企业内部审计与舞弊控制

近些年来,国内大多数企业的财务报告造假的问题十分严重。本文在对国内外相关研究成果系统分析的基础上,从内部审计和财务舞弊的基本理论入手,分析了内部审计与舞弊控制,内部审计在舞弊控制中的作用和内部审计发挥舞弊控制作用的优势以及内部审计发挥舞弊控制作用的劣势,并且针对劣势采取相应的对策建议,为内部审计与舞弊的有效控制做出了贡献。     

浅析上市公司财务报告舞弊及防范措施

在当前的经济发展中,证券市场的发展十分迅速,许多问题也逐渐暴露出来。尤其是上市公司财务报告舞弊问题受到众多投资者重视。上市财务报告舞弊不仅会传递错误信息,更破坏了证券市场的正常秩序,影响投资者作出正确的投资决策,危害了国家经济的健康发展。本文分为三个部分,首先分析了上市公司财务报告舞弊的成因,其实分析了财务报告舞弊的表现形式,最后针对问题提出了一些建议和解决措施。     

财务报告舞弊的罪魁祸首——基于SOX法案视角

20世纪90年代以来相继出现的财务报告舞弊事件严重阻碍了资本市场的健康发展,打击了公众投资者的信心,为此,美国于2002年颁布了《萨班斯—奥克斯利法案》,以规范美国企业的内部控制,防止财务报告舞弊的发生.本文以此为视角,从理论上探讨内部控制各要素对我国企业财务报告舞弊的影响,并得出相应的启示.     

有效构建公司内部控制制度几点思考

近年来在国内发生的"中航油"、"银广厦"等公计舞弊案件,主要是源于企业内部控制不力,这迫使管理层不得不重新审视内部控制的重要性,将其作为工作的重中之重.研究如何有效构建公司内部控制制度不仅有其理论意义,更有深刻的实践意义.本文对我国企业内部控制制度的现状和原因作了剖析,并提出了儿点改善措施,希望能够对公司完善内部控制有所帮助.     

基于内控视角的非上市公司财务报告舞弊治理

我国非上市公司财务报告舞弊手段多、危害大,形成原因复杂,据此从企业内部控制的角度对我国非上市公司财务报告舞弊现状进行分析,并提出了相应的治理对策。     

上市公司财务舞弊识别研究——基于股权结构和所在行业两方面

近年来,国内外财务报告舞弊案件频频爆发,严重损害了广大利益相关者的利益,如何对企业管理当局财务报告舞弊进行早期预警一直是各方关注的焦点。本文立足证券市场投资者,依据上市公司的公开信息,从股权结构和所在行业两方面,研究财务报告舞弊特征识别的指标,以便为广大投资者提供识别舞弊的预警信号。     

上市公司财务报告舞弊研究

我国证券市场自上世纪90年代来发展迅速、稳定。但是,目前我国上市公司财务报告舞弊案件屡见不鲜,给审计职业发展带来了严重的负面影响。上市公司财务报告舞弊不仅误导财务报告使用者做出错误的决策,而且导致整个社会的会计信息失真,扰乱了资本市场的秩序。笔者简单介绍财务报告舞弊的概念及基本特征,深入分析了其各种影响因素进行了深入分析,并提出了相应的治理对策。     

浅谈内部控制制度对财务舞弊的削弱作用

众所周知,上市公司的舞弊问题从来都是难以彻底解决的问题,世界各国证券市场都被财务舞弊所烦扰。可以这样说,从产生会计那天起它就伴随产生了,时时发生,层出不穷。近几年世界多国的知名企业财务舞弊案件被曝光,使得各国的证券市场低迷,整个世界的资本市场亦被企业财务舞弊问题的浓雾所笼罩。本文在内部控制的基础上,分析了企业的内控制度以及内部审计如何削弱财务舞弊的原理。     

我国上市公司财务报告舞弊现状分析

近年来,国内外证券市场上会计舞弊案件频发,加之经济的发展导致竞争加剧,会计舞弊呈现愈演愈烈的势头。受证监会处罚的上市公司是舞弊情节较严重的一类上市公司,因此本文对受证监会处罚的舞弊年度在2005—2011年的77家上市公司的141个舞弊样本进行研究,主要从舞弊公司的舞弊动机和ROE指标分布、舞弊的手段、舞弊公司的舞弊次数这三个方面对我国上市公司财务报告舞弊的现状进行分析,以期找到合理的治理对策。     

论我国企业内部审计与舞弊控制

国内市场经济的成熟与全球经济一体化的发展,在很大程度上推动了国内经济的快、稳、高建设。在此背景下,因国内还并没有相关的法律与法律,造成国内部分企业频频钻法律上的漏洞,导致舞弊问题的出现。部分要案与大案的层出不穷,更是让我们对舞弊问题所带来的负面影响有了新的认知。为此,本文将通过对国内外企业审计和舞弊问题控制现状做出相应研究,分析内部审计对国内企业管理的推动作用及舞弊问题对企业的影响,指出国内审计仍旧存在的问题与内部审计控制舞弊情况的劣势,分析舞弊问题成因,提出解决舞弊问题,与完善企业管理内部审计的有效性对策。     

论上市公司财务报告舞弊

中国证券市场自开市以来,财务报告舞弊案件就接连不断,无论是虚假上市的红光实业、操纵股价的琼民源、被大股东掏空的三九医药与重庆实业,还是上市即开始舞弊,持续时间长达6年之久的丰乐种业,都无一例外对资本市场的运作产生了重大影响,如何预防、杜绝上市公司财务报告舞弊,成为证券监管部门、注册会计师和广大投资者极为关注的问题,也成为我们亟待研究的课题.     

会计舞弊分析及解决对策——以新大地生物科技股份有限公司为例

近年来,上市公司的会计舞弊丑闻层出不穷,这损害了投资者的切身利益及其对资本市场的信心。现分析了上市公司会计舞弊的常见手段,对中外学者的"GONE"理论和风险因子理论等研究成果加以阐述,结合风险因子理论分析了新大地生物科技股份有限公司财务舞弊的动因及方法,并提出了强化企业内部控制流程;健全上市公司的评级制度等对策,旨在警醒上市公司相关责任方履行其对债权人、投资方以及社会公众的责任。     

注册会计师对企业财务舞弊风险评估与应对

欺诈性财务报告舞弊,也被称为管理舞弊,是一种欺骗使用者的有意错报,或者在数额或披露上有意遗漏,多数案例涉及数额的有意错报,数额的省略与遗漏较为少见;欺诈性财务报告舞弊经常表现为管理层串通舞弊。21世纪初发生的系列欺诈性财务报告舞弊案例中,管理层串通舞弊是其最主要原因,审计实践证明传统的审计方式面对欺诈性财务报告舞弊经常是无效的,因此注册会计师需要重点关注欺诈性财务报告舞弊风险识别和应对。     

内部审计质量与企业财务舞弊——基于内部控制的中介作用

近年来,我国上市公司财务舞弊案件频发,迫使企业开始重新思考内部审计的价值。与此同时,大数据、审计云等新技术的发展正在深刻影响着审计模式和方法的转变,内部审计该如何与时俱进?文章以2010—2017年度存在财务舞弊的上市公司及其配对公司作为研究样本,构建内部审计的独立性、专业胜任能力及部门规模等多维度指标来衡量内部审计质量,检验内部审计质量与企业财务舞弊行为的关系。研究表明,内部审计质量与企业财务舞弊行为存在显著的正相关关系,而内部控制有效性在该相关关系中发挥中介效应。     

ACFE 2010年《职务舞弊与滥用国别报告》分析与启示

2010年,注册舞弊审查师协会发布了第六版《职务舞弊与滥用国别报告》(以下简称2010年报告),对职务舞弊造成的损失、职务舞弊的形式、职务舞弊的发现方式、职务舞弊的受害组织、职务舞弊的作案者等进行了调查分析。职务舞弊是全球问题,各国职务舞弊的主要特征相似,因此该报告的分析对我国具有现实意义。本文对2010年报告进行了分析说明,并提出完善我国职务舞弊控制的建议。     

以人为本——浅谈防范舞弊中的人员控制

企业舞弊是由压力、机会和借口三要素产生的。内部控制无效与舞弊现象的存在,从客观上看是因为企业存在舞弊的机会和内部控制存在漏洞。为防范舞弊,使独立审计自然不可或缺,我们应重视和健全内部控制制度,健全内部控制的人员制度,即人员招募和培训制度,人员业绩考核和奖惩制度,人员回避与人员轮换制度等,以控制人员职务分离与内部牵制,防范舞弊中"机会"形成的可能性。     

上市公司财务报告舞弊问题研究

随着社会的发展,财务报告舞弊愈演愈烈,我国证券市场饱受上市公司财务报告舞弊问题的困扰。部分上市公司利用各种舞弊手段,使会计信息缺乏应有的可靠性,从而影响投资者的决策。防治上市公司财务报告舞弊的策略是:完善相关法律法规制度;加强证券市场监管的处罚力度;完善上市公司的内部治理结构;提高注册会计师的审计质量。     

我国上市公司内部控制与会计信息质量关系探讨

会计信息是企业利益相关者了解企业生产经营情况和财务状况,进行经营管理、投资决策和评价其财务状况与经营成果的依据。但是,一直以来,我国会计信息失真现象严重,财务报告舞弊案件层出不穷,给广大投资者和债权人造成了严重的经济损失。许多专家、学者发现将近50%的财务舞弊事件可以全部或部分归咎于上市公司内部控制的失败。从而,研究我国上市公司内部控制与会计信息质量的关系,找出治理财务报告舞弊的对策,成为当前迫切需要解决的问题。     

中国上市公司财务报告舞弊手段及后果研究——基于新准则的实施

本文介绍了财务报告舞弊的概念及其常用手段,统计分析了2007年来被中国证监会处罚的舞弊公司的舞弊手段、时间、金额,以及基本概况;利用事件研究法发现,公告日前股价呈现上升趋势,而超额收益率围绕0轴上下波动,总体偏正;公告日后一段期间内股价呈现下降趋势,然后趋于稳定;超额收益率为负,然后趋于0。综上,本文发现,重大遗漏、虚增收入和虚增资产是近几年上市公司财务报告舞弊的重要手段。而当公司舞弊被发现、处罚时,短期内公司股价会出现大幅下挫,损害公司股东的利益,长期内也会对公司产生重大影响。     

以紫鑫药业财务舞弊案为例谈上市公司财务舞弊

财务舞弊是指对财务报告中的数据、说明进行修改,向财务报告使用者反映错误的财务数据,使企业投资者无法做出正确的投资决策。财务舞弊现象严重影响企业的经济利益,破坏了市场经济的正常秩序,对经济建设的发展极为不利。本文以紫鑫药业为例,分析了企业财务舞弊事件的经过、及判定依据,并揭示了紫鑫药业财务舞弊主要手段,最后提出了防范上市公司财务舞弊的对策建议。