中韩增值税制度比较及借鉴

增值税占我国税收收入的60%以上,是我国第一大税种,2016年5月1日营改增完成更是提高了增值税的占比,但仍存在税率级次过多等问题。本文通过比较中韩的增值税税率,得出了向单一税率靠拢、降低税率的结论。     

减税降费背景下我国增值税税率优化方案研究

在综合考虑增值税税收中性、税收效率和公平原则，以及我国国情和国际经验的基础上，采用理论与实证分析相结合的方法来探讨我国增值税税率优化方案，宜采用两步走的目标定位：第一，增值税税率三档并两档，即将现行的标准税率13%降为11%，并将现行的两档非零的低税率合并为一档，设置为6%的税率。这样的方案设计一方面可以达到减税的效果，整体增值税额下降，另一方面能够在一定程度上避免财政收入的大幅度减少，实现保障财政收入的效果。第二，进一步完善我国增值税税收体制和税率结构，最终在全行业实现增值税单一税率，最大限度体现税收中性原则，平衡各行业的税负水平，缩小行业税负差距，促进各行业公平竞争，从而实现短期宏观经济稳定发展与中长期税收制度建设有机协调。     

关于增值税地位的几个问题的探讨

增值税是最有利于经济发展的商品课税；是标准的商品课税；是第二次世界性税制改革的结果，因兼具流转税和所得税的双重优势而被推广；事实上已成为商品课税制度的改革方向．应当巩固增值税的地位和实行改革：实行大范围全面型加消费型增值税；实行单一的低比例税率；局部范围实行特低税率、免税政策；实行全额退税；实行凭发票注明税款的扣税制度；对小企业实行特殊处理．     

增值税的国际比较与借鉴

现行增值税制度的改革,是我国加入世贸组织进行税收制度改革的重要内容之一,中国自实行增值税以来已取得明显成效,但与西方发达国家的增值税相比,尚存在着较大差异。本文着重分析了征税类型、征税范围、税率结构和小规模纳税人等方面的国际差异,并根据这几个方面,借鉴了其他国家的经验,提出了完善我国增值税制度的措施,主要是实现征税类型的转变,拓宽征税范围,简并税率,均衡税负等等。     

增值税改革在制度完善中为经济发展赋动能——新时代十年增值税改革述评

新时代十年，以营改增和降低税率为主要内容的增值税改革推动了我国经济的发展。增值税改革具有党中央强力推进、与经济转型升级关键节点紧密契合、朝着规范化的现代增值税制度迈进、重视新旧税制平稳过渡、注重确保改革效果等特点。未来，应以推动高质量发展为主题，按照税收中性、低税负宽税基、税收法定等原则，优化增值税制度：进一步简并税率档次、降低基本税率，减少免税、差额征税和简易计税办法的运用，拓展和规范税款抵扣，等等。     

我国增值税税率简并:与市场资源配置机制的对接、改革设想与路径分析

增值税税率简化是保证其"中性"特点发挥、促进市场在初次分配中发挥资源配置决定性作用的必要前提。为顺利推进营改增,我国增值税现已形成了4档以上的多档税率并存的格局。尽管这种格局的形成有其合理性和必然性,但其弊端已非常明显,有必要在尽快完成增值税全覆盖后,尽快推进增值税税率简化改革。本文建议采用1档基本税率+1档优惠税率、辅以零税率(免税)和1档征收率的税率模式,基本税率调整为11%~13%,优惠税率调整为5%~6%。采取小步快跑、非同步调整和政策提前发布的稳步过渡方式。     

我国税制将进行四大改革

我国税制将进行四大改革我国近期将从四个方面改革税制。（１）改革所得税制：统一内资企业所得税制和降低税率，实行比例税率。（２）改革流转税制：建立增值税、产品税、营业税，采取双层调节的新法转税制；增值税在工业生产的流通领域普遍调节；产品税实行特殊调节；非...     

营业税改征增值税的税率评估——基于可计算一般均衡模型的研究

营业税改征增值税是完善我国税制的一个重要举措,确定各个产业部门改征增值税后的税率是其中一个关键的环节。运用可计算一般均衡模型可以评估营业税改征增值税之后不同税率的选择对宏观经济和产业结构的影响。政策模拟的结果显示,目前正在实施的营业税改征增值税的试点方案权衡了对财政收入和经济增长以及经济结构的影响,是对经济运行影响较小的稳健选择。     

我国增值税税率简并与优化问题研究北大核心CSSCI

一、增值税税率简并与优化问题的缘起为解决增值税和营业税并存带来的重复征税问题,促进产业分工与融合,自2012年1月1日开始,我国在上海市选择交通运输业和部分现代服务业进行营改增改革试点。此后,试点地区和行业范围陆续扩大,至2016年5月1日全面完成营改增,实现了增值税在流通领域的全覆盖。     

浅谈增值税税率简并的问题及相关建议

增值税历来都是我国的主要税种之一,特别是实行全面"营改增"政策之后,增值税凸显着越来越为重要的地位。但是目前我国的增值税税制还不够完善,呈现多档税率并存的格局,税务处理仍然存在巨大的复杂性以及不确定性。本文将在我国国内税制和税法现行状况的基础上,通过分析增值税税率的税率形式、税率简并路径模型以及税率水平,从宏观角度谈谈增值税税率简并的必要性,并针对税率简并的不足性提出税制优化的相关建议。     

国外增值税税率结构对我国增值税改革的启示

随着"营改增"的全面落实,为了更好地体现增值税税收中性的优势,简并优化增值税税率结构越来越紧迫。本文通过对国外增值税制度的比较研究进而对我国的税率结构进行分析,并提出了优化增值税税率结构由四档简并三档以及降低增值税标准税率的的相关政策建议。     

政策动向

国务院:深化增值税改革10月26日,国务院召开常务会议,决定从2012年1月1日起,在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点,逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。在现行增值税17%标准税率和13%低税率的基础上,新增11%和6%两档低税率。试点期间原归属试点地区的营业税收入,改征增值税后收入仍归属试点地区。试点行业原营业税优惠政策可以延续,并根据增值税特点调整。纳入改革试点的纳税人缴纳的增值税可按规定抵扣。     

增值税转型与完善的探讨

增值税诞生于1954年的法国，我国从20世纪70年代末引进增值税，并经过了两次改革。现行增值税较之改革前扩大了征收范围、简化了税率档次，实行凭增值税进项税票抵扣的机制。但现行增值税仍有许多不足之处，需要进一步改进和完善，才能使它的功能和优越性得到充分的发挥。     

增值税税率下调的收入再分配效应

增值税是我国的第一大税种,其税率的调整会通过影响居民消费支出中的含税量来影响居民的实际收入水平。通过构建一个能够反映增值税税率调整一般特征的投入产出模型,研究2018年与2019年增值税税率下调的收入再分配效应发现,2018年与2019年的增值税税率下调均改善了城镇居民之间的收入分配状况,且2019年增值税税率下调的收入再分配效应与累进性均高于2018年。鉴于以上研究结论,短期可以适当降低食品制造业的增值税税率,适当提高农产品增值税税率;长期应逐步简并税率,形成针对普通商品与服务的标准税率和针对生活必需品的优惠税率。     

增值税税率下调的收入再分配效应北大核心CSSCI

增值税是我国的第一大税种,其税率的调整会通过影响居民消费支出中的含税量来影响居民的实际收入水平。通过构建一个能够反映增值税税率调整一般特征的投入产出模型,研究2018年与2019年增值税税率下调的收入再分配效应发现,2018年与2019年的增值税税率下调均改善了城镇居民之间的收入分配状况,且2019年增值税税率下调的收入再分配效应与累进性均高于2018年。鉴于以上研究结论,短期可以适当降低食品制造业的增值税税率,适当提高农产品增值税税率;长期应逐步简并税率,形成针对普通商品与服务的标准税率和针对生活必需品的优惠税率。     

增值税税率下调对企业投资影响的实证研究——基于减税的中介效应

通过采取双重差分法及中介效应模型实证检验增值税税率下调对企业投资的影响,可以发现:(1)增值税税率下调对企业投资规模具有显著促进作用;(2)增值税税率下调在投资机会成本效应及价格效应作用下可以有效降低企业税费负担;(3)企业税费负担的降低在增值税税率下调和企业投资规模之间发挥了中介作用,即增值税税率下调通过影响企业税费负担能够显著影响企业投资规模。基于研究结论,本文提出以下建议:在增值税税率下调的同时,进一步简并增值税税率,增强税制改革的红利;强化税收政策对特定类型投资的激励作用,优化企业投资结构;企业要同时注重投资规模和投资效率的优化。     

浅谈增值税改革红利

增值税改革后,社会各界都非常关心企业享受的红利到底有多少,本文通过建模的方式,对比税率调整过程中企业履行不同税率时企业的经营情况,剖析税率降低对企业的影响,寻求企业真正享受的增值税改革红利。     

增值税转型新政策:必要性、主要内容与实施对策

全面推行增值税转型改革政策是保持我国经济平稳较快增长的重要举措。新政策内容包括：在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革;允许企业抵扣新购入设备所含的增值税;取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策,将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3％,将矿产品增值税税率恢复到17％。要大力宣传增值税转型的必要性,建立健全管理服务队伍,确保转型改革顺利进行。     

增值税转型对固定资产核算的影响

一、增值税改革的内涵2009年1月1日我国开始实现全面的增值税改革,生产型增值税退出历史舞台,转而将消费型增值税变为我国税收的重心,并开始发挥其促进企业进步,产业结构调整和经济增长的重要作用.此项改革主要体现在向消费型增值税转型以及扩大了进项税额可抵扣范围这两方面,范围几乎惠及所有行业,改革的内容包括:允许企业抵扣新购入设备所含的增值税,取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策,同时,将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3％,将矿产品增值税税率恢复到17％.     

保定市制造业增值税减税效果专题调查

为减轻企业负担,激发市场活力,助推供给侧改革,促进我国经济高质量发展,自2016年以来,我国加大减税降费力度,先后进行了营业税改征增值税、简化税率档次、降低税率等一系列措施。增值税目前为我国税制中最大的税种,为了解保定市制造业增值税减税实施效果,掌握其中的新变化、新情况,摸清增值税减税面临的障碍,更好地推进减税降费措施的落地实施,助力制造业健康发展,保定中支对辖区8家重点制造业企业开展了专题调查。