内审工作的薄弱环节及其强化对策

自1998年底人民银行体制改革时新增设以来,内审部门立足于对人民银行分支机构、职能部门及其工作人员履行职责情况的监督,以资金、财务、金融监管的运作情况为重点,以建立科学的内控机制为目标,通过一系列的全面审计、专项审计、后续审计、离任审计和内审调查,查错纠弊、堵漏补缺,在防范人民银行自身的金融风险,确保人民银行廉洁、公正、高效地行使金融监管职责等方面发挥了积极的作用,逐步确立了内审工作在人民银行内部管理中的重要监督地位.但与其它任何一项工作一样,随着金融经济形势的不断发展和变化,特别是随着人民银行分支机构金融监管、金融服务等职能的不断调整和转变,起步较晚的内审工作在实践中也逐渐暴露出了越来越多的薄弱环节,迫切需要探索更加行之有效的对策加以强化.     

国外中央银行内部审计对我国的启示

<正> 1998年,我国中央银行管理体制进行了重大改革,借鉴国际内审监督的有益经验,中国人民银行组建了内审部门。内审部门的建立标志着我国中央银行开始重视内部监督和行业自律。近五年来的内审运作情况表明,人民银行内审工作在树立良好的银行管理者形象、提高中央银行声誉、保证中央银行公正有效地履行职责、防范工作中的道德风险等方面都发挥了积极而深远的作用。但囿于现行人民银行行政管理体制的某些限制以及在内部审计职责定位方面的某些分歧,我国中央银行内审的职能作用尚未充分发挥出来。目前,人民银行正处于职能调整的重要转折时期,内审部门应积极面对人民银行职能调整后的新形势,借鉴国外银行内部审计的先进经验,从组织体系、职能定位、审计内容、审计运作等多方面努力构建一个高效的中央银行内部审计体系。     

人民银行内部审计在风险管理中的作用

随着我国社会经济不断提升,人民银行管理体制也在逐渐深化改革,内部监督体制正在逐渐强化。在调整相应职能之后,先后完善、补充了审计办法与审计制度,主要包含重新定位内部审计对象,注重职能与风险部门的内控建设。但对于人民银行的内审状况而言,仍存在一定困难。本文主要分析人民银行内部审计的难点,分析人民银行内审在风险管理中的作用,提出一些改进建议。     

人民银行内部审计在风险管理中的作用

随着我国社会经济不断提升,人民银行管理体制也在逐渐深化改革,内部监督体制正在逐渐强化。在调整相应职能之后,先后完善、补充了审计办法与审计制度,主要包含重新定位内部审计对象,注重职能与风险部门的内控建设。但对于人民银行的内审状况而言,仍存在一定困难。本文主要分析人民银行内部审计的难点,分析人民银行内审在风险管理中的作用,提出一些改进建议。     

对推进基层央行内审信息化建设的思考

人民银行机构改革后，其职能主要转向宏观调控、维护金融稳定和金融服务，因而内审部门在调整工作重点的同时也在改变传统的审计方式，积极探讨内审工作新思路，尽快掌握人民银行的各项业务系统最新发展状况。最大程度满足对资金安全负责的要求，加大审计工作深度。     

内部控制与内部审计的关系及其应用

内审工作是人民银行赋予内审部门的一项再监督职责。自1998年以来，内审部门在建立健全内控制度、执行内控制度、防范内部风险和促进员工依法履行职责方面做了大量工作，取得显著成效。随着金融体制改革不断深入。人民银行职能进行了新的调整，内审工作重心也随之转移。强化内部控制，健全内部控制体系与评价机制已提升到重要位置。现就内部控制与内部审计的关系以及在实践中的应用，作如下浅析。     

基层央行改进内审工作初探

央行内部审计是随着金融体制改革的不断深化而发展的,特别是金融监管、金融服务等职能调整后,内审工作更加得以强化,有效发挥了审计职能,推动了央行内部控制制度的健全和完善.但从基层央行角度来看,内审工作还需改进和加强.     

谈新形势下央行内审工作方式的转变

中国人民银行职能调整后．人民银行在制度建设、内设机构、监督管理方式、金融服务等方面都相应做了重大调整，人民银行的内审工作也同样面临着新的形势和新的任务。但是．目前基层人行的内部审计信息的取得还是依赖被审计单位报送纸质资料．内审手段仍以手工操作、现场审计为主，难以对审计对象实现全方位监督．对风险预警力不从心，在一定程度上影响了审计的质量和效果。面对新的形势，内审方式的转变可以归纳为建立一套制度，形成一个体系，完善一组程序，强化一项管理。     

央行内审工作的调整对策

文章旨在探讨银行业监管职能正式分离出去以后的人民银行内审工作模式。全文立足于现代内部审计理论成果和现行内部审计法规,紧密联系人民银行五年多来的内审工作实践,从内审服务主体、监督对象、机构设置、项目安排、检查方法、处理方式、质量考核和干部管理等方面有针对性地提出了新央行内审工作的全面调整思路。     

更新理念 创新思路 推进内审工作全面转型

近年来,人民银行系统各级内审部门坚持以科学发展观为统领,以推进内部审计全面转型与发展为指引,全面履行审计监督职责,大力强化内控机制建设,为人民银行平稳、高效履行中央银行职责做出了积极贡献。2010年是实施“十一五”规划的最后一年,是应对国际金融危机的关键之年,人民银行在金融宏观调控和改进金融服务方面的任务十分繁重,内审工作也面临着新形势和新挑战。     

基层央行内部审计工作现状及改进建议

自1999年人民银行内审部门成立以来,内部审计经历了财务导向、业务导向、管理导向和风险导向四个不同的发展阶段,为加强央行内控建设、防范风险发挥了重要作用,有效地促进了各分支行依法有效履行职责.随着国家经济金融体制改革的不断深入,央行职能的调整和业务的发展变化,内部审计所处的客观环境和形势也发生了变化.因此,全面推进内部审计,服务于央行中心工作,更加有效地发挥好内部审计的职能作用是当前内审工作的主要任务.     

增加组织价值是人民银行内部审计的落脚点

人民银行内部审计的根本落脚点在于为组织增加价值并提高组织的运作效率.拓展内审咨询职能,强化审计成果运用是人民银行内部审计为组织增加价值的重要方法,同时转换内部审计视角,改进创新审计方法,对其增值效能也起到了强化作用.     

基层人民银行开展内审风险评估的问题与建议

<正>人民银行内审风险评估是内部审计人员对人民银行各项职能和业务领域开展的风险评估,根据风险评估结果制定审计计划,配置审计资源,从而实施审计活动,并以此规范人民银行内审部门的风险评估工作,确立风险导向审计模式,实现风险引导审计、审计关注风险。从目前开展的内审部门风险评估情况看,基层人民银行风险评估结果存在着很大的不确定性,评估结果的客观性和科学性有待提高。一、内审部门风险评估现状《中国人民银行内审部门风险评估工作试行办法》明确了风险     

内审检查要讲究“四巧”

随着金融体制改革的不断深入和人民银行职能的转换，央行内审部门再监督力度逐渐加大．全面审计、专项审计、离任审计的项目日趋增多，任务越来越重。如何在时间紧，任务重，效率和质量要求较高的情况下，提高现场审计效率，确保现场审计质量是央行内审部门工作的关键环节。笔者认为在内审检查中应做到“四巧”。     

新形势下央行内审信息化平台的拓建与优化

信息技术的飞速发展,给人民银行组织治理、内部控制及风险管理带来很多新的变化,也对人民银行内部审计发挥确认和咨询职能提出了更高要求.在此情况下,人民银行内部审计信息化建设的作用日益凸显,建立科学、高效、适用的内审信息化平台,成为当前人民银行内部审计面临的一个重要课题.本文就人民银行内审信息化平台拓建与优化的必要性、关键点及框架思路进行了探讨.     

人民银行内部审计质量管理体系建设浅探

人民银行内部审计是人民银行内部控制系统中执行和维护的重要组成部份。入行内部审计工作开展的成效如何,能否达到预定的目的和发挥其应有的作用,取决于内部审计质量能否得到有效管理。多年来,人民银行内部审计工作不断完善、不断迈向新的层次,靠的就是内审质量为审计工作提供的不竭动力。随着新《中国人民银行法》的颁布实施,人民银行进一步强化了金融宏观调控、维护金融业稳定的职责,人民银     

人民银行内部审计职能拓展研究 ——基于内部审计咨询视角

国际内部审计协会(IIA)将内部审计定义为"旨在改善组织营运和增加组织价值的客观、 独立的确认、 咨询活动.通过规范化、 系统化的方法来评价和改进内部控制、 风险管理和治理程序的效果,帮助组织实现既定目标".由此可见,内部审计可以为组织提供确认和咨询服务,但多数内部审计机构注重查错纠弊的确认功能、 少有发挥咨询增值服务,以致内部审计地位不高、 内审价值未能充分显现.在国际内部审计业务快速发展和人民银行深入推进内审转型工作的背景下,人民银行各级内审部门要提升在组织中的地位,必须探索拓展内部审计职能的新路径,实现监督检查确认职能和增值服务咨询职能的共同发展,进一步发挥内部审计增加人民银行组织价值的作用和功能.     

当前基层人行内审综合分析工作中存在的问题及思考

人民银行内审综合分析是对完成的全面审计、离任审计、专项审计、内审调查等工作项目进行整理和分析，从中归纳、提炼出人民银行在执行货币政策、提供金融服务、维护金融秩序等方面存在的具有普遍性、倾向性、苗头性的问题，分析问题存在和发生的动机，找出问题产生的原因，向上级行和有关部门提出建立、完善和强化内控制度及执行等决策性建议的一种审计分析活动。深入开展内审综合分析是充分发挥内部审计监督作用、全面促进人民银行系统提高规范化运行程度的重要举措。然而，当前人民银行特别是基层人民银行，内审综合分析工作应有的作用并没有得到充分的体现，综合分析缺乏深度，对一些重要和敏感问题往往一带而过，浅尝即止，还不能有效地为领导健全内控机制，规范管理，规避风险提供有价值的参考。     

试论人民银行内审工作的作用、地位及内涵

在我国金融业进入一个全面对外开放和竞争的时代,中国人民银行更加注重金融的稳定发展和风险防范问题,并把建立健全内控机制作为实施有效监管的前提.因此,进一步加强和规范人民银行的内审工作,提高内审人员素质,强化对管理部门和管理者的再管理,对监管部门和监管人员的再监督,成为当前内审工作的重要内容.人民银行内审机制的建立,对于中央银行各项职能的充分发挥和各项职责的依法履行有着不可替代的重要作用.     

制约基层央行内审工作有效性因素探析

基层央行内审部门从1998年单独设立后，在完善内部控制，强化内部管理，发挥保障和监督作用，防范和化解各种风险方面起到了积极的作用。但随着人民银行职能的调整、各项业务的快速发展及金融电子化程度日益加深，一些影响基层央行内审工作有效性的因素日益彰显，笔者从基层央行内审工作实际出发，对制约基层央行内审工作的各项因素进行综合分析，提出了自己的看法和建议。