现金流量指标的分析研究

一、现金流量结构分析1、现金收入结构分析现金流量表中各项现金收入项目占经营、投资、筹资活动现金流入比重,反映企业收入主要来源,为企业经营结构调整、预测和决策提供信息。如A企业现金收入结构：现金流入小计比重经营活动7064591．87％投资活动280．15％筹资活动61287．78％总计76801100％经营活动现金／收入结构比重一经营活动产生的现金流入小计／（经营活动现金流入十投资活动现金流入十筹资活动现金流入）X100％＝7O645／76801x100％＝gi．87％还习以反映吕项活动中现金流入的舅体项目。如A企业：销售商品提供劳务的现金收入结…     

《现金流量表》讲座(二)

三、《现金流量表》的基本结构和主要内容：《现金流量表》采用垂直式的结构,分为主表和附表两大部分。主表列示现金流量的三大类及现金及现金等价物的净增加额,三大类即经营活动的现金流量、投资活动的现金流量和筹资活动的现金流量。每一大类接现金流入、现金流出的项目分别列示,流入项目减去流出项目即为该大类的现金净流量。三大类的现金流量净额合计就等于现金及现金等价物的净增加额。附表主要是将损益表中的净利润调节为经营活动的现金流量,其中包括不涉及现金收支的投资和筹资活动。附表中的“现金及现金等价物净增加额”与正表…     

经营活动现金净流量的操纵及其分析

以收付实现制为基础编制的现金流量表,反映企业经营活动、投资活动、筹资活动的现金流入和流出情况,使报表使用者能对企业的财务状况、经营成果和收益质量有更深刻的认识。因此结合现金流量表进行的现金流量指标分析日益引起人们的重视。但就现金流量表本身而言,上市公司亦可对其进行操纵。故有必要对现金流量表内各项目的真实性、可靠性进行分析评价。一、主要可供操纵的现金流量项目现金流量由经营、投资、筹资活动产生的现金流量三大类组成。运用现金流量指标分析体系主要分析企业的获现能力、偿债能力、收益质量和发展能力等。这些指标…     

现金流量表的几种分析方法

现金流量表的编制基础采用收付实现制,能准确地反映企业的财务变动状况和偿债能力。对现金流量表进行科学分析,可以使其发挥更大的作用。本文对现金流量的分析方法,作些简介。一、现金流量表的一般分析(一)经营活动现金流量分析。经营活动现金流量在评价企业获取现金能力?..     

经营活动现金净流量与净利润关系辨析

在我国,在现金流量表中采用直接法反映现金流量的同时,还要在现金流量表补充资料中采用间接法反映经营活动产生的现金流量情况。《企业会计准则第31号——现金流量表》第六章《披露》中规定：企业应当在附注中披露净利润调节为经营活动现金流量的信息。间接法,是指以本期净利润为起点．通过调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及经营性应收应付等项目的增减变动。调整不属于经营活动的现金支出项目,据此计算并列报经营活动产生的现金流量的方法。     

论现金流量表在企业财务分析中的作用

一、现金流量表的基本原理 现金流量表是指反映企业在一定期间现金和现金等价物流入和流出的会计报表。它是将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息,方便信息使用者了解企业净利润的质量。现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分,各包含一些具体项目,这些项目从不同角度反映企业经营活动的现金流入与流出,弥补了资产负债表和利润表提供信息的不足。通过现金流量表,报表使用者能够了解现金流量的影响因素,评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力,预测企业未来现金流量,为其决策提供有力依据。     

现金流量表的编制

现金流量表根据企业经济活动的类型从经营、投资和融资三方面反映企业现金流入和流出情况,但编制现金流量表的关键在于确定经营活动产生的现金流量,企业虽然可以通过变卖资产或借债来维持或弥补现金的不足,但这只是即时的,从长远来看,企业必须能通过自身经营产生现金,否则越来越多的债务负担将使企业的财务状况形成恶性循环。此外,经营活动是企业经济活动的主体,而且其具有再生性,所以通常用经营活动的现金流量占全部现金流量的比重来考察企业支付能力的稳定程度。因此,经营活动现金流是现金流量表分析的重点,由于计算经营活动中…     

分析填列法下的现金流量计算——以“购买商品、接受劳务支付的现金”为例

正经营活动是形成企业现金流量最为频繁和复杂的活动,而购买商品、接受劳务支付的现金流量是经营活动现金流量的重要组成部分,本文以现金流量表项目"购买商品、接受劳务支付的现金"为例,介绍分析填列法在现金流量表编制中的应用。一、"购买商品、接受劳务支付的现金"的基本调整     

从现金流量表中可以看到什么?

现金流量表是通过现金流入和流出,反映企业在一定时期内经营活动、投资活动和筹资活动的会计报表。用现金流量表替代财务状况变动表,在提高财务报表信息的相关性、可比性及可解释性上,更能体现财务报告的目的。财务报表使用者通过阅读现金流量表中的相关数据能获得哪些信息呢?这也就是现金流量表所要分析的内容。 一、从现金流量表看现金流量结构 (一)现金流入结构。 现金流入结构反映企业全部现金流入中,经营活动、投资活动和筹     

编制现金流量表易混淆的问题——增值税

增值税业务一般与企业的经营活动同时进行,因此,我国的现金流量表准则将增值税作为经营活动现金流量表的一个项目,即将增值税的现金流入和流出分别作为经营活动的现金流入和流出。这样处理便于分析增值税现金流量对经营活动现金流量额的影响。从性质上说,增值税并不是...     

运用现金流量表预测企业未来发展趋势

一、现金流量的结构 首先，利用现金流量表已有的资料分别计算经营活动现金流入、投资活动现金流入和筹资活动现金流入占现金总流入的比重，了解现金的主要来源。一般来说，经营活动现金流入占现金总流入比重大的企业经营状况较好，财务风险较低，现金流入结构较为合理。     

现金流量表编制的收付分析法及其应用

编制现金流量表，其实质就是将按权责发生制下的收入费用转换为收付实现制下的收入费用。现金流量表是专门反映现金收支变动及其原因的财务报表，它包括现金流入量和现金流出量。现金流入量，就是企业在一定时期内所收到的现金的数量。现金流出量，就是企业在一定时期内所付出的现金的数量。现金流入量减去现金流出量，其余额即为企业在一定时期内所取得现金净流量。据此，只有当现金发生变动时，才会影响到现金流量。只要我们把凡是涉及现金收付的所有会计事项分为：经营活动现金流量会计事项、投资活动现金流量会计事项、筹资活动现金流量…     

浅析现金流量表

现金流量表主要从以下几个方面进行分析: 现金流量结构分析.一般来说,企业在经营活动中,现金流入占现金流出的比重越大,企业的经营状况就较好,财务所承担的风险就越低,说明现金流入结构就越合理;另外,还可以通过对现金流入和流出的比例进行分析,获得更多的信息.当该指标为正指标、比值增高的时候,单位现金流出换回的现金流入就会越大,现金流出的效率也就会越高;反之,则说明现金流出的效率越低.     

怎样审核现金流量表？

现金流量表是连接资产负债表和利润表的桥梁，对分析企业的经营能力具有独特的作用。由于该表方法新、要求高、编制难度大，目前一些企业编报的现金流量表的质量难免不如人意。因此注册会计师对企业审计时，必须足够关注。但逐项审核，势必加大审计成本。笔者根据现金流量表的特点，建议利用会计账表间的勾稽关系，验证现金流量表的正确性、完整性。一、审核的要求与依据（一）审核要求：按具体准则的要求，正确的现金流量表应达到：①“现金及现金等价物净增加额”与资产负债表相关项目相符；②经营、投资、筹资活动现金流量的界限清楚，与…     

现金流量表的多角度分析

众所周知,现金流量表作为资产负债表和利润表这两张静态报表的动态补充,在企业财务会计报告中发挥着愈来愈重要的作用。它可以清楚地反映出企业创造净现金流量的能力,也可以帮助报表使用者更加容易和直观地正确分析企业的财务状况和经营成果。下面,从几个角度谈一谈针对现金流量表的分析。一、现金流量的结构分析企业在其开展业务的时候,经营、投资、筹资三大活动均会产生一定的现金流动,分析其现金的流量结构状况,就是分析其现金收入、现金支出以及现金净额的各个组成部分所占比例,以期发现各个部分的重要性及其地位。结构分析具体包括流入…     

谈现金流量表对企业财务的作用

一、现金流量结构分析 现金流量结构分析是指同一时期现金流量表中不同项目间的比较与分析,以揭示各项数据在企业现金流量中的相对意义。通过这方面的分析,可以发现在一定时期内影响现金余额增减变化的主要因素,以便抓住重点,采取有效措施,促使现金流量结构合理。其计算公式为：现金流量结构比率=单项现金流入（出）量／现金流入（出）总额该公司本期的现金流入量为2100262元,现金流出量为1737367元,现金净流量为362895元。     

现金流量表项目金额的确定方法

一、一般原理确定现金流量各项目金额，是编制现金流量表的关键。最直观的方法，是在期末编制现金流量表时，对各账户加以辨别，从中检索出现金业务，归并到现金流量各项目中；或在日常核算中对各现金项目加以记录，到期未根据这些记录编制现金流量表。但由于企业的经济业务繁多，现金收支项目也很多，逐笔检索或逐笔记录工作量相当大。因此，为便于企业编制现金流量表，准确确定现金流量表各项目的金额，比较可行的办法是，依据权责发生制和收付实现制之间的内在联系，按照各账户之间的对应关系，进行调整，将权责发生制转换为现金流量表所…     

1999年度全国乡镇集体工业现金流量分析

现金是企业流动性最强的资金 ,能直观反映企业的有效支付能力。现金流量表能揭示企业经营活动所得到的现金和企业净收益的关系 ,有利于正确评价企业收益的质量。正确分析企业现金流量对企业是否有足够的现金支付职工工资、股利和偿付债务的能力 ,以及进行对外投资等决策都具有十分重要的意义。一、现金收入结构分析根据国家财务制度规定 ,企业现金收入主要包括经营活动的现金收入、投资活动的现金收入和筹资活动的现金收入。 1 999年全国乡镇集体工业企业现金收入基本情况如下表所示 :项　　目金额 (亿元 )结构比例 ( % )1、经营活动的现金…     

现金流量分析在贷款评估及偿债能力分析中的作用

现金流量是企业或项目一定时期的现金流入和流出的数量，它从动态反映企业财务状况，有利于会计报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量，对企业盈利质量进行评价。会计报表提供者可以通过损益操纵来掩盖企业已面临的经营风险，但是他们却很难操纵现金流量，无法掩盖会计信息中存在的问题。因此，在贷款评估中我们应对借款人现金流量表给予高度的重视，从现金流量表的结构及与其他会计报表的关系分析中，更透彻地了解企业的财务状况。     

现金流量表附注的具体编制方法

按照《企业会计准则—现金流量表》的规定,现金流量表的补充资料应采用间接法编制。所谓间接法,是指以本期净利润为起点,调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及应收应付等项目的增减变动,据此列示经营活动的现金流量。利润表中反映的净利润是按权责发生制确认的,其中有些收入、费用项目并没有发生现金流入和流出,通过对这些项目的调整,即可将净利润调整为经营活动现金流量。现金流量表的补充资料包括三部分,即不涉及现金收支的投资和筹资活动、将净利润调节为经营活动现金流量和现金及现金等价物的净增加量,其中关键是“将净…