依法治税与税收观念更新

依法治税是社会主义市场经济发展的客观要求.当前我国依法治税社会环境受到严峻挑战,主要原因在于人们税收观念的滞后,更新税收观念势在必行.本文将以税收观念和依法治税为主体,以纳税人和用税人的关系为主线,论证税收观念与依法治税之间的内在联系,阐述我国依法治税社会环境受到挑战的原因及解决问题的根本途径.     

推进税收执法责任制

推行税收执法责任制，既是依法治税的内在要求和依法行政的具体体现，也是规范税收执法行为、维护纳税人合法权益的坚实保障。推行税收执法责任制，就必须转变观念，充分认识到在现阶段推行税收执法责任制的重大意义和作用，认识到它是依法治税的客观必然要求，是深入促进依法治税的重要举措，可以迫使税务人员认真执行执法程序，     

发挥税收调节作用促进农民专业合作社发展

国家税务总局高度重视《农民专业合作社法》的贯彻落实工作，要求各级税务机关认真贯彻落实相关税收优惠政策，树立不依法落实税收优惠政策也是收“过头税”的观念，将是否依法减免税作为依法治税的重要组成部分。     

税务部门如何推进诚信纳税建设

在社会主义市场经济条件下，一个完善的税收机制，既要有外在的税收法律体系约束，也要求在纳税人的纳税行为中有相对的道德基础。没有良好的依法治税环境就无从谈及纳税人的诚信纳税，而诚信纳税又是全面推进依法治税的内在要求。就税务机关来说，依法治税就是要严格执法，真正做到有法可依，执法必严，违法必究，并在此基础上提供优质、高效和诚信的服务。     

越权减免税收被禁止

根据《国务院关于加强依法治税严格税收管理权限的通知》(以下简称《通知》)规定,中央税、共享税以及地方税的立法权都集中在中央,各地区、各部门要依法治税,依法理财,不得超越权限擅自制定、解释税收政策,也不得越权批准减免税收、缓缴税和豁免欠税。除屠宰税、筵席税、牧业税外,其他税种的管理权全部集中在     

我国纳税人权利保护问题浅析

未来三十年应该是我国政治民主发展与纳税人权利彰显的三十年。在此情形下,我国纳税人权利保护以及以保护纳税人权利的依法治税都存在着相应的问题。国家与政府要全面做到依法治税,不仅要完善依法治税机制,更要很好的了解我国纳税人权利保护的现状与其问题。本文将探讨我国纳税人权利保护存在的问题以及提出相关优化措施。     

优化纳税服务

随着依法治国、加快社会主义市场经济建设步伐的进程,以德治国,以德治税、社会主义精神文明建设中各项创建活动的深入开展,特别是在实践“三个代表”思想的税收工作实践中,各级税务部门已充分认识到加强为纳税人服务工作,不但是依法治税的必然要求,而且是税务部门自身所固有的、本质的责任和义务,是税     

财政部、国家税务总局关于严格执行个人所得税费用扣除标准和不征税项目的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局:近期以来,部分地区违反税法和全国统一规定,擅自提高个人所得税“工资、薪金所得”费用扣除标准和扩大不征税项目的适用范围,违背了依法治税的原则,不利于统一税政、公平税负、规范税制,对调节收入分配和组织个人所得税收入,整顿和规范税收秩序产生了很大负面影响。为了贯彻依法治国方略,切实落实依法行政要求,维护税法的严肃性、权威性和统一性,现就统一、规范个人所得税费用扣除标准和不征税项目的问题通知如下:一、依法治税、统一税政是贯彻依法治国基本…     

税务代理与降低税收成本

随着适应社会主义市场经济要求的税制框架和科学严密的税收征管体系的建立,税务管理开始由"粗放型"向"集约型"转变.对此,国家税务总局提出了"法治、公平、文明、效率"的新时期治税思想,从而把降低税收成本与提高征管效率列为深化征管改革的一项重要内容.     

我国林业税费改革的基本思路探析

我国林业税费改革的指导思想是:统一税法、依法治税、公平税负、优化税制、扩大税基、合理分权。我国林业税费改革的基本思路是:实行优惠的税费政策,大幅降低林业税负;加大对林业的投入力度;稳步实施费改税。     

我国依法治税的探讨

结合宪法关于"中华人民共和国和实行依法治国,建设社会主义法治国家"的治国方略,按照权利和义务平衡的原则,纳税人不仅有依法纳税的义务,同时也享有相应的权利。财税体制改革的重点应是本文所讨论的财税法治化,应是以纳税人权利保护为最根本目的全面实现依法治税。随着我国法学发展从"法制"飞跃到"法治",纳税人的权利在全面推进依法治税的大浪潮下,得到了最高最切实的保障。     

紧张并快乐着

或许是与会计这份工作格外有缘,参加工作三年来,我始终珍爱着这个岗位. 中专毕业参加工作时,我被安排在镇税收办公室,协助配合税务机关开展税收工作.日常工作中,我牢记"把一切简单的事情做好就是不简单,把一切平凡的事情做好就是不平凡"的座右铭,老实做人,用心做事,四个月后,我就被任命为镇税收办公室会计,负责办公室财务管理、税票的领用核销、税款清缴以及社会综合治税等几项工作.     

企业财务管理中的税务筹划

税收筹划是近几年来我国企业非常关注的一个问题。税收筹划是在不违反国家法律、法规的前提下，对企业财务管理活动进行巧妙安排，以达到节税目的的一种经济行为。税收筹划是一项复杂的工作，本文主要从税收筹划的特点、具体方法、应注意的问题等方面进行了简单的论述。     

“以数治税”背景下税收风险案例分析——以X酒业有限公司为例

随着金税四期系统的上线运行及优化升级,其强大的大数据分析优势使企业的税收信息变得更加透明,税收征管模式正在从“以票管税”向“以数治税”模式转变。本文以X酒业有限公司财务数据为基础,运用纳税评估相关指标,结合白酒行业的特点对企业纳税情况对比分析,识别企业可能存在的税收风险点,并对企业的税收风险进行判断、验证、排除、确认,最终形成案例报告。     

基于宏观环境下我国税收优惠对民营企业税负的影响及对策研究

企业的税收负担是影响企业盈利的一个重要因素,随着改革开放的推进,政府逐步意识到减轻企业税负的重要性。在我国的税制改革进程中,减轻企业税负成为一项重点内容,许多税收优惠政策也伴随而生。因为民营企业经营的特殊属性,因此其是我国税收优惠政策的重点实施对象。简要分析在我国税负宏观大环境下,民营企业的税负状况,并结合美国的税收优惠政策,分别从政府和企业角度给出我国税收优惠政策的改革及执行建议。     

折旧方法对所得税的影响

随着纳税人法律意识的提高,税收筹划在我国已悄然兴起,并成为投资者进行投资、经营、理财活动的重要影响因素。纳税人在税法规定许可的范围内,即在符合或不违反税法的前提下,通过对企业经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,使企业税负得以延缓或减轻,以尽可能地取得节约税收成本的税收收益。从法律上讲,依法纳税是纳税人应尽的义务,而依法进行税收筹划也是纳税人应有的权利。企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的税种,企业应缴纳所得税的轻重、多少,直接影响税后净利润及现金净流量的形成,关系到企业的切身利益。因此,企业所…     

要振兴地方财政必须发展高效创税农业

一、高效创税农业在县级财政经济中的作用财税体制改革以来,武鸣县财政部门认真贯彻落实中央关于农业和农村工作的各项方针政策,坚持依法治税,积极培植财源,努力组织收人,为全县经济和各项事业的发展作出了积极的贡献。1994年以来全县共征收农业四税17023万元,对保平衡。保稳定、促发展和加快农村经济发展起到了积极作用。1、高效创税农业是农村市场经济发展的方向。农业税收是正确处理国家、集体、农民三者利益关系的重要手段,也是调节和引导农村经济发展的重要杠杆。一方面,国家为了保证粮食生产的稳定增长,解决吃饭问题,通过征…     

略论税收筹划

随着我国税收制度日趋完善，我国税收制度朝着法制化、系统化、稳定化的方向发展，为了体现产业政策、充分发挥税收杠杆对市场经济的宏观调控职能，国家在已经颁布的税收实体法中不同程度地规定了不同经济行为的税收差别待遇，即规定了不同经济行为的税种差别、税率差别和优惠政策差别，同时在税收程序法中也为企业进行税收筹划作了肯定。计划经济年代，人们侧重从征税主体国家的角度研究税收，片面强调税收的强制性、无偿性和固定性，忽视了作为纳税主体的企业在依法纳税过程中的合法权利。随着市场经济的发展并逐步国际化、知识化、信息化，企业管理者认识到税收在企业财务管理中的作用，企业进行税收筹划的空间业已形成。     

诚信纳税:基于税收原则的思考

我国宪法规定,中国公民负有依法纳税的神圣义务。诚信纳税是指纳税人按照税法规定,及时、足额地向征税机关申报缴税。诚信纳税的对立面就是不诚信纳税,是指纳税人利用各种方法偷、漏、骗税。纵观人类历史,向居民征税一直是国家职能的一个重要表现。在现代社会中,税收除了组织财政收入外,被赋予了更多的内容,如调节收入再分配、调控经济结构和经济总量等功能。一国税收职能发挥良好,进而社会和谐稳定,离不开广大纳税人的诚信纳税。一、诚信纳税有助于税收公平实现,为纳税人公平竞争创造良好环境税收公平分为横向公平和纵向公平。前者指税收制…     

建立“林业企业税务会计学”的探讨

税收与林业企业有着密切的关系。林业企业的会计核算与税收工作密木可分，相互依存。正确的会计核算是依法计税和纳税的基础，依法计税和纳税是会计核算的重要内容。当前税收体制的变革和林业企业会计核算的发展，使它们之间的相互联系日趋密切，迫切需要建立一种新的边缘学科，即把林业会计学科同税收学科有机结合起来的边缘学科──林业企业税务会计学。新税制实施后，关于新税制会计处理的书层出不穷。比如《新税制与会计处理指南》。《新税制实用帐务处理详解》、《新编纳税与会计处理》等等。但这些书籍多是从国家角度出发，仅从宏观上…