应制止事业单位大额现金支付

近年来审计发现乡镇中小学校和乡镇卫生院超过银行规定结算起点大量用大额现金，支付学生书本费、购药品和器械费及基建款。检查某卫生院2005年至2006年现金明细账，购买医疗设备、购买药品、支付工程款大额现金162笔，金额2077188.00元；某乡镇中心校支付新华书店教材款及师宿舍改危款6笔金额412547.94元，支付现金最大量有十多万元一笔的派人送往县城。[第一段]     

银行大额资金支付漏洞预警问题浅析

一、银行大额资金支付漏洞的表现形式 （一）大额现金支付漏洞主要表现为：（1）利用储蓄账户套取大额现金。一些开户单位为了套取大额现金,往往通过存款转账,把存款转入储蓄账户然后套取现金,以致公款私存现象严重。如一些企事业单位将销售款、土地管理费等公款转入储蓄账户,再通过储蓄存款账户套取大额现金使用;或异地通存通兑提取现金使用。（2）企业多头开户,大额提取现金。自从行政许可法颁布以后,银行丧失了对开户单位依法检查和处罚功能,一些专业银行为了利用开户进行不正当竞争,甚至帮助开户单位出点子、想办法,绕着“红灯”放行以争抢客户,从而导致开户单位的现金管理流于形式,企业单位可同时在几家专业银行开立基本账户进行大额提现。（3）监守自盗。银行内部人员采用空划内部联行报单、通过票据交换将联行资金划转到私人账户提取现金或者利用票据交换伪造银行进账单,通过所辖联行将资金转人私人账户;或是采取更改账目盗取库款或直接盗取库款的办法达到获取资金的目的。由于这类手法专业性较强,多为精通业务的银行人员作案,具有金额大和不易发现的特点,使人防不胜防。     

行政事业单位进一步完善国库集中支付制度改革的思考

国库集中支付制度自启动改革以来已经带来了很多成效,为建立现代的公共财政体系奠定了良好的基础,但在现实的运行中还没有达到国库集中支付制度的应有的高效率,仍存在很多问题,这需要行政事业单位、财政部、代理商业银行、人民银行国库部门等各方面的努力。因为国库集中支付制度的主要作用对象就是行政事业单位，所以行政事业单位是完善国库集中支付制度的中坚力量。本文结合行政事业单位在推进国库集中支付制度改革中存在的问题及其对策，探索出行政事业单位在完善国库集中支付制度改革中应有的作为。     

治理“套现”问题的对策

“套现”是指行政事业单位在财务收支活动中，用种种手段，把现金从银行等金融机构套换成现金的违纪活动。鉴于当前治理“套现”问题已成为反腐败的当务之急，本文拟就这一问题谈些看法。     

改进事业单位会计核算的几点思考

一、现行事业单位会计核算存在的问题 1．会计核算以收付实现制为基础存在的弊端。收付实现制将本期全部现金收入作为本期收入，将本期全部现金支出作为本期耗费时，虽然能够客观反映事业单位的现金流量，但有些收入往往是按年收取的，而与其相配比的支出项目因各种原因当年无法全部支付，有些相关支出也可能会在下年度发生，这样就会造成年度之间收支不配比，会计信息不能真实地反映当期的收支结余和预算执行情况，且对事业单位的资产和负债的反映不够全面和真实。     

企业现金周转需要量的测定

现金是指立即可以投入流通的交换媒介，可以有效地用来购买商品、物资、支付劳务款、偿还债务等，是企业流动资产中流动性最强的资产。企业经常地持有一定数额的现金，既能保障企业开展各项生产经营活动对现金的需求，并能应付意外的支付需要，同时又不丧失投资获利的可能机会。在实际工作中常有这样的观点，即认为持有的现金量越多越好。其实这是不确切的。因为现金是一种盈利性最差的资产，持有现金过多会使企业盈利水平下降。由于现金持有量的多少直接影响着现金周转量的测定，因此，测定企业最佳的现金持有量和现金周转量都具有十分重要…     

行政事业单位国库支付的实施现状及改进

一、行政事业单位国库支付的实施现状 （一）财政直接支付比例较低。在目前的国库集中支付制下，财政资金的支付方式被分为直接支付和授权支付两种，前者具体包括工资支出、购买支出以及中央对地方的专项转移支付，后者则包括未纳入政府采购的购买支出和小额零星支出。就目前而言，各行政事业单位对工资支出、政府采购支出基本实现了直接支付，而对于某些大额采购项目或工程支出，却依然采取了授权支付的方式。由于部门预算细化程度不够，政府采购预算编制长期滞后，才使得这一现象日益严重。     

谈现金管理

现金是企业中流动性最强的资产。有的企业为了降低财务风险，增强资金的流动性，会持有较充足的现金，但同时又会因为这些资金不能投入周转无法取得盈利而尽可能少地置存现金；现金太少则会出现现金短缺，不能应付日常支付需要，得不到现金折扣，丧失信用等不良后果。这样企业就面临现金过量和现金不足两方面的威胁。因此，要求企业在满足现金的交易、预防和投机性需要的同时，还要在现金的流动性和盈利能力之间作出抉择，以获得最大的长期效益。一、现金收支管理现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，为达到这一目的，可以运用以下策略…     

行政事业单位现金管理中存在的问题与对策

现金流动性最强,诱惑力最大,也最容易被人挪用和侵吞。因此,行政事业单位必须加强对现金的管理,它是行政事业单位财务管理中最基本、最重要的一项管理内容,直接影响着各项业务工作的开展。是财务管理工作的关键,也是廉政建设的一项重要内容。     

投资活动中现金流量的计算方法

现金流量是现金流入量和现金流出量的统称。现金流出量是指在投资活动与经营活动中所支付的现金数额;现金流入量则是指在经营活动中所获取的现金数额。现金流入量与现金流出量相抵后的差额称为现金净流量。市场营销质量直接关系到现金流入状况,经营利润的多寡制约着现金净...     

我国上市公司现金分红问题分析

现金分红是股东的重要投资回报渠道，本文通过对近五年我国上市公司现金分红情况的描述分析，发现上市公司现金分红家数占比较大，但现金股利支付水平普遍较低的现象。文章进一步指出上市公司现金分红的意义，并提出提高现金分红的政策建议。     

上市公司现金股利政策影响因素实证分析

现金股利政策的影响因素很多,上市公司在制定现金股利政策时,综合考虑影响现金股利政策的因素。本文对上市公司现金股利政策可以量化的影响因素进行了实证分析,发现上市公司每股现金股利与净资产收益率、每股经营现金流量、股利支付率、总股本对数和上年每股现金股利之间呈显著相关。     

现金流不确定性对现金股利政策影响研究

本文采用我国2005—2010年770家上市公司的面板数据，检验了现金流不确定性与现金股利政策之间的关系。研究发现，在控制了股利政策其他主要影响因素的情况下，现金流不确定性与现金股利支付倾向呈正相关，而与现金股利支付水平呈显著的负相关。     

现金等价物的确认及其意义

现金等价物是《企业会计准则———现金流量表》中提出的一个新概念、新事物。至少到目前它还不是会计核算的对象，也不是资产负债表列示的一个项目。该准则对现金等价物所作的定义是“现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。”指南则进一步说明：“现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。”“期限较短一般是指从购买日起，三个月内到期。例如可在证券市场流通的三个月内到期的短期债券投资等”。从以上定义和说明，把从购买日起，三个月内到期的短期债券…     

会计现金记账方法

在编制现金流量表时,较难理解的就是经营活动的现金流量,其中难度最大的就是流入量项目中的＂销售商品、提供劳务收到的现金＂和流出量项目中的＂购买商品、接受劳务支付的现金＂。本文介绍一种只需编制一笔调整分录的方法。使用这种方法,首先要明确该现金流入量项目或现金流出量项目包括的内容,即收到哪些现金或支付哪些现金,然后要明确这些现金流入流出的内容对应于资产负债表和损益表中的哪些项目,具体到哪些会计科目,这样才能编出调整分录。     

现金股利支付水平与大股东侵占度的关系研究

我国由于股权的分置,支付现金股利成为大股东利益侵占的主要形式。本文使用2005年我国上市公司的数据,检验了现金股利支付水平与大股东侵占度之间的关系,结果表明:大股东侵占度与现金股利支付水平显著正相关,大股东侵占度能够较好地反映上市公司的现金股利支付行为;国有大股东能够影响上市公司的现金股利支付水平,而其他大股东不能影响上市公司的现金股利支付水平。     

现金股利支付水平与大股东侵占度的关系研究

我国由于股权的分置,支付现金股利成为大股东利益侵占的主要形式.本文使用2005年我国上市公司的数据,检验了现金股利支付水平与大股东侵占度之间的关系,结果表明:大股东侵占度与现金股利支付水平显著正相关,大股东侵占度能够较好地反映上市公司的现金股利支付行为;国有大股东能够影响上市公司的现金股利支付水平,而其他大股东不能影响上市公司的现金股利支付水平.     

银行大额资金支付漏洞预警问题浅析

一、银行大额资金支付漏洞的表现形式(一)大额现金支付漏洞主要表现为:(1)利用储蓄账户套取大额现金。一些开户单位为了套取大额现金,往往通过存款转账,把存款转入储蓄账户然后套取现金,以致公款私存现象严重。如一些企事业单位将销售款、土地管理费等公款转入储蓄账户,再通过     

关才改进支付个人现金会计处理的思考

高科技的迅猛发展，会计结算方式不断更新。但是，目前许多单位对非现金支付工具和新兴电子支付方式接受程度不高，对支付个人结算方面仍然习惯于现金支付，会计处理也仅凭个人签字的现金支领单或有关个人签字报销的票据以登记人账。这种会计处理方式较简单、便捷，但是，易出现虚报、冒领等违纪违法情况。本文认为应进一步改革和完善支付个人现金会计处理，减少现金的使用范围，可以借鉴工资财政统发和粮食直补等成功经验，分类设定科学、统一的金额限额，超过限额标准和经常发生支付个人款项的通过银行结算办理。     

浅析国库集中支付制度对事业单位财务管理的影响及对策

随着经济形势的不断变化，行政事业的的财务管理内容也更加复杂，传统的财务管理模式已经难以适应行政事业单位的发展需要，行政事业单位在国库集中支付制度下，需要转变以往的财务管理模式，积极应对国库集中支付制度带来的影响，做好资金管理以及会计处理工作，提高财务管理工作的集中性，在国库集中支付制度下实现全面预算管理等工作，更好优化内部资金配置，实现财政资金使用效率的提升。本文从国库集中支付制度下事业单位财务管理要点等角度出发，指出了事业单位财务管理工作目前受到的影响以及应对策略，希望能够提升事业单位财务管理水平，减少事业单位财务管理问题，促进事业单位的稳定管理。