煤炭企业内部控制研究

完整的内部控制体系和完善的内部控制制度,是约束、规范企业经营管理行为的准则,是减少风险的重大措施.实施内部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为,堵塞管理漏洞,化解企业运营风险,有利于保证资产安全完整,提高会计信息的质量和真实可靠性,帮助一个企业完成其绩效和盈利目标.煤炭行业属于高风险、集中度低、市场竞争激烈的行业.因此,煤炭企业的不同层面都需要进行内部控制.建立完善的煤炭企业内部控制制度可为煤炭企业持续健康发展提供一个强有力的保障,也是煤炭企业提高经济效益的必由之路.     

煤炭企业内部控制评审初探

一、评审思路及重点鉴于煤炭企业管理现状及行业特点 ,煤炭企业内部控制评审工作应以现代企业制度落实情况、基础工作的完善程度和煤炭企业管理习惯性薄弱环节为切入点 ,着重评审 :煤炭企业法人治理机制的运作情况及效果 ;煤炭企业运销内部控制 ;采购内部控制 ;生产单位经营责任制 ;筹资与投资内部控制 ;会计机构和会计制度、财务管理制度 ;煤炭企业约束机制运作情况 (涉及到所有领域内违反内部控制的处理处罚规定的完善性、可行性及执行效果 )等七个重点。二、调查方法和评审程序、要点1 全面收集有文字依据的煤炭企业重要的基础性的规章、…     

强化煤炭企业内部审计工作探析

内部审计是一种特殊、独立、客观、现实的保证工作和咨询活动，也是最具挑战、最具活力不可或缺的执业行为。它通过对企业风险管理、内部控制及秩序整治系统化、规范化的综合分析和实际评价，达到提高经济效益和运作效率的目的。几年来，随着市场经济的发育和企业管理创优，内部审计工作不断加强，成效比较突出，但也不同程度地存在着一些问题和矛盾，需要加以改进和完善。强化煤炭企业的内部审计工作，需要做好以下几个方面工作：     

煤炭企业“四条八块”内部控制评价法——关于《企业内部控制规范2010》的补充、优选与应用

在煤炭企业集团内部控制评价与审计过程中,《企业内部控制规范2010》具有十分重要的指导意义。但在审计过程中仍需要补充煤炭企业产权制度、政企分开的情况;更应该突出煤炭行业特点和企业自身需求,将企业的资源储备与发展战略、工程项目与安全生产、存货管理与销售业务等重要领域和重大事项纳入评审体系,这＂四条八块＂便形成了煤炭企业内部控制评审的有机框架与重点。     

浅析企业内部审计风险及其控制

企业内部审计工作是企业经营管理工作的重要组成部分，是实现内部控制的有效途径，同时又是监督评价内控制度及其实际运行情况的主要手段。随着市场经济体系的完善、企业组织形式的多样性发展和管理模式的不断变更，企业面临的市场竞争日益严峻，经营风险加大，内部审计作为企业风险管理的重要手段，对自身的职责、目标、方法、手段和资源配置等都提出了更高的要求。同时，内部审计的内涵不断深化、范围不断扩大、对象不断增多、复杂度不断提高，内部审计本身所面临的风险也在不断增加。下面通过分析企业内部审计风险形成的原因，提出对内部审计风险的控制和对策。     

浅议企业内部控制

一、内部控制的主要作用内部控制的作用指内部控制的固有功能在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动所产生的影响和效果。正确认识内部控制的作用，对于加强企业经营管理，维护财产安全，提高经济效益，具有十分重要的现实意义。具体讲，企业内部控制主要有以下几方面的作用：１.保证国家的方针、政策和法规在企业内部的贯彻实施。贯彻执行国家的方针、政策和法规，是企业进行合法经营的先决条件。健全完善的内部控制，可以对企业内部的任何部门、任何流转环节进行有效的监督和控制，对所发生的各类问题，都能及时反映，及时…     

煤炭企业信息化的现状和发展趋势

我国煤炭企业的信息化工作起步较晚，但近年来也取得了长足的进步。计算机在企业中的应用已从单机发展到网络。从简单的文字处理逐步普及到管理、控制等领域。煤炭企业要紧紧抓住信息技术的开发、应用两大任务，围绕产品的开发、生产、销售和服务的全过程。在提高设计、生产、设备自动化水平的基础上，构架好企业管理和决策支持系统，充分利用互联网技术，实现企业内部与外部的信息共享，     

谈煤炭企业销售内部控制评审

建立健全内部控制，是现代企业加强经营管理、提高经济效益、保护财产安全、实现经营方针目标的有效工具和手段。由于煤炭运输销售业务处理过程中固有风险水平很高，因此煤炭企业迫切需要加强销售内部控制评审。     

关于建立我国企业内部控制制度几个问题的思考

建立我国企业内部控制制度问题受到了广泛的关注和重视。然而，什么是企业内部控制制度，应由谁来建立企业内部控制制度，政府在建立企业内部控制制度方面应发挥什么样的作用，这是在构建我国企业内部控制制度方面必须解决的问题。本文围绕这些问题展开讨论，指出内部控制制度是由内部控制理念、规范和实施机制等因素综合作用的结果，在内部控制制度中能够被制定的只是内部控制规范。制定内部控制规范的权力和责任在企业内部，政府有关部门不具备制定内部控制规范的主体资格，但政府在推动企业建立健全内部控制制度方面仍是大有可为的。     

我国煤炭企业内部控制分析

本文按照萨班斯法案内部控制五要素,简述了我国国有大中型煤炭企业内部控制普遍存在的一些问题。通过以上分析,指出当前我国煤炭企业内部控制的问题主要由于控制环境建设薄弱,风险意识淡薄,监督不力,导致企业存在安全生产隐患,资金利用效率不高,经营风险增大。针对现状,本文提出加强我国煤炭企业内部控制的一些对策和建议。     

开展内部控制制度审计强化煤炭企业经营管理

在现代企业制度下，企业必须建立健全与之相适应的内部控制制度。一九九七年，原煤炭部审计局出台了《煤炭企业内控审计办法》，为企业开展内控制度审计提供了依据，其目的就是为促进煤炭企业强化经营管理，提高经济效益和经济增长质量，变事中、事后审计为事前审计。     

关于煤炭企业内控制度建设的思考

加强和完善企业内控制度 ,已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。本文结合企业内部控制理论的最新发展 ,将内部控制理论引入大型煤炭企业管理 ,就煤炭企业如何建立和完善内控制度进行一些探索和研究。内部控制的概念最早于 1934年出现在美国《证券交易法》中 ,此后逐步发展和完善起来。 1992年 ,COSO委员会 (美国反对虚假财务报告委员会所属的内部控制专门研究委员会发起机构委员会 )发表著名的COSO报告提出 :“内部控制是由企业董事会、经理当局以及其他员工为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵守…     

对企业内部财务管理控制的思考

企业内部财务管理控制，是指企业在遵守国家财经纪律和法规的基础上，在企业内部建立和实施的一整套具有监督、制约和协调功能的财务管理制度、方法和程序，它是企业整个管理控制的核心部分。建立和实施企业内部财务控制，旨在企业生产经营控制过程中，突出内部财务控制，规范企业人员工作行为，特别是规范财务管理行为，节能降耗、增产创收，不断降低产品成本，提高企业经济效益。     

加快构建煤炭企业内部控制框架

在激烈的市场竞争中,煤炭企业如何加强内部控制,构建完善内部控制框架,堵塞管理漏洞,保证企业健康经营,实现效益最大化,使资产保值增值,是当前煤炭企业一个紧迫的任务。     

基于ERM的煤炭企业内部控制研究

文章首先介绍了煤炭企业内部控制的重要性,然后分析了煤炭企业内部控制的现状和存在的问题,最后提出煤炭企业基于ERM框架完善内部控制的建议。     

关于强化企业内部控制建设的思考

内部控制制度是企业的一种自律行为，是为防范风险，完成各项既定工作目标，对内部各职能部门及其工作人员的业务活动进行风险控制、制度管理、相互制约和内部稽核等方法、措施和程序的总称。内部控制是现代企业必不可少的一种有效管理手段。然而我国由于实行市场经济时间较短，对内部控制的研究和实践正处于摸索阶段，虽然我国绝大多数企业都建立了内部控制制度，但从总体上看，仍缺乏科学性与合理性。     

对完善煤炭企业内部控制的研究

企业内部控制,就是企业为了保证各项业务活动的有效进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为发生、实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。内部控制是煤炭企业进行有效经济管理的一个不可或缺的组成部分,为实现经营目标而建立的各部门对业务活动进行制约、考核的方法,用来明确煤炭企业内部各职能部门的职责,由此形成一个相互联系相互制约的控制系统。     

关于施工企业内部财务控制制度的思考

财务控制制度是内部控制制度的重要组成部分，财务控制制度的好坏直接影响着企业内部控制制度的有效程序。尤其是对于施工企业来说，由于其基本建设产品具有固定性，同时单件性的基本建设产品具有消耗人力、物力、财力巨大的特点，决策失误或管理不善都会造成重大损失。因此，就有必要建立健全施工企业内部财务控制制度，加强内部财务控制，以使施工企业尽快适应社会主义市场经济的大环境，不断提高自我完善能力。 一、建立施工企业内部财务控制制度的意义 所谓施工企业内部财务控制，就是指企业经营管理者为了提高经营效率和有效控制财务收…     

煤炭企业内控制度失效的原因及对策

随着我国煤炭企业管理水平的提高,内部控制在完善煤炭企业内部治理结构中的重要性越显突出,内部控制失效往往会导致煤炭企业运行偏离经营目标,甚至会造成重大的安全事故和经济损失。为提高煤炭企业内部控制的有效性,本文对我国煤炭企业内部控制运行失效的原因作了比较系统分析,并提出完善及保证煤炭企业内控制度有效运行的对策以供商榷。     

提高国有煤炭企业内部审计工作质量方略

随着国有煤炭企业改革的逐步深化和现代企业制度的建立，内部审计工作也得到了前所未有的发展，基本上形成了属于自己的框架体系，并为推动国有煤炭企业经济发展起到了积极的促进作用。“有为才有位”，在新的形势下，如何与时俱进，搞好内部审计工作，使之更有效地发挥其改善企业管理、提高企业经营水平的作用，是国有煤炭企业面临的一个重要课题。