企业在银行多头开户浅析

近年来．我们审计中发现，企业在银行多头滥开帐户现象相当普通。笔者三认为．这是企业在目前形势下出现的新的违纪手法．本文拟对此作一粗浅分析，以抛砖引玉。     

企业多头开户问题剖析

目前,有的企业为逃避监督,套取贷款,在对口银行开设基本帐户的同时,又在其它银行另开帐户,形成多头开户现象。这在一定程度上导致了金融秩序的紊乱,银行贷款风险增大,以及地区经济结构失衡等问题,应引起金融审计的足够重视。 一、企业多头开户的成因 1、银行对帐户的管理偏松。一般只重对多头开户的清理,对严重的违规帐户只给予其销户的处理,     

地方财政部门银行帐户审计之我见

根据《审计法》的规定,一年一度的对本级财政预算执行和其他财政收支审计工作即将展开。按照国家审计署郭振乾审计长关于"加强对预算单位银行开户审计监督"的指示精神,笔者结合我市地方财政审计工作实际,对地方财政部门在银行开设帐户进行审计的必要性、要点及方法谈点粗浅认识。一、对地方财政部门在银行"多头开户"进行审计的必要性在财政审计中,我们发现地方财政部门在银行多头开户的现象比较普遍,也是当前财政资金管理中的一个比较突出的问题。从我市所属县、市、区的财政审计看,财政部门在各银行普遍都开有几十个帐户。除一部分符合《财政机关总预算会计制度》规     

多头开户弊病多

多头开户弊病多□姚兴俊多头开户已成为当今经济活动中较为普遍的现象。从近两年审计情况看，企业在同城不同的金融机构或同一金融机构的不同部门都有帐户，有的甚至“行行有户”。企业多头开户表面上是为了加强资金周转，实质上则是目前金融秩序混乱尚未得到根治的具体表...     

付息缘何内部转 目的在于截收入

前段时间，我们在对某银行审计时，延伸到一家贷款企业核对贷款付息情况，发现该企业对银行付贷款利息时资金由本企业的一个存款帐户转到本企业的另一个存款帐户的现象，立即引起我们的怀疑，我们跟踪调查，终于查出该银行截留利息收入，私设“小金库”２３万元。情况是这...     

帐户审计在商品流通审计中的运用与方法

帐户审计在商品流通审计中的运用与方法□吴少华□一今年，我们结合财政预算执行情况审计，对我省商品流通口９个系统，１８个预算执行单位进行了审计与审计调查。审查了这些单位在各类银行及非银行金融机构开设的帐户，从审计情况看，各预算单位均存在银行多头开户，少则...     

街道办事处在银行多头开户问题的浅析

街道办事处在银行多头开户问题的浅析王晓东,许晓梅为了贯彻国务院有关加强预算外资金管理的规定,去年,我们对北京市西城区五个街道办事处预算外资金管理情况进行了审计调查。调查中我们发现各街道办事处在银行多头开户问题仍较为严重,预算内、预算外资金帐户设置名目...     

多头开户的违纪形式及对策

多头开户的违纪形式及对策□李文浩□我局今年在“同级审”的过程中，重点对预算单位在银行开设帐户的情况进行了审计，审计中发现有些单位随意设置银行帐户，多的达十几个，逃避有关部门的监督，且违规违纪问题较多，主要有以下几种形式：１．隐瞒财政收入。有的税务所将...     

郭振乾审计长谈:加强预算单位银行开户审计

郭振乾审计长谈：加强预算单位银行开户审计预算单位在银行多头开户，是当前预算内资金和预算外资金管理中一个突出问题。今年上半年，审计机关在对１９９５年本级预算执行审计中发现，一些地方的财政部门和行政事业单位在银行多头开户，少则十几个，多则几十个，有的甚至...     

只有从帐户入手才能查清资金是否完整真实合法

只有从帐户入手才能查清资金是否完整真实合法文海当前，资金管理中一个突出问题是一些单位在银行多头开户，设帐外帐，逃避审计和其他有关部门的监督检查。１９９４年以来，我们北京市丰台区审计局坚持从帐户入手，跟踪资金进行延伸审计，连年取得明显成效，查处的违纪金...     

武清县审计局开展帐户审计发现问题多

武清县审计局开展帐户审计发现问题多天津市武清县审计局在审计项目中开展帐户审计，发现许多问题：一、核算同一内容多头开户。二、财政性资金存放于计息帐户。三、以银行存折代替帐户。四、资金收付不记帐。形成体外循环的帐外帐户。（武清）武清县审计局开展帐户审计发...     

多头帐户亟待解决

多头帐户亟待解决李洁章近几年，由于银行自身监督弱化，一些单位钻银行与银行之间互相竞争存款，放宽监督的空子，形成一些单位多头开户。如有的单位在同城各专业银行之间交叉开户，有的乡村进城开户，有的单位下乡镇开户。从而使公款分流，造成危害，其一使银行的债权受...     

依法治理企业多头开户行为

《中华人民共和国商业银行法》已于1995年7月1日颁布施行，该法对当前经济活动中普遍存在的企业多头开户现象作出了明令禁止的法律规定。但是，一些企业开设的银行帐户仍过多过滥，对此亟待强化管理。企业多头开户的成国企业多头开户指的是一家企业在多家银行开设帐户，实行多头贷款，多头结算，多头存款，多头支现。企业：不愿在一棵树上吊死资金紧张，一直困扰着企业，到哪儿去弄钱，是摆在企业面前十分紧迫的问题。在银行，总能看到这样一种景象：企业厂长、经理排队等行长，工商信贷处更是门庭若市，要贷款的企业负责人多持有上级领导批…     

检查金融企业在帐户中违纪的方法

近几年来,帐户审计一直贯穿于我们金融审计的全过程。本文就金融业在帐户中出现违纪问题的表现形式和我们的主要检查方法谈谈粗浅的看法。一、金融企业在帐户中违纪违规的五种表现形式(一)虚列帐户,形成体外循环。有的银行为逃避检查监督,将一部分财务收支采取虚列其他单位和个人帐户名称的方法转入帐外。一是转入虚列的储蓄存折户,二是转入虚列的基本存款结算户和其他应结临时存款户上。     

应加强对企业多头开设存款帐户的审计监督

近年来,国有企业违反国家金融法规,在多家金融机构开立银行帐户的现象屡见不鲜。一些企业不仅在人民银行核定的开户银行开立基本帐户,而且在其他行也开立基本帐户,少则数个,多则十多个,给审计监督检查设置了一定程度的阻碍和增加了执法难度,同时,经济秩序和金融秩序受到不同程度的影响。因此,笔者认为,在审计监督中。应加大力度,加强对企业多头存款帐户的审计监督。     

预算单位在银行多头开户有五大弊端

这些年来，有相当一些企业在银行开设多个帐户，已经给企业管理和国家的资金管理带来了很大的难度，同时也是国有资产流失的一种障眼法．也给一些贪污腐败分子带来可采之机。而国家的预算单位近年来，也在银行多头开户，给国家的预算内资金和预算外资金管理造成了诸多障碍，是当前资金管理的一个突出问题。有的地方财政部门和行政事业单位在银行多头开户多达数十个，     

银行存款长期账实不符应引起重视

银行存款长期账实不符应引起重视银行存款是企业存放在银行的货币资金。企业设置的银行存款帐户，是核算企业存在银行结算户的款项，从业人员应根据审核无误的收、付款凭证，逐笔登记入帐。然而，近日审计中我们发现ＸＸ企业在专业银行开立的６个银行存款结算户长期帐实不...     

往来帐户中的“黑洞”

往来帐户中的“黑洞”江苏省盐城市城区审计局滕官建近年来，我们在对企业的审计中发现，有些企业的往来帐户是一个隐形的“黑洞”许多违法违纪案件窝藏其中。鉴于此，现特列举三四件案例，旨在引起审计同仁对企业往来帐户审计的高度重视。镜头之一，帐款游离，隐形利息私...     

从帐户入手发现重大违法违纪问题

帐户既是会计核算的基础,也是反映经济信息和经营活动内容的窗口。在审计中我们发现被审单位为应付各种检查,常在帐户上弄虚作假（如采用不登帐等手法）,达到偷逃税款和隐瞒其他违法违纪活动的目的,而审计人员在刘正常帐簿凭证的审计过程中,又不易发现。在１９９９年的审计中,我们从帐户入手,通过双向或多向核对银行对帐单及有关帐户,查出了一些重大违法违纪问题和经济案件。 一、从银行存款对帐单入手。１、我办在吉林省水利资金审计中,通过对吉林省水利厅银行对帐单和银行存款日记帐及相应的调节表相互核对,发现了建行吉林省分…     

帐户审计方法及其运用

开展预算单位银行帐户审计,已是预算执行审计的一个必审内容和重要方法。近年来,一些预算单位为了躲避检查和取款用款方便以及达到其它目的,到处设立帐户,银行帐户设置过滥问题已相当普遍。多头开户问题,影响预算的正常执行,扰乱了财政分配秩序,造成财力分散,危害财政资金安全甚至滋生违法乱纪和腐败行为。所以,对预算单位银行帐户进行审计监督,可以有效遏制多头开户势头,保障预算的顺利执行,有利于从源头上搞清各项资金的基本情况和完善、规范审计方法,对于深入开展预算执行审计,加强财政性资金管理,增强审计监督力度,提高审计质量和效果以及维护财经法纪和经济秩序,都有着十分重要的现实意义。 银行帐户,系指客户在银行开立的存贷款及各种往来帐户的总称。预算单位在银行开立的帐户主要有经费帐户、限额帐户、往来帐户、基金帐户、过渡帐户、专户存储帐户等等。很多违纪资金的流动都以银行帐户为载体,所以,开展预算单位银行帐户审计,显得尤为必要。