中国与英国个人所得税的比较及借鉴

英国是世界上最早开征个人所得税的国家 ,经过 2 0 0多年的发展 ,已形成了非常成熟的个人所得税制 ,本文通过中、英个人所得税制的比较 ,对我国个人所得税制度的改革提出了具体建议 ,指出我国个人所得税制的改革重点应是实行分类综合个人所得税制、改革扣除方法和降低税率、减少累进级距。     

我国实行综合个人所得税制的探究

2014年全国"两会"上,个人所得税的改革再一次成为个代表委员的热议话题。个人所得税作为国家的主体税种,其征收方式需要与时俱进,需要不断改革以适应国家发展现状。目前来看,我国的个人所得税在我国税收总收入中的比重较低,采用分类征收模式已不能很好地发挥其调节收入差距的功能,而且在费用扣除、征管方式等方面存在的缺陷日益显露。文章分析了我国当前已具备改革的条件,探讨与总结了我国综合个人所得税制度的合理化建议。     

完善我国个人所得税制的构想

个人所得税是我国税收的主体税种,在对社会成员收入分配的调节中具有其他税种无法替代的作用,是贯彻国家宏观政策、体现社会公平的重要工具。我国的个人所得税制从建国初到现在,虽几经合并与改革,但从经济和社会发展及国际税收发展趋势等视角来看,仍然存在着诸如课税模式老化;税率设计不合理、边际税率过高;计征方法和费用扣除标准不合理;征管效率低下等问题。改革和完善我国现行个人所得税制,建立科学合理的个人所得税征收管理制度,是我国目前收入差距逐渐扩大,经济结构需要转型的新形势下亟待研究的重要课题。本文通过对我国现行个人所得税制种种弊端的分析,提出了应建立适合我国国情的分类与综合相结合的个人所得税模式;逐步扩大个人所得税税基范围;调高个人所得税免征额;实行＂少档次、低税率＂的累进税率模式;增加家庭联合申报方式;加强税收征管,减少税源流失等改革构想。     

综合个入所得税在我国的应用前景探析

个人所得税是以调节收入公平为主的税种,也是贯彻社会公共政策的重要工具.目前,我国个人所得税存在课税模式老化、边际税率过高、课税项目复杂、计征方法和费用扣除标准不尽合理以及征管效率低等问题.本文通过综述综合个人所得税的发展,对我国应用综合个人所得税的前景进行了分析,提出我国下一步个人所得税改革的方向是实行综合与分类相结合的个人所得税制.     

论我国个人所得税制的改革完善

文章分析了现行个人所得税制在组织财政收入和调节收入分配方面存在的功能缺陷 ,提出了借鉴西方国家税制改革的经验 ,改革完善我国个人所得税制的设想。     

个人所得税、居民收入分配与公平——基于中美个人所得税实证比较

个人所得税是对居民个人收入的直接征税,承担调节居民收入的再分配功能,本文使用2000年以来的数据,构建居民收入再分配效应、税负归宿的纵向公平、征税模式的横向公平、税收汲取模式等四个维度,实证比较中、关两国个人所得税对居民收入分配的影响。研究发现2000~2010年,美国个人所得税平均降低不平等程度6%,中国则仅为0.4%;我国个人所得税税收—收入份额比系数接近1,呈现比例性,低收入群体承担等于或高于其收入份额的税收,而美国个税则呈现累进的纵向公平性;我国分类征收模式下不同来源的相同收入税负不同,导致工薪收入者成为主要税负者;我国税收汲取模式下个税的非主体税地位严重制约其再分配功能发挥。整个税制结构问题和个人所得税设计自身缺陷双重阻碍,导致我国个税调节收入分配作用有限,本文的研究为我国个人所得税改革提供了经验证据,并为强化收入再分配职能、体现分配公平提供建议。     

论我国个人所得税制改革

本文以我国个人所得税的收入功能和分配功能为分析基点,详细分析了现行个人所得税的税制缺陷,并从纳税主体、税制模式、费用扣除标准和税率设计等要素出发,总结出我国下一轮税制改革中个人所得税的改革方向。同时指出,个人所得税两大功能的发挥还有赖于其他相关制度的建立和完善。     

个人所得税税制的模式比较与路径选择

随着我国经济社会的快速发展,收入差距拉大、社会贫富悬殊的矛盾和问题逐步显现出来,作为收入调节重要手段的个人所得税越来越受到社会的普遍关注。文章通过对各种个人所得税税收制度的介绍、税制模式的比较和对现行税制的分析,阐述了当前我国个人所得税税制模式改革的主要原因、目标定位和路径选择。     

深化税制改革 实现公平分配

随着我国经济的快速发展,城乡居民的收入水平得到了大幅度的提高,人民生活不断改善。与此同时,我国居民收入差距在不同的人群之间却有日益扩大之势,根据我国的实际与借鉴世界各国的经验,收入公平分配主要应借助于以下税种的改革来实现。一、个人所得税改革1、改革课税模式,实行综合和分类相结合的个人所得税     

论我国个人所得税制的改革与完善

随着国民经济的发展,我国个人所得税制度存在的问题日益凸显。本文从课税模式、计税方法、税率设计、费用扣除标准、征收管理等多个方面剖析了我国个人所得税制存在的问题,提出了改革和完善个人所得税制的若干措施。     

我国个人所得税费用扣除的再思考

本文以第三次个人所得税法修改为背景,对个人所得税费用扣除的概念进行了澄清,并在分析费用扣除的实质的基础上,对不同征收模式下的费用扣除标准的依据进行了深入探讨。文章旨在夯实个人所得税费用扣除的理论基础,为个人所得税向综合和分类相结合征收模式的进一步改革提供理论依据。     

个人所得税税制模式与费用扣除标准问题研究

我国个人所得税在调节个人收入分配,增加财政收入方面起到了一定作用,然而这也引发了个人所得税改革的一系列讨论。文章以个人所得税政策的变迁为引线,就个人所得税税制模式和费用扣除标准的现状和存在的问题作了详细分析,并借鉴国外经验,结合我国的具体情况,对改革和完善我国个人所得税制度的具体策略作了论述。     

德国个人所得税对完善我国个人所得税的启示

德国个人所得税的特点是涵盖面广 ,经济收入包括个人的现金和实物收入。并通过征税基数前的可扣除额 ,起征点以及累进税率 ,在多劳多得的前提下 ,考虑到个人不同的经济负担 ,进行社会财富再分配 ,以消除贫富鸿沟。与此同时通过完善的申报制度 ,确保国家的税收。文章通过简单介绍德国个人所得税制的一些特点、实务以及同我国个人所得税的比较 ,借此带动我国个人所得税制改革的进一步思考。     

我国个人所得税征税模式的探索

自1980年我国个人所得税制度开始建立至今已有30多年,在这30多年里随着我国经济的发展国民收入在不断地提高,个人所得税在税收调节中的作用也在不断地发生变化。所得税一般分为三种模式:分类式、综合式、分类与综合相结合即混合模式。不同的税制模式对我国个人所得税的征收将产生不同的影响。     

改革个人所得税征管模式的对策研究

征管模式的落后严重制约了我国个人所得税征收效率的提高 ,从我国个人所得税征管存在的问题出发 ,结合国际惯例 ,提出改革我国个人所得税征管模式的对策应是 :完善税法环境、建立所得监控体系、强化代扣代缴制度和双向申报制度等。     

浅析我国个人所得税税制模式的选择

个人所得税在调节个人收入,缩小贫富差距方面有着其他税种不能比拟的优势.我国个人所得税自开征以来,一直采用分类征收模式,这种模式在当前的经济形势下既有失公平又缺乏效率.本文指出了个税分类税制模式的缺陷,同时通过分类、综合、综合分类三种模式的比较,提出了我国个税模式改革的方向和具体措施.     

完善个人所得税制度的路径选择

随着经济的发展,我国个人所得税制逐渐显现出许多矛盾和问题,导致税负不公和偷逃税问题严重。因此,应借鉴成熟的市场经济国家经验,结合我国国情,稳步推进个人所得税改革,还原个人所得税立法初衷。     

我国个人所得税改革综述

一、我国个人所得税的发展概况与存在的问题 (一)个人所得税在我国的发展。 中国个人所得税是为了适应市场经济改革开放的需要,于1980年起逐步形成、发展起来的。国家先后颁布了《中华人民共和国个人所得税法》、《个人收入调节税暂行条例》和《城市工商业户所得税暂行条例》。1994年税制改革中将以上三     

劳动供给对个人所得税改革敏感吗——基于微观模拟的动态分析

我国个人所得税前后经历了六次改革,而历次改革对劳动供给影响如何?或者说劳动供给对个人所得税的反应程度(敏感度)如何?都需要运用有效的经济理论和经济模型进行检验.我们应用微观模拟方法,对我国2008年和2011年两次个人所得税改革对劳动供给的影响程度进行了分析研究.结果表明:由于男性的劳动供给缺乏弹性,因而这两次的个人所得税调整主要对女性劳动供给行为产生显著的正向效应,而且2011年的税改对女性劳动供给的影响程度更大.就劳动供给结构而言,不同所有制企业女职工劳动供给的税收敏感度呈差异性,不同收入阶层女性劳动供给的税收敏感度也呈差异性,税改对中低收入阶层女性劳动供给的激励作用最大.因此,建议政府根据不同群体的就业特征,制定有针对性的财税政策及就业政策.     

基于收入再分配效应的综合与分类相结合的个人所得税改革的必要性研究

2017年两会期间,与人民生活息息相关的个人所得税的相关改革办法和方向再一次引起政府和人民的讨论和关注.本文将对我国建立综合与分类相结合的个人所得税的必要性之一——在当前我国个税分类计征模式下,其对居民收入再分配功能发挥的调节作用极为有限进行研究分析,从提高个人所得税的收入再分配功能角度,为我国建立综合与分类相结合的个人所得税提供理论依据和必要性支持.