如何快速准确地编制企业现金流量表

现金流量表作为财务会计报表的三大主表之一,主要揭示企业一定会计期间现金流入和流出的信息,从而为投资者审视企业经营业绩提供了新的视角。然而,在实际工作中,大多数企业会计人员认为编制现金流量表存在一定的难度,许多企业现金流量表反映的信息甚至与实际情况存在较大的出入,这样势必影响投资者分析企业现金流量情况,从而违背了编制现金流量表的初衷。在此笔者就现金流量表的编制问题谈点浅见。一、直接法编制现金流量表直接法是指按现金收入和现金支出的主要类别直接反映企业经营活动产生的现金流量,根据我国会计准则的规定,直接法要求…     

现金流量表的分析与利用

现金流量表目前已是世界上通行的主要会计报表之一 ,已逐步取代财务状况变动表的位置。我国现已发布的《企业会计准则———现金流量表》也已要求企业按直接法编制现金流量表 ,并在报表中提供按间接法将净利润调整为经营活动现金流量的信息。这对于揭示一定期间现金流量的产生及其原因 ,从现金流量的角度分析企业净利润的质量具有积极的作用。一、编制现金流量表的意义第一、通过编制现金流量表 ,企业可以掌握现金流量的信息 ,搞好资金调度 ,最大限度地提高资金使用效率。在市场经济条件下 ,企业现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展…     

浅谈现金流量表补充资料的编制

编制现金流量表时,列报经营活动现金流量的方法有两种:一是直接法;一是间接法.这两种方法通常也被称为编制现金流量表的方法.我国企业在现金流量表编制的工作中,既要按直接法进行现金流量表正表的编制,又要按间接法的编制要求编报现金流量表补充资料,这对实务工作者来说是一件较为繁杂的工作.     

现金流量表工作底稿调整分录的理解及编制方法

按财政部颁布的具体会计准则《现金流量表》的要求,今年年末各企业必须编报《现金流量表》。现金流量表的编制方法有直接法和间接法两种,,财政部要求以直接编制方法编制现金流量表,并以间接方法编制的现金流量表作为补充资料。在具体编制过程中,直接法和间接法又都有...     

编制现金流量表的日记账法

一、采用日记账法编制现金流量表的可行性现金流量表的编制方法,有直接法和间接法两种。我国《企业会计准则—现金流量表》（以下简称《准则》）规定,企业应采用直接法报告经营活动的现金流量。《准则》同时规定,采用直接法时,有关经营活动现金流量的信息,可通过以下途径之一取得：（１）企业的会计记录;（２）根据有关项目对利润表（非股份制企业为损益表）中的营业收入,营业成本以及其他项目进行调整。为分析方便,将直接法下通过上述两种不同途径取得现金流量表数据信息的方法,分别称为记录法和调整法。调整法是指以利润表的营业…     

试论现金流量表

目前，现金流量表是世界上通行的主要会计报表之一，已逐步取代了财务状况变动表的位置。我国发布的《企业会计准则———现金流量表》也已要求企业按直接法编制现金流量表，并在附表中提供按间接法净利润调整为经营活动现金流量的信息，这对于揭示一定期间现金流量的生成及其原因，从现金流量的角度分析企业净利润的质量，具有积极的作用。本文仅就现金流量分析在财务分析中的地位及其分析方法进行探讨。一、现金流量分析应成为财务分析的核心在引入现金流量表之前，对企业的财务分析主要是依据资产负债表和损益表进行的。由于这两种报表是…     

Excel相关公式编制现金流量表

现金流量表是企业的主要报表之一，在编制现金流量表时可以采用工作底稿法或T型账户法，也可以直接根据有关会计科目的记录分析填列。而工作底稿法和T型账户法比较复杂，采用分析填列法较为简便。用这种方法编制现金流量表，关键是如何进行分析计算。会计期间内发生的会计业务比较复杂，而现金流入和流出又分布于多个科目，分析计算的正确与否直接关系到现金流量表的信息质量。笔者在运用分析填列法编制现金流量表的工作实践中，反复进行理论推导，使之成为易懂且便于操作的现金流量表公式，并将其与Excel电子表格的强大功能相结合，从而为企业提供一种准确、经济、简便、灵活、适用的现金流量表编制方法。     

现金流量表的分析方法与分析误区

现金流量表,是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。由于资产负债表、利润表的编制基础是权责发生制,而现金流量表的编制基础是收付实现制,所以现金流量表的分析对全方位解读企业会计信息十分重要。下面笔者将从现金流量表的分析方法与分析误区两方面来进行阐述。一、现金流量表的分析方法有结构百分比法、比率分析法     

刍议现金流量表的编制

<正> 《企业会计准则——现金流量表》介绍了采用工作底稿法和T型帐户法编制现金流量表。采用这两种方法编制现金流量表存在以下几个问题: 1.年终编制现金流量表时,以利润表项目为基础,结合资产负债表的每个项目或每个非现金项目进行分析和编制调整分录,增加的核算工作量较大。有些项目需要多次调整,容易发生疏漏,造成所提供现金流量信息失实。 2.不能随时反映现金流量信息,无法满足企业内部日常经营管理和决策的需要。 3.目前,会计人员对现金流量表的具体认识还不足,采用工作底稿法或T型帐户法编制现金流量表很困难。     

公式法编制现金流量表

一、公式法编制现金流量表的原理 现金流量表是以收付实现制为基础编制的,反映企业一定会计期间内现金及现金等价物流入和流出信息的一张动态报表,是企业对外报送的主要会计报表。编制现金流量表的方法有多种,公式法是其中之一。     

现金流量表的结构性缺陷及棋盘式改造

传统现金流量表采用一维结构,填报口径单一,披露信息十分有限,提供的信息相互脱节,不利于报表稽核。本文对传统现金流量表结构进行棋盘式改造,实现了直接法与间接法下现金流量表的完全结合,使其反映指标更全面、披露信息更深刻。     

现金流量表编制的技巧

《企业会计制度》要求企业（公司）每年末编制一张会计工０３表（现金流量表），用它来反映经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的会计信息。《企业会计制度》要求经营活动、投资活动、筹资活动的现金流量用直接法编制，补充资料中经营活动的现金流量用间接法编制。下面，本文介绍一种直接法和间接法编制现金流量表的技巧，以便帮助财会人员更好地理解和编制现金流量表。本文介绍的直接法编制现金流量表技巧是将一年内用权责发生制会计核算的信息转换为收付实现制会计核算的信息。现金流量表的编制是以收付实现制为基础编制的，而一年内的…     

现金流量表间接列报法的原理

我国目前现金流量表的间接列报法，具体体现在现金流量表“补充资料”第一部分“将净利润调节为经营活动的现金流量”。它是以某一会计期间的净利润为起点，通过一系列的调整和计算后，再列示经营活动的现金流量。其目的在于揭示按权责发生制确认的净利润与按收付实现制确认的经营活动现金流量之间的差异，把现金流量表与利润表、资产负债表联系起来。笔者认为，对现金流量表间接列报法的原理可以阐述如下：     

企业会计准则——现金流量表

企业会计准则——现金流量表引言１．本准则规范现金流量表的编制方法及其应提供的信息。２．编制现金流量表的目的，是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测...     

如何利用电子计算机编制现金流量表

如何编制现金流理表目前已成为企业关注的焦点,由于编制现金流量表对会计人员的编制技术和企业日常会计数据处理的要求较高,用手工编制现金流量表工作有很多困难,而用电算化编制现金流量表,则省时省力,效率高。现我们结合用友现金流量表软件,通过对国内外现金流量表手工编制方案的深入分析、总结和完善。归纳整理出一套借鉴于直接指定法现金流量表的编制方案。（一）系统初始化１、现金流量表的生成期间和账套的指定。企业可以对现金流量表的编制生成时间进行灵活定义。在手工状态下,如果以现金流量表的填报为目的,现金流量表属于年报表,即…     

浅谈对企业现金流量表审计的内容及方法

为规范企业现金流量表的编制方法,提高现金流量表信息的质量,财政部制定了《企业会计准则——现金流量表》,并从1998年1月1日起在全国施行。因此,如何从理论和实务上解决现金流量表审计的问题就成了当前我国审计界的一个新课题。本文主要拟就现金流量表审计的内容及方法谈点看法。 一、审查现金流量表结构形式。即审查企业所编制的现金流量表的结构、格式、指标、内容等是否符合会计准则和会计制度的要求;填报日期、盖章签字有无漏填。 二、审查现金流量表内容项目平衡     

现金流量表审计的内容及方法

为规范企业现金流量表的编制方法,提高现金流量表信息的质量,财政部制定了《企业会计准则——现金流量表》,并从1998年l月1日起在全国施行。因此,如何从理论和实务上解决现金流量表审计的问题就成了当前我国审计界的一个新课题。本文主要拟就现金流量表审计的内容及方法谈点看法。     

从现金流量表中可以看到什么?

现金流量表是通过现金流入和流出,反映企业在一定时期内经营活动、投资活动和筹资活动的会计报表。用现金流量表替代财务状况变动表,在提高财务报表信息的相关性、可比性及可解释性上,更能体现财务报告的目的。财务报表使用者通过阅读现金流量表中的相关数据能获得哪些信息呢?这也就是现金流量表所要分析的内容。 一、从现金流量表看现金流量结构 (一)现金流入结构。 现金流入结构反映企业全部现金流入中,经营活动、投资活动和筹     

现金流量表编制方法相关问题的探讨

现金流量表的编制受制于企业会计人员的素质，由于企业会计人员的素质参差不齐，造成现金流量表信息不能得到充分利用；同时，企业管理者对于现金流量表的作用认识不清，也导致现金流量表编制得不到重视，从而最终影响信息的质量。要解决现金流量表编制中存在的问题，一方面要从企业内外部同时人手，在制度制定和实践措施上齐头并进，增强对现金流量表重要性的     

现金流量表编制方法相关问题的探讨

现金流量表的编制受制于企业会计人员的素质,由于企业会计人员的素质参差不齐,造成现金流量表信息不能得到充分利用;同时,企业管理者对于现金流量表的作用认识不清,也导致现金流量表编制得不到重视,从而最终影响信息的质量。要解决现金流量表编制中存在的问题,一方面要从企业内外部同时入手,在制度制定和实践措施上齐头并进,增强对现金流量表重要性的认识;另一方面要采取有力措施,提高会计人员的素质。