衍生金融工具交易 审计风险的防范

衍生金融工具是从现金、票据、证券等基础金融工具中派生出来的新型金融产品。其实质是规定交易双方在未来某一时日或时期对某项金融商品所拥有权利和所承担义务的合同。衍生金融工具的审计是指由审计部门对其交易的审计监督、检查和评价，由于衍生金融工具交易存在着很高的风险，本文主要就其确认、计量的审计风险进行探讨。     

衍生金融工具会计确认、计量与披露探析

从20世纪70年代开始，衍生金融市场迅速发展，各种衍生金融工具层出不穷。给国际金融市场注入了生机。衍生金融工具是一种交易手段或交易媒介，是在传统的金融产品如货币、股票、债券等基本金融工具的基础上派生而来的金融工具，是金融创新的产物。其基本种类有金融远期、金融期货、金融期权、金融互换等等，它所依赖的基础包括利率、汇率、商品或股票的价格及其他指数。衍生金融工具的衍生性、虚拟性决定了其具有价格波动大、不确定因素多、风险大的特点。     

衍生金融工具对会计理论的挑战

衍生金融工具产生于 70年代初 80年代末 ,是金融机构为满足特定客户避免风险的需要而创造的一种投资工具。它是确定交易双方在未来某个时间对某项金融商品所拥有的权利和所承担义务的合同 ,在交易成立时 ,它即形成某个企业的一项金融资产 ,并同时形成另一个企业的一项金融负债。到目前为止 ,国际金融市场上的衍生金融工具种类已达 1 2 0 0多种 ,其中主要以期货、期权、互换为代表。这些新的金融工具不同于传统金融工具 ,带有更大的不确定性和风险性。如何充分公允的反映和解释企业衍生金融工具已成为会计理论界的一个重要难题。本文根据衍生…     

对现今财务报告中存在问题的探讨

根据现行经济环境及其未来发展趋势,笔者认为目前的财务报告内容有八个方面应引起重视。 一、应重视对衍生金融工具所产生的收益和风险信息的披露 随着金融创新,期货、期权之类没有实际交易而仅是未来经济利益的权利或义务的衍生金融工具种类日益繁杂,这类衍生金融工具可能会引起企业     

对衍生金融工具的审计对策

衍生金融工具是７０代年产生的，近年来获得了长足发展，现在有越来越多的企业参与了衍生金融工具的交易。这一交易方式的出现，一方面加大了投资的风险和经营失败的可能性；另一方面也增加了审计人员的审计风险。本文试图简析一下衍生金融工具的特点并提出在这种“诉讼爆...     

金融衍生工具投资风险控制初探

金融衍生工具是在传统金融工具基础上衍化和派生的金融工具，是一种为了规避各类风险与获得投机利润，对于初始投资要求相当低的合约，同时也是企业规避各类金融风险的重要手段之一。除了期货之外，绝大多数金融衍生工具的交易隐藏着极大的投资风险。本文以分析金融衍生工具为基础，阐述了金融衍生工具投资风险的类别，并提出了控制金融衍生工具投资风险的主要策略。     

从中航油事件探析衍生金融工具的风险

随着经济全球化的进程加快,中国企业所面临的竞争压力越来越大,利用衍生金融工具规避交易风险已成为企业的必然选择,然而企业在金融衍生产品市场上失手的现象屡见不鲜。本文首先基于中航油事件,然后分析了其发生巨额亏损的原因,最后提出了衍生金融工具风险的控制措施。     

衍生金融工具创新环境下银行会计信息系统重构

20世纪70年代以来,衍生金融工具在金融创新中居于主导地位,金融创新的市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险和法律风险基本上都来自于衍生金融工具。衍生金融工具的出现对于促进全球经济发展、加强企业风险防范起到了重大的推动作用,同时也带来了震动世界的金融危机和风波。衍生金融工具所带来的金融创新风险使人们不得不反思我国商业银行如何构筑安全、高效的会计信息系统以防范金融创新风险的发生。     

新会计准则金融衍生工具业务处理存在的问题及审计对策

<正>未来年度金融工具系列会计准则导入我国会计核算体系后,新旧会计核算准则的衔接,特别是金融衍生工具相关业务首次纳入表内核算,可能会出现金融衍生工具交易在会计核算上的确认、计量、财务报告披露等的误差,造成金融机构和企业财务报表中损益的重大波动,会增大CPA进行金融衍生工具业务审计风险。过渡     

浅议企业内部审计防范衍生金融风险的对策

随着经济的发展，中国企业面临的经营压力与市场竞争越来越激烈，无论是在国内市场还是在国际市场，都已经无法回避国际化竞争，企业参与金融衍生工具的交易是参与国际竞争的必然选择。而预防和控制金融衍生交易风险，是企业内部审计当前所面临的一大课题。     

防范财务报告舞弊的措施

随着金融创新，诸如期货、期权之类没有实际交易而仅是未来经济利益和权利或义务的衍生金融工具种类日益繁杂，这类衍生金融工具又能会引起企业未来财务状况、盈利能力的剧烈变化。如不对这类衍生金融工具的风险加以披露，极有可能导致财务报告使用者在投资和信贷方面的决策失误。虽然我国现阶段资本市场尚不成熟，衍生金融对企业的影响还不大，但我们也应该及早着手进行这方面的研究，以完善和发展我国资本市场。     

关于衍生金融工具会计的思考

我国现有的会计理论无法对衍生金融工具交易进行确认和计量,对衍生金融工具的会计实践也远远落后于国际会计理论的发展。加入WTO后金融市场的进一步开放,我国衍生金融工具交易将得到进一步发展。目前应以商品衍生工具和金融企业为突破口,逐步完善对衍生金融工具会计的规范。     

衍生金融工具会计风险与应对策略

在金融全球化、商业环境日趋复杂的今天,衍生金融工具的出现为企业加强外汇风险管理和提高资金使用效率提供了新的途径,但衍生金融工具会计本身也面临着新的风险。本文结合新会计准则,通过对衍生金融工具会计所面临风险的识别和评估,提出有针对性的应对对策。     

衍生金融工具会计风险与应对策略

在金融全球化、商业环境日趋复杂的今天,衍生金融工具的出现为企业加强外汇风险管理和提高资金使用效率提供了新的途径,但衍生金融工具会计本身也面临着新的风险。本文结合新会计准则,通过对衍生金融工具会计所面临风险的识别和评估,提出有针对性的应对对策。     

衍生金融工具创新环境下银行会计信息系统重构

20世纪70年代以来,衍生金融工具在金融创新中居于主导地位,金融创新的市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险和法律风险基本上都来自于衍生金融工具。衍生金融工具的出现对于促进全球经济发展、加强企业风险防范起到了重大的推动作用,同     

衍生金融工具会计理论探讨

衍生金融工具,是指其价值源于原生性金融工具的金融产品,其迅速发展于20世纪70年代的西方国家。随着我国经济的快速发展和改革开放的深入,衍生金融工具作为规避市场风险的一种有效手段,逐步被我国一些金融机构、企业和个人所采用,所以很有必要对衍生金融工具的会计理论进行探讨和研究。     

衍生金融工具的会计处理

衍生金融工具就是在传统的金融工具基础上衍生出来的,通过预测股价、利率、汇率等未来行情走势,采用支付少量保证金或权利金签订远期合同或互换不同金融商品等交易形式的新兴金融工具。随着衍生金融工具的迅速发展,由于其风险和收益的不确定性等特征,使得现行传统会计报告模式对衍生金融工具的信息披露有些力不从心。传统会     

略论金融工具创新条件下的审计对策

金融工具的创新、衍生金融工具的迅速涌现和广泛使用引起了会计职业界的普遍关注和重视。衍生金融工具的使用及其所带来的问题涉及到所有行业的企业。美国财务会计准则委员会（ＦＡＳＢ）和国际会计准则委员会（ＩＡＳＣ）近年就衍生金融工具的交易及公允价值的披露连续颁布了多份准则以满足财务报表使用者的迫切需要;而在审计职业界,审计人员该怎样面对衍生金融工具的挑战,同样也是一个急需研究的课题,本文拟就在衍生工具的特征和具体实践相结合的基础上如何构建一个初步的应用性框架提出一些看法。所谓衍生金融工具,是指那些从以资产…     

运用金融衍生工具为企业创造更大经济价值

作为我国大中型企业的总会计师,加强对金融衍生工具的学习和研究,运用金融衍生工具为企业创造更大经济价值,防范财务风险,具有十分重要的现实意义金融衍生工具是基于或衍生于金融基础产品(如货币、汇率、利率、股票指数等)的金融工具。早在1973年,以固定汇率为核心的布雷顿森林体系瓦解,西方国家普遍实行浮动汇率制,同时,很多国家也逐步放弃了对利率的管制。由于汇率、利率的双重浮动,衍生金融工具应运而生,并随着全球经济,金融逐步融合而运用日益频繁。金融衍生工具最初是用于规避风险,由于其具有以小搏大的杠杆作用,逐渐成为投资者赚取利润的绝佳手段。笔者拟以大连远洋运输公司2006年操作的利率掉期实际案例,浅谈如何运用利率掉期的金融衍生工具为企业创造更大经济价值和防范财务风险。     

浅析衍生金融工具审计

次贷危机爆发,衍生金融工具被指为罪魁祸首,尽管如此,衍生金融工具的发展依然成为国内各大银行和证券机构的趋势。由于衍生金融工具的复杂性、多样性和不确定性增大了审计风险,增加了审计人员对衍生金融工具审计的难度。文章通过分析衍生金融工具的特点,指出了衍生金融工具审计的一般程序和其中涉及到衍生金融工具模型的特殊的审计程序。