国库集中支付系统建设新模式

“十五“期间．党中央，国务院做出了改革财政国库管理体制的重要决策，其目标是建立以单一账户体系为基础．以集中收付为主要缴拨方式的现代国库制度．规范预算支出行为．统筹安排．集中调度．提高政府对财政性资金的宏观调控能力和资金使用效益。 2005年初．中国人民银行株洲市中心支行开始建设国库集中支付系统。采用人民银行直接力哩财政集中支付的模式．业务范围涵盖直接支付业务，授权支付业务、预算拨款业务，预算收入退库业务以及人民银行国库与代理银行和财政的支出．收入对账等。2005年10月该系统投入运行，加强了对财政资金的管理监督．提高了财政资金拨付效率．充分发挥了国库的服务与监督职能。     

论会计集中核算与国库集中支付的结合

<正>会计集中核算制度和国库集中支付制度是我国推行财政资金管理改革上的两项重要举措。会计集中核算制度的目的在于改变会计人员管理形式和会计业务程序,而国库集中支付制度则是对国库资金拨付方式的改革,它强调的是预算的监督执行。应该把会计集中核算和国库集中支付结合起来,因为两者的目的都在于规范资金支出、降低资金风险、提升使用效率。本文对两种制度的结合提出了一些看法和建议。     

转换系统助还原国库支出真实数据

正一、问题的产生国库集中核算系统(简称TCBS)自2012年5月在湖南上线以来,地方集中支付业务数据信息只能借助TIPS传到TCBS进行业务流转。TCBS在处理集中支付业务时,组包方式采用按预算科目组包,如果按照集中支付各预算科目分别组包,TCBS系统的负荷太重,系统无法正常运转。为此,TCBS在处理集中支付业务数据时统一将各预算科目资金归集到"2019999其他一般公共服务支出"科目,导致国库部门从TMIS系统中导出的支出科目明细数据严重失真,不能如实反应辖内国库各预算科目支出情况。二、问题的解决株洲市辖内共有市县(区)两级共11个支库,3种集中支付业务模式。经过对全辖各支库进行实地调查     

国库集中支付监管策略

<正>从2001年起,我国开始试水以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度改革。目前,国库集中支付基本实现县级覆盖,部分省市已纵向延伸至具备条件的乡镇财政。随着改革广度和深度的不断推进,作为国库经理机构的央行,在履行法律法规所赋予的预算支出监管权时,逐渐演变为对集中支付代理银行的事后监督,其事中监督制衡作用进一步被弱化。如何在现有制度框架下实现对国库集中支付业务处     

电子化模式下国库监督问题研究

随着国家金库电子工程不断推进,国库依靠"3T"系统作为信息处理系统的核心,收入和支出已基本实现了电子化、自动化、无纸化,提高了缴税业务效率和质量,国库资金拨付服务得到了显着改善,国库集中收付改革不断取得进展.国库业务电子化作为现代管理理念与信息技术发展的融合产品,有效提高了国库资金管理水平和运用效率,满足社会发展需求,突出了显著的应用优势.同时,国库业务电子化发展过程中也暴露出一些国库监督问题,亟待关注.     

关于我国建立国库集中支付制度的思考

现行支付制度中存在的主要问题是：财政资金拨付程序繁琐、到位慢；预算无法监督财政资金的使用状况；财政支出信息反馈迟缓；无法对支出进行约束和控制，最后使建立一套科学、规范的预算体系成为空谈。建立国库集中支付制度的原则应该是：循序渐进，稳步推行；支出的管理、使用和监督相分离。具体改革措施如下：建立专门机构统一管理国库资金并集中支付；财政部在央行中设立一个统一的银行账户，并下设一个“国库券集中支付中心”；可考虑多种支付方式并存；不改变各部门的支出管理权；“国库集中支付中心”要与财政部门建立良好的信息渠道和报告制度关系；建立发达的电子网络；进行国库集中支付制度的配套改革。     

集中支付制度对国库会计核算的影响

国库集中支付即国库单一帐户制度,就是将政府所有财政资金（包括预算内和预算外）集中在国库或国库指定的代理行开设帐户,同时,所有财政支出（包括预算内和预算外）均通过这一帐户进行拨付。建立国库集中支付制度是2000年国库系统改革的重点之一。实现集中支付后,国库资金的划拨方式将发生较大的变化,相应地,对国库会计核算的影响也很大。笔者通过对比集中支付前后财政预算支出的会计核算变化,剖析集中支付制度对国库会计核算相关问题的影响,供读者参考。一、现行国库资金预算支出的会计核算现行的财政预算支出都是通过国库部门凭财…     

商业银行代理国库集中支付业务监管存在的问题及建议——以甘肃省陇南市两当县为例

商业银行代理国库集中支付业务是国库监管的重要组成部分,始终受到各级人民银行的重视.近期,人民银行两当县支行组织人员对辖内商业银行代理业务进行了调研,结合存在的问题,提出了改进措施和建议. 一、两当县代理业务基本情况 2013年11月,人民银行两当县支行积极配合地方政府,协助县财政局在全县推广国库集中支付改革,制定了《两当县财政国库管理制度改革资金支付管理暂行办法》,通过各部门的积极协作和紧密配合,全县集中支付改革业务开展顺利,国库集中支付代理银行职责由辖内农行、工行、农村信用联社承担.截止2013年底,在1个多月时间内,两当县国库集中支付完成预算支出1163万元,占非调拨预算支出总额的1.4％.同时,从2014年8月底数据来看,国库集中支付完成预算支付5602万元,占非调拨预算支出总额的13.6％,两当国库集中支付业务是呈不断上升趋势的.到目前为止,加入国库集中支付的预算单位为177家,占比为100％,随着全县预算单位陆续加入国库集中支付改革,相应引起代理业务进一步增多,代理业务亟待规范.     

基层国库事后监督工作存在的问题及建议

国库会计数据集中系统(TCBS)上线运行后,TCBS与横向联网系统(TIPS)和国库管理信息系统(TIMS)实现了无缝链接,以往纸质税票的手工处理被电子缴税和计算机自动处理所取代,国库业务处理实现了自动化、信息化和无纸化.事后监督作为国库工作的组成部分,是保证国库资金安全的重要环节,但由于种种原因,基层国库事后监督工作已不能适应国库业务的发展需要,在TCBS上线后,本文对当前存在的问题进行梳理,并提出相关建议.     

现行高校财务在国库集中支付中存在的问题及对策

随着社会的不断发展,以前的资金划付分散的方式已经不能适应新的经济形势下财政体制管理的要求,在这种情况下我国就以教育部以及五所高等院校作为试点的单位开始了高校国库集中支付制度改革的工作。国库集中支付制度是目前国际上较为先进的财政资金支出的管理制度,这一制度充分反映了公共财政支出的内在规律,具有科学性和先进性。国库集中支付制度有利于对高等院校的财务进行管理和监督、有利于加强高等院校的预算管理以及有利于防范高等院校的财务管理风险。     

论集中支付制度对国库会计核算的影响

建立国库集中支付制度是2000年国库系统改革的重点之一。国库集中支付即国库单一帐户制度,就是将政府所有财政性资金(包括预算内和预算外资金)集中在国库或国库指定的代理行开设帐户,所有财政支出(包括预算内和预算外支出)均通过这一帐户进行拨付。实现集中支付后,国库资金的划拨方式将发生较大的变化,相应地,对国库会     

集中县级国库事后监督 有效防范国库资金风险

随着地市级国库直连支付系统，中心支库与县支库开通内部往来，以及县支库单独参加票据交换等新业务的开展，使县支库的国库核算业务相对独立，资金风险点增加。县级国库事后监督的作用显得尤为突出，对县支库业务集中核算、集中监督，不失为提高事后监督效率，确保国库资金安全的有效途径。     

县级国库集中支付改革的问题与建议

<正>一、县级国库集中支付改革面临的问题(一)基层国库监管职能的弱化。一是支付方式改变,集中支付业务难监督。实行国库集中支付改革后,国库在资金清算中常常处于被动的地位,从逐笔拨款转向事后集中清算,对清算资金的内容是否符合预算要求难以审核。二是国库人员缺乏,现场执法检查难落实。加之对借用人员的监督管理无章可循,势必带来一些新的风险隐患。(二)商业银行代理认识的缺位。一是代理银行疏     

当前国库集中支付改革存在的问题和对策

国库集中支付制度改革就是建立以国库单一账户体系为基础、资金拨付以国库集中支付为主要形式的财政国库支出管理制度。国库集中支付制度改革是财政资金拨付、使用方式的一次根本性变革,其既自成体系,同时又与其他改革相配套。本文将对当前国库集中支付改革存在的问题进行探讨,并提出政策建议。     

乡镇级资金:集中支付 提高效率

2011年,郸城县在县本级一级、二级预算单位支出实行国库集中支付制度的基础上,把所辖23个乡镇(办事处、工业区)纳入国库集中支付改革范围,乡镇级资金支付业务通过国库单一账户体系,提高了资金使用效率。加强领导,成立组织为深入推进国库集中支付改革工作,郸城县财政局成立了以赵天文局长为组长、分管局长为副组长、县直有关部     

国库集中支付制度下的高校资金安全管理研究

<正>随着国库集中支付制度的推行,高校财政性资金纳入国库集中支付系统进行管理,使高校资金收支方式由分散缴拨向国库集中收付制度改变。这种转变使传统资金管理模式面临严峻挑战,突出反映在高校资金收支活动的多样性、资金供求时间差、人员素养及由此产生的财务管理复杂性方面,这对高校财务资金管理提出了更高要求。一、国库集中支付制度下,高校财务管理面临的新挑战(一)财务预算与实际资金需求的矛盾预算工作是业务活动的财源保证,同时也是绩效评价的依据。高校财务预算主要涉及到资金安排、资金收支执行及资金监督检查三方面。实行国库集中支付制度以后,财政资金由直     

关于国库集中支付有关问题的探讨

国库资金拨付方式是闰库管理制度的重要组成部分,通常可分为国库集中支付方式和分散支付方式。同库集中支付方式,是将所有的财政资金集中到同库单一账户中去,同时,所有的财政性支出均通过这一账户进行拨付,是从预算分配、资金拨付、资金使用、银行清算到支付商品和劳务供应商价款的伞过程的资金监控制度。     

国库集中支付电子化业务监管相关问题探讨

为了提高财政资金支付效率,财政部门会同人民银行推行国库集中支付电子化①改革,唐山辖区作为国库资金集中支付业务电子化试点地区,目前已经实现了国库资金集中支付业务电子化.针对国库集中支付电子化这一新的业务处理方式,如何做好国库集中支付电子化业务监督管理,确保国库集中支付电子化业务安全、规范、便捷、高效的进行.本文分析了国库集中支付电子化业务监管相关问题,并提出了相应的监管机制.     

强化国库事前事中电子化监督

随着国库电子化进程不断加快,国库业务逐渐呈现出收支流程化、业务批量化、处理自动化等特点,现有监督方式难以对当前国库电子化业务进行有效过滤和实时审核。因此,强化国库事前、事中电子化监督迫在眉睫。面临的问题对地方财政的事前监督制衡难以实现。一是财政预算支出计划未起到控制作用。一方面,财政支出计划不准确。     

开发批量拨付系统提升国库直接支付水平

近年来,随着国库服务创新的不断推进,国库面向社会代发社保资金、涉农补贴等直接拨付业务增加,但现有国库核算系统只能采用手工逐笔录入方式汇划资金,业务处理时间长、工作量大,制约了国库创新业务的进一步拓展。为此,张家界中心支行决定开发能直接接人支付系统的便利支付工具。