企业合理税务筹划与政府反避税研究

税收是国家为保证其职能实现而凭借其政治权力，强制，无偿地按照法定的标准参与对社会产品进行的分割与占有。体现着以国家为主体的分配和再分配关系。税收在组织国家财政收入、宏观调控经济方面起着十分重要的作用。作为以营利为目的的经济组织———企业，为了追求利润最大化，总是力图减轻甚至避免承担纳税义务，由此产生了避税行为。广义的避税是指有纳税义务的组织或个人，一切人为的使税法的规定和意图落空，存在减轻税负或逃避纳税义务的行为。狭义的避税即本文所述的合理税务筹划，是指纳税人在不违反税法规定的前提下，利用税法规…     

建立税务会计岗位刍议

我国的税制改革日臻完 善,长期实行的一个税种, 一次课税的单一税制已被改 革成为适应商品经济发展需 要的多税种,多层次,多环节,多次征的复式税制。税制的改革,要求企业在会计机构中建立税务会计岗位。 1、建立税务会计岗位是税收法规的要求。《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》规定。“纳税人必须按照国家财务会计法规和税务机关的规定,建立健全财务会计制度,配备人员办理纳税事项、并完整保存帐簿、凭证、缴款书、完税证等纳税资料。”税法对纳税人提出了具体严格的规定,要求税务核算规范化,专门化。 2、建立税务会计岗位是税制改革…     

高速公路企业所得税税务筹划探析

本文对高速公路企业所得税税务筹划的方法进行简单的探析。首先从税基、税率及扣除额等方面阐述税务筹划的方法 ;然后对高速公路企业税务筹划的特点进行详细的分析,主要包括:投资主体呈多元化、债务巨大、车流不均衡、成本集中等;最后根据高速公路企业的特点,提出高速公路企业税务筹划的方法,主要包括:争取税收减免政策、合理利用亏损弥补政策、合理使用会计折旧政策、合理安排利息支出以及合理兼并重组。     

物流企业税务管理中的问题及对策分析

税务管理是物流企业管理的重要组成部分,加强物流企业税务管理对规范企业行为、规避税务风险、提高企业竞争力具有重要的现实意义。加强税务管理,需确定税务管理目标,在此基础上探讨企业税务管理的对策,达到准确纳税、有效税收筹划、控制税务风险的目的。     

物流企业税务管理中的问题及对策分析

税务管理是物流企业管理的重要组成部分,加强物流企业税务管理对规范企业行为、规避税务风险、提高企业竞争力具有重要的现实意义。加强税务管理,需确定税务管理目标,在此基础上探讨企业税务管理的对策,达到准确纳税、有效税收筹划、控制税务风险的目的。     

税收筹划涉税风险分析及防范

随着我国市场经济体制的日趋完善，税收筹划已越来越多的为纳税人所认识和接受。但税收筹划是一门十分复杂的实践技术，其在给纳税人带来税收利益的同时也蕴藏着风险。本文从税收筹划的含义入手，简要分析了税收筹划所面临的各种风险，并提出了几点防范措施。     

施工企业增值税筹划与落实探讨

税务筹划的目的是在合法、合理、可操作的前提下,运用国家税收政策,优化整合业务资源,降低整体税收负担.本文从施工企业项目管理实践出发,探讨增值税税务筹划的整体思路、原理,落实税务筹划的事前预测、事中控制、事后分析,将税务筹划落实融入生产经营中的各个环节,针对项目执行中主要涉及的分包、采购、租赁、征地拆迁等业务举例分析,提出几点降低企业税负的途径,希望对施工企业税务筹划管理有一定建设性帮助,更好地促进企业科学开展纳税筹划,实现税务管理的低成本高收益.     

房地产项目公司全流程纳税筹划及各税种筹划要点探讨

本文从房地产企业开发项目的全生命周期出发，探讨开发各环节的纳税筹划，依据项目规划指标、收入预测、成本预算、开发周期、预期回报率等因素,通过筹划、计算、分析制定出科学有效的可行性开发方案，规避税务风险的同时,减轻企业的税收压力，实现企业利润最大化。     

交通行业纳税筹划探讨

文章首先对纳税筹划是纳税人合法、双赢的理性经济行为进行了分析论证。着重论述了交通行业纳税筹划的具体原则、类型、主要方法 ,以及进行纳税筹划应注意的几个问题。     

利用会计选择进行税务筹划

会计政策的可选择性给税务筹划提供了相应的空间,在可供选择的会计政策范围内,理性的管理者会选择纳税支出最小和资本收益最大的会计政策,使企业价值最大化.对常用的几种会计选择方法包括存货计价方法的选择、固定资产折旧方法的选择、债券摊销方法的选择、长期股权投资核算方法的选择和坏账计提方法的选择进行阐述,介绍企业在会计选择时应考虑的各项因素,为税务筹划提供理论支持.     

浅谈税务筹划在公路施工企业的运用

目前公路施工企业普遍存在税务负担过重，企业如何进行税务筹划，以期达到最大限度地降低税收成本，提高效益的目的；税务筹划必须遵守合法性、稳健性、财务利益最大化、节约性的原则；公路施工企业税务筹划要讲究技巧。     

国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告 国家税务总局公告2019年第4号

<正>2019年1月19日按照《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)的规定,现将小规模纳税人月销售额10万元以下(含本数)免征增值税政策若干征管问题公告如下:一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售     

我国航运业税务筹划及风险规避

随着我国市场经济体制的日趋完善,税务筹划已越来越受到人们的重视,对我国航运业进行税务筹划,有利于降低航运企业税负水平,提高我国航运业国际竞争力。本文结合航运企业的特点及税收优惠政策,探讨我国航运业税务筹划及其风险,以便为企业管理人员和税务工作者提供可操作性的建议。     

仓储企业“房土”两税的管理与筹划

<正>企业房产税和城镇土地使用税的管理存在对计税依据和纳税义务发生时间理解问题。本文主要是针对江苏物流行业下的仓储企业涉及的房产税和土地使用税开展的研究，探讨“房土”两税管理各个环节的困难与问题，合理利用税收优惠政策进行筹划。在房产税和城镇土地使用税管理中，企业存在着界限难以理清，对一些风险点不重视，对税收优惠政策容易忽视的问题。针对上述问题，必须树立正确的税务管理观念、规范业务操作。一、仓储企业“房土”两税管理问题（一）计税依据把握不准确1.未正确将土地价款计入房屋原值。按照财税[2010]121号中第三条规定中可以理解为“不管财务会计上怎么核算，     

企业经营中的国际纳税筹划

国际纳税筹划是指跨国纳税人在各国既定的税法和税制体系许可范围内从事跨越国境的经营活动中,通过对其跨国经营活动进行事先的筹划和安排,使其在全球经营中的总税收负担降到最低程度,从而实现税后收益最大化的行为。国际纳税筹划是国内纳税筹划在国际范围内的延伸和发展,其行为不仅跨越了税境,而且涉及到两个及     

企业纳税成本控制途径

纳税成本作为企业的一项不可避免的经济利益的流出,在一定程度上影响和制约着企业生产经营的需要和税后收益的最大化,从而关系到企业对最终经营目标的实现。本文通过对税收运行机制、纳税筹划等方面的详细阐述,指出企业充分考虑影响纳税成本的相关因素,结合企业自身的特点,策划出合理的纳税方案和进行必要的纳税筹划,达到控制纳税成本的最终目的。     

折旧政策对航空运输企业的财税影响分析

固定资产折旧作为一种策略工具,对企业的财税管理具有重要的意义。财务影响方面,在不同的折旧政策方式下,企业资产负债表中固定资产的账面价值,以及利润表中的净利润都将会产生不一样的结果。税务影响方面,会计和税法中对固定资产折旧存在较多差异化的规定,这给企业的税务筹划创造了较大的空间,例如,在企业融资约束下,选择何种最佳的折旧方式,平衡不同时期所得税缴税负担。     

营改增前后一般纳税人企业销售不动产涉税探析

随着营业税改征增值税(以下简称营改增)试点在全国范围实施,纳税企业都面临如何适用新政策,如何享受税收优惠的问题。这就要求一般纳税人深入了解、准确把握营改增带来的各种变化,在此基础上开展税收筹划,服务于企业经营。笔者通过实践中一则销售不动产具体案例的剖析,提出了税收方案安排的相关思路,与大家共同探讨。     

新所得税法下建筑施工企业的纳税筹划

纳税筹划是企业为了减轻纳税负担,采用合法的手段实现企业利润最大化的一种行为。本文从建筑施工企业的特点出发,以新企业所得税法为依据,在分析了当前形势下企业的现状和进行纳税筹划的必要性后,列出了具体的所得税纳税筹划方法,最后引用案例将这些方法应用到了A建设工程有限公司中,得出结论,对规范建筑施工企业的纳税筹划行为有着重要的现实意义。     

企业投资如何合理避税

企业投资避税是指纳税人利用税法中对投资规定的有关减免税优惠,通过投资方案,以达到合法减轻其税收负担的目的。 一、投资企业类型选择法 投资企业类型选择法,是指投资者依据税法对不同类型企业的税收优惠规定,通过对企业类型的选择,以达到减轻税收负担的目的的方法。我国企业按投资来源分类,可分为内资企业和外资企业,对内、外资企业分别实行不同的