源税改革,不断提升企业的效益显得尤为重要。本文在梳理资源税改革的基础上,对资源税改革对煤炭企业的影响进行分析,最后为煤炭企业提出了相应的应对措施。     

从量基础说

从量计征问题多现行从量计征资源税的征缴模式,由于经济形势、市场因素的变化,以及计征方式自身的局限性,导致资源税税收政策无论是征收范围,还是征收方式都已不能满足当前经济形势发展的需要。     

资源税改革对石油行业的影响

本文分析了2011年11月1日对石油行业施行的资源税由"从量计征"改为"从价计征"后的税负变化,以及石油行业应对资源税改革的策略,并对未来的资源税改革提出了政策建议。     

资源税改革对煤炭行业的影响分析

《关于促进煤炭行业平稳运行的意见》明确提出,在清理整顿涉煤收费基金的同时,加快推进煤炭资源税从价计征改革。煤炭资源税改革从长远看有利于煤炭资源的合理开发、节约使用和有效配置,促进煤炭企业的健康发展;但短期内将增加煤炭开采企业的税负,导致其盈利能力下降。文章结合煤炭资源税改革的发展趋势,对煤炭行业的影响进行了探析。     

税负转嫁与归宿分析

一、税负转嫁概述 (一)税负转嫁的概念界定 所谓税负转嫁,是指纳税人不实际负担国家课征于他们的税收,而是通过购入或卖出商品价格的变动,将全部或部分税收转移给他人负担的过程.税负转嫁的结果最终总有人承担,最终承担税负的人称为负税人,税负最终落到负税人身上的过程称为税负归宿.在税负转嫁的条件下,纳税人和真正的负税人是可以分离的,纳税人只是法律意义上的纳税主体,负税人是经济意义上的承担主体.     

12月份起煤炭资源税改为从价计征

9月29日,国务院总理李克强主持召开国务院常务会议。会议决定实施煤炭资源税改革,从今年12月1日起,将煤炭资源税由从量计征改为从价计征,税率由省级政府在规定幅度内确定。     

煤炭将适时纳入资源税改革

假设今年年底、明年年初物价压力能够进一步缓解,可以抓住这个时间点,出台配套改革方案,将煤炭纳入资源税改革方案随着11月1日的到来,历经5年,酝酿已久的资源税改革终于正式落地,新资源税征收办法已经开始在全国正式实施。但是煤炭未能纳入此次从价计征的改革始终成为一大遗憾。其资源税征收方式依然为从量计征,并且一般煤炭税率依然维持1994年的     

煤炭资源税改革探讨

煤炭资源税从征收至今,一定程度上发挥了税收的调节职能和收入职能,但煤炭资源税从量计征的局限性也影响了其作用的充分发挥。文章从煤炭资源税的改革历程入手,针对煤炭资源税存在的问题提出了改革的建议。     

税负转嫁与归宿分析

一、税负转嫁概述(一)税负转嫁的概念界定所谓税负转嫁,是指纳税人不实际负担国家课征于他们的税收,而是通过购入或卖出商品价格的变动,将全部或部分税收转移给他人负担的过程。税负转嫁的结果最终总有人承担,最终承担税负的人称为负税人,税负最终落到负税人身上的过程称为税负     

再谈税负转嫁

拙作《浅淡税负转嫁》一文发表后(《财政研究资料》1982年第54期),感到言犹未尽。一个在税负转嫁的争论中十分重要的问题——商品价格中含税是否就必然形成税负转嫁的问题,有必要进一步阐明我的观点。     

社会主义市场经济条件下的税负转嫁初探

一、对税负转嫁涵义的认识所谓税负转嫁,是在商品交换中,纳税人通过提高商品销售价格或压低商品购进价格的办法,将其所纳税款转归他人负担的过程。纳税人与负税人是否一致,是分析税负转嫁的关键。纳税人与负税人一致,就不存在着税负转嫁,纳税人与负税人不一致,则存在着税负转     

9月新税法速递

计税方式的转变将导致资源类企业税负增高,并最终影响到终端市场商品价格。调整资源税计征方式是中国特色的结构性减税的组成部分,尽管这是一项增加财政收入的加税措施     

关于实施煤炭资源税改革的通知

<正>财税[2014]72号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局,西藏、宁夏自治区国家税务局,新疆生产建设兵团财务局:为促进资源节约集约利用和环境保护,推动转变经济发展方式,规范资源税费制度,经国务院批准,自2014年12月1日起在全国范围内实施煤炭资源税从价计征改革,同时清理相关收费基金。现将煤炭资源税改革有关事项通知如下:一、关于计征方法煤炭资源税实行从价定率计征。煤炭应税产品(以下简称应税煤炭)包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤(以下简称洗选     

房地产企业持有物业及存货跌价的税务筹划

房地产企业在项目开发和经营过程中,会有一些资源自持,这些自持物业涉及到房产税的缴纳,房产税可从价计征或从租计征,两种方式对企业的税负影响不同,采用何种方式缴纳需测算分析,和税务专管员沟通一致后,采用合理的方式计算缴纳。同时,某些区域的房地产项目车位需求有限,可能出现销价低于成本的情况,这时,车位的资产减值对项目的土地增值税清算和所得税缴纳带来不利影响,需根据项目所在区域的具体清算办法进行测算,在合理合法的情况下,避免增加企业的税负;同时,用前瞻性思维,对可能出现减值的车位资源的税务问题从销售环节或成本分摊环节提前筹划和规避。     

中国资本所得经济税负的定性研究——基于当前税制结构和经济环境的分析

在当前税制结构下,中国资本所得经济税负大小主要由增值税、消费税、营业税、企业所得税和个人所得税决定,并受到经济环境及由其决定的税负转嫁状况的影响。增值税、消费税、营业税税负会向前转嫁,企业所得税短期很难转嫁但长期可以,个人所得税税负转嫁依不同情况而有差别。长期看,在取得环节个人资本所得可能直接承担个人所得税,企业资本却不会直接承担企业所得税,在最终消费或积累环节,个人和企业的资本所得资本所得都承担了经过转嫁的增值税、消费税、营业税、企业所得税。     

改进城镇土地使用税计税办法刍议

一、城镇土地使用税计税办法存在的问题 （一）“从量计征”计税办法存在严重弊端。目前，在我国已开征的税种中．因“从价计征”与“从量计征”相比具有更加有利于平衡税收负担，符合税收效率、公平和精简原则等优点．而被广泛采用。只有城镇土地使用税等个别税种因其开征之时不具备“从价计征”条件而至今仍沿用了“从量计征”的形式。     

煤炭资源税改革

财政部、国家税务总局日前发布《关于实施煤炭资源税改革的通知》,将于12月1日启幕的煤炭资源税终于迎来改革详情,油气等资源税亦将同步调整。此次煤炭资源税费改革主要包括清理涉煤收费基金;煤炭资源税由从量计征改为从价计征;调整原油、天然气等资源税政策三部分内容。调整煤炭企业资源税,必须以清理收费为前提。方案     

关于实施煤炭资源税改革的通知财税[2014]72号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，西藏、宁夏自治区国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：为促进资源节约集约利用和环境保护，推动转变经济发展方式，规范资源税费制度，经国务院批准，自2014年12月1日起在全国范围内实施煤炭资源税从价计征改革，同时清理相关收费基金。现将煤炭资源税改革有关事项通知如下：一、关于计征方法煤炭资源税实行从价定率计征。煤炭应税产品（以下简称应税煤炭）包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤（以下简称洗选煤）。应纳税额的计算公式如下：应纳税额=应税煤炭销售额×适用税率。二、关于应税煤炭销售额应税煤炭销售额依照《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》第五条和本通知的有关规定确定。